Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Хорошая новость: Верховный Суд разрешил ИП на УСН; доходы минус расходы; учитывать расходы при расчете взносов на ОПС. Но нужно еще дождаться пояснений со стороны МинФина

Хорошая новость: Верховный Суд разрешил ИП на УСН "доходы минус расходы" учитывать расходы при расчете взносов на ОПС. Но нужно еще дождаться пояснений со стороны МинФина

Уже много раз на моем блоге поднималась тема о том, имеет ли право ИП на УСН “Доходы минус расходы” учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 000 рублей в год.

И почти каждый год МинФин публиковал информационные письма, в которых давал однозначный ответ, что нельзя так делать…

Но вот пару дней получил интересный комментарий от читательницы блога, которая сообщила, что она добилась такой возможности:

Здравствуйте, Дмитрий! Решила написать о важных новостях для ИП, кто на УСН «доходы-расходы».
Мы долго (около года) судились с Пенсионным фондом по части признания понятия «ДОХОД» для исчисления фиксированных страховых взносов за «себя» (СВ).
Так вот! Постановлением Конституционного Суда №27-П от 30.11.2016 г. , Решениями Верховного Суда по делам №А27-5253/2016, №А39-6230/2016 (это по ОСНО, и по УСН) признано «доход» в этом случае принимать с УЧЕТОМ расходов (вычетов), т.е. исчислять СВ с прибыли, а не с ВАЛОВОГО ДОХОДА! И еще очень много судебной практики по регионам.
Думаю, очень многим ИП эта информация пригодится. К возврату лично у нас только за 2014 год около 100 000 рублей!
Подавайте иски в суд! Здравый смысл победил!

Комментарий читателя

Мне стало интересно, так как буквально накануне было письмо МинФина от 27.03.2017 № 03-11-11/17394, в котором сообщается противоположная позиция, которая приведена в цитате ниже:

Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, в этих случаях не учитываются.

Источник

Я не поленился =) и нашел это постановление Верховного Суда РФ, с которым можете ознакомиться вот здесь:

Можете почитать, там все подробно расписано.

Но ИП на УСН “Доходы минус расходы” будет интересовать один абзац:

Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса на предусмотренные статьей 346.16 названного Кодекса расходы.

Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, Судебная коллегия полагает, что изложенная Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении от 30.11.2016 № 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации.

Отмечу, что в данном постановлении идет отсылка к другому решению Конституционного Суда, в котором разрешили ИП на ОСН без сотрудников учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, о чем писал вот здесь:

Что дальше-то?

Очевидно, что далее последуют разъяснения со стороны МинФина и ФНС по данному решению Верховного Суда РФ. Но, подозреваю, что случится это не сразу, а через пару месяцев, когда пройдут все этапы согласования.

  • Например, первые разъяснения про ИП на ОСН в аналогичной истории в прошлом году последовали только в начале этого года. Поэтому, сейчас лучше не делать резких движений =) при расчете страховых взносов, так как официальной позиции со стороны ФНС или ПФР по этому решению пока нет. Мало того, в письме МинФина, о котором я упоминал выше, говорится что нельзя учитывать расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. То есть, пока нет разъяснений со стороны ФНС и ПФР, нельзя учитывать расходы при расчете 1%, так как это непременно повлечет проблемы и вопросы со стороны ФНС.
  • Также не совсем понятно то, относится ли данное решение и для ИП на УСН “доходы минус расходы”с сотрудниками? Ведь аналогичное решение КС в прошлом году относилось только для ИП на ОСН без сотрудников.

Следите за новостями!

P.S. Про ИП на УСН “доходы” в этом постановлении ничего не говорится. Да и сомневаюсь, что им разрешат учитывать расходы, так как сама система налогообложения не подразумевает учет расходов.

Советую прочитать:

Рубрики УСН (Упрощенка), Фиксированные взносы

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Электронная книга про открытие ИП в 2021 году

14 комментариев к “Хорошая новость: Верховный Суд разрешил ИП на УСН "доходы минус расходы" учитывать расходы при расчете взносов на ОПС. Но нужно еще дождаться пояснений со стороны МинФина”

главное для всех ИП что это сигнал к пенсионке что она должна сверяться с налоговой о полученных доходах и расходах. однако программы. пенсионки под это не делались надо изменять им программы расчетов. и все пересчитывать за последние три года
вот это шухер.

Погодите радоваться) … пока нет никакой реакции со стороны ФНС и ПФР. Если сейчас начать учитывать расходы при расчете 1%, то это непременно вызовет вопросы.
Мало того, в статье упоминал письмо, где даны противоположные рекомендации.

Раз есть прецедент и постановление суда, то это означает факт того, что должно распространяться на всех! Разве нет? К тому же, не совсем понятны эти налоги. Мы и так платим в налоговую 1% по УСН (если доходы равны расходам), так еще и такую же сумму в ПФР (теперь ФНС), что вообще не поддается моей логике. 2 раза одинаковый налог на одно и тоже, по сути.

Ярослав, недавно эта история получила продолжение. Минфин настаивает, что нельзя учитывать расходы при расчете 1% допвзноса на пенсионное страхование:
https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/minfin-protiv-ucheta-rashodov-pri-raschete-strahovyh-vznosov-dlja-ip-na-usn.html

Здравствуйте, Дмитрий, значит по сути я (ИП на УСНО 15%) могу потребовать от ПФР вернуть переплату по взносу 1% за 2014-2015 годы?

Здравствуйте, Дмитрий. Можно немного ясности? Не совсем понятно распространяется это решение КС РФ на всех ИП, что на УСН «доходы минус расходы» или только на одиночек? Если у меня в штате 19 сотрудников и я плачу за них налоги во все фонды, то я, по-сути, выпадаю из категории тех, кому разрешено учитывать расходы при определении дохода? Или я неверно трактую позицию? Буду признательна за ответ. И еще, разве у нас ИПшники являются плательщиками налога НДФЛ за себя?

Лиана, это решение касается конкретного ИП, а не вообще всех ИП на УСН «доходы минус расходы» А ФНС по прежнему требует считать взносы по старым правилам (было письмо из ФНС)

Арбитражный суд будет придерживаться позиции Верховного Суда, а не инструкций и разъяснений ФНС.

«Не производящих выплаты» означает — «уплачивающих страховые взносы за себя» независимо от наличия работников.
Уплата 1 процентного взноса не зависит и не может зависеть от наличия работников.
Таким образом любой ИП (в т.ч. и работодатель) уплачивает 1% с чистого дохода (Усн — доход минус расходы, и НДФЛ)

Добрый вечер!
Хочу обратиться в ПФР на возврат излишне уплаченных страховых взносов (у меня УСН 15% плачу только за себя рабочих нет), с 2014 по 2016!
Вопрос:
1) Можно ли написать заявление в ПФР в свободной форме, ссылаясь на постановление конституционного суда № 27 от 30.11.2016, или же есть утвержденные формы? (а то могут затянуть а потом скажут извините 2014 уже не учтем нужно было успевать до конца года)))
2) Данные о доходах, ПФР получает из ФНС после камеральных проверок, т.е. какие им цифры налоговая дала на то они 1% и лепят свыше 300 000 дохода. Так вот изначально куда стоит обратиться с заявлением, в налоговую на корректировку доходов ссылаясь на все тоже постановление № 27 верховного суда или сразу в ПФР, а они уже в свою очередь делают запрос?
Буду признателен за разъяснения!

Читать еще:  Можно ли оспорить дарственную на квартиру

ИП УСН 15% (доходы-расходы) 15.12.2017 подала 2 заявления о пересчете 1% суммы дохода, превышающие 300т.руб., за минусом расходов в ПФР (заявление написано в свободной форме).
1 заявление о пересчете за 2016 год — ВЕРНУЛИ переплату 29.12.2017г.
2 заявление о пересчете 2014 и 2015 год — НЕ вернули. Сослались на то, что правовая позиция Постановления Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 № 27-П подлежит учету со дня официального опубликования, т.е. с 02.12.2016. Таким образом, написали, обязательства за 2014 и 2015 г., сформированные в размере 1% от дохода свыше 300т.руб. без учета расходов и оплаченные Вами в полном объеме, (до 02.12.2016г.), перерасчету подлежат только на основании судебного решения.
Надо подавать в суд. Может у кого есть такая практика, подскажите, как писать заявление, какие документы прикладывать? И вообще куда «бежать»?

Добрый день! Екатерина, у вас ИП УСН 15% (доходы-расходы) без работников? Могут ли ИП на УСН 15% (доходы-расходы) с работниками вернуть переплату?
Спасибо !

Что нового по этой теме? Скоро Июль, жалко отдавать 30 тысяч,в дело бы вложить )

Добрый день. Сегодня пришло требование об уплате Фиксированного платежа в р-ре 1% по ПФ из Налоговой. ИП на доходы минус расходы… получила разъяснения. Данные судебные решения были применены только на ИП находящихся на ОСН и уплачивающих НДФЛ. Налоговая ссылается на акты ГД-4-11/3541@ и письмо минфина 03-11-11/17394… ПЕЧАЛЬКА.

1. Уменьшение налога на сумму страховых взносов

уменьшение налога на сумму страховых взносов

1. Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Уменьшение налога на сумму страховых взносов применимо практически для всех основных налогов «на доходы».

Так, при расчете налога на прибыль и УСН с объектом «доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов.

Для других систем или объектов налогообложения также можно уменьшить налог на суммы страховых взносов.

О каких страховых взносах идет речь?

1). Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

2). Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

3). Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС).

4). Страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ).

Основные тарифы указанных взносов приведены в Таблице 1.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов можно учесть как при расчете самого налога, так и при определении авансовых платежей по нему.

2. Уменьшение УСН на страховые взносы

Уменьшение УСН на страховые взносы при объекте «Доходы минус расходы»: все исчисленные и уплаченные за отчетный/налоговый период взносы уменьшают налоговую базу по УСН. Так же уменьшают налоговую базу и суммы взносов, исчисленные за предыдущие налоговые периоды (в пределах сроков исковой давности), которые по каким-либо причинам ранее не были уплачены, а уплата произошла в периоде, за которых налог исчисляется.

Уменьшение УСН на страховые взносы при объекте «Доходы» также соответствует действующему законодательству.

Но есть некоторые ограничения. Прежде всего, исчисленный налог УСН можно уменьшить на взносы не более чем на 50 %.

Пример 1.

Расчет УСН за 2020 год — 60 тысяч рублей.

Исчислено и уплачено страховых взносов за 2020 год — 75 тысяч рублей.

Налог УСН за 2020 год может быть уменьшен на сумму страховых взносов в 30 тысяч рублей. Налог УСН к уплате в этом случае — также 30 тысяч рублей.

Можно ли разницу 75 – 30 = 45 тысяч рублей учесть в уменьшение УСН в следующие отчетные налоговые периоды? Ответ однозначный — нет!

Пример 2

Налог тот же, взносов исчислено столько же, но, в связи с непростой финансовой ситуацией, взносы уплачены только в сумме 25 тысяч рублей.

В этом случае Налог УСН будет уменьшен только на 25 тыс. рублей. УСН к доплате по итогам года — 35 тыс. рублей.

Разницу в пределах лимита в 50 % между исчисленными (30 тыс. рублей) и уплаченными (25 тыс. рублей) взносами за 2020 год можно будет учесть в уменьшение налога УСН в том периоде, когда эта разница в сумме 5 тыс. рублей будет уплачена. Например, в 2021 году, в том числе и при расчете авансовых платежей УСН.

Подробнее про учет на УСН смотрите в мастер-классе «Учет на УСН от А до Я»

3. Уменьшение на страховые взносы при совмещении

Уменьшение на страховые взносы при совмещении режимов налогообложения для организаций в 2021 году не актуально, так как ЕНВД уже не действует, а сложности ранее возникали именно при совмещении УСН и ЕНВД.

Уменьшение на страховые взносы при совмещении режимов для ИП в 2021 актуально, если ИП совмещает УСН и патентную систему налогообложения (ПСН или патент).

В НК РФ порядок распределения взносов ИП при совмещении режимов не установлен. ИП должен определить такой порядок самостоятельно.

В п. 1.2. ст. 346.51 лишь прописано следующее правило: страховые взносы не учитываются при исчислении ПСН, если они уже были учтены в связи с применением других режимов. Т.е. учесть одни и те же взносы дважды, и при УСН, и при ПСН нельзя.

Пример 3

ИП применяет труд работников только при ПСН. При УСН работников нет. Взносы уплачены ИП как за себя, так и за работников. Может ли он уменьшить сумму УСН на взносы за себя без ограничения в 50%?

Да, ИП может налог при УСН полностью уменьшить на исчисленные и уплаченные за период фиксированные страховые взносы за себя. Налог ПСН может быть уменьшен с учетом 50% лимита — Письмо Минфина РФ от 25.02.2021 № 03-11-11/13087.

Основные правила определения взносов, уменьшающих налог при совмещении режимов (УСН и ПСН) для ИП:

Вести две книги учета доходов и расходов.

Общие расходы, а значит, и страховые взносы делить пропорционально полученным по разным системам налогообложения доходам (п.п. а) п. 7 Письма ФНС РФ от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148). Результат распределения фиксировать документально (бухгалтерская правка, расчет и т.п.).

Методику такого распределения следует прописать в отдельном документе, указав периодичность расчета, правила определения доходов и страховых взносов, участвующих в распределении и т.п.

4. Уменьшение страховых взносов для ИП

Уменьшение страховых взносов для ИП работает по тем же правилам, что и для юридических лиц. Если ИП относится к субъектам малого предпринимательства, он может применять пониженные страховые взносы (таблица 1), а также уменьшать сумму основного налога на доходы ИП на эти страховые взносы.

Причем в расчет будут приняты как страховые взносы в фиксированном размере на ОПС и ОМС, так и взносы на ОПС в размере 1% с превышения доходов над суммой в 300 тыс. рублей за год.

Главная особенность — уплата страховых взносов в ситуации, когда нет наемных работников.

В этом случае уменьшение страховых взносов для ИП может снизить основной налог на доходы на полную сумму исчисленных и уплаченных в отчетном (налоговом) периоде взносов. Лимит в 50% в этом случае не действует.

5. Уменьшение УСН на страховые взносы для ИП

Уменьшение УСН на страховые взносы для ИП при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» — в общем порядке. Взносы учитываются в составе расходов.

При объекте «Доходы» взносы можно учесть полностью. Повторимся, что они должны быть исчислены и уплачены в том же периоде, за который рассчитывается УСН.

Зачастую ИП без работников с небольшими суммами доходов могут вообще не платить УСН, если рассчитанный налог получится меньше уплаченных ИП страховых взносов (Письмо Минфина РФ от 28.06.2019 № 03-11-11/47791).

Так как при УСН ежеквартально рассчитываются авансовые платежи по налогу, рекомендуется уплачивать фиксированные страховые взносы не 1 раз в год, а в конце каждого квартала в размере ¼ годового платежа.

В этом случае будут уменьшены авансовые платежи по УСН. Последний платеж страховых взносов нужно сделать не позднее 31 декабря. Если уплатить взносы за год, например, в январе следующего года, то уменьшить налог за прошлый год на такие взносы не получится.

Читать еще:  Техника изготовления съемных зубных протезов и применяемый материал

Интересный случай был рассмотрен в Письме Минфина РФ от 24.07.2020 № 03-15-05/64949.

Предприниматель прекратил деятельность (исключен из ЕГРИП) с недоимкой по страховым взносам. Затем он вновь становится ИП (закон позволят такие действия). Может ли уменьшение УСН на страховые взносы для ИП быть осуществлено за счет недоимки по страховым взносам, уплаченной при возобновлении деятельности ИП? Минфин пришел к выводу, что нет, так такой порядок не предусмотрен главой 26.2 НК РФ.

Подробнее про учет на УСН смотрите в мастер-классе «Учет на УСН от А до Я»

6. Уменьшение патента на взносы

Напомним, что ранее, до 2021 года, уменьшить патент / налог ПСН на сумму страховых взносов было нельзя.

С 2021 году ИП может уменьшать сумму патента на суммы исчисленных и уплаченных взносов. Но правила сложнее, чем при УСН.

ИП без работников может уменьшить сумму налога ПСН без лимита в 50%. С работниками — действует лимит в 50% (аналогично УСН).

Уменьшение патента на взносы предполагает следующий порядок:

Сумму патента можно уменьшить на исчисленные и уплаченные страховые взносы.

Уменьшение патента на взносы происходит только при подаче соответствующего уведомления в ИФНС. Количество поданных уведомлений по одному патенту не ограничено.

Уменьшение патента на взносы возможно, если ИФНС при получении уведомления принимает соответствующее решение.

Рекомендуем ознакомиться с Письмом ФНС РФ от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@, в котором подробно рассмотрены типовые вопросы, связанные с уменьшением налога ПСН на суммы страховых взносов, а также рассмотрены наглядные примеры.

Вот аналог одного из них.

Пример 4.

У ИП в течение года было 3 патента, сумма к уплате по которым составила:

1 — 01.01.2021 – 31.03.2021 — 10 тыс. рублей,

2 — 01.01.2021 – 31.12.2021 — 30 тыс. рублей,

3 — 01.04.2021 – 30.06.2021 — 12 тыс. рублей.

По патенту № 3 с 05.04.2021 были приняты на работу сотрудники.

Взносы ИП за себя и работников были уплачены в июне 2021 года в сумме 40 тыс. рублей.

Уведомление ИП подал в июле 2021 года по патенту № 2.

В какой сумме зачтут взносы ИП в уплату суммы по патенту № 2, можно ли подать уведомления по другим патентам, если можно, то на какие суммы?

Решение

По мнению ФНС (см. письмо, указанное выше), если в момент действия любого патента у ИП были работники, то сумму патента можно уменьшить лишь на 50%.

С учетом этого взносы уменьшат сумму по патенту № 2 на 15 тыс. рублей.

Остаток суммы в 25 тыс. рублей (40 – 15) может уменьшить сумму по патенту № 1 полностью (10 тыс. рублей), т.к. сотрудников в тот период не было, а по патенту № 3 — лишь наполовину (6 тысяч рублей). Условие — подача соответствующих уведомлений в ИФНС и по патентам № 1 и № 3.

Подробнее про учет на патенте смотрите в мастер-классе «Учет на патенте от А до Я»

7. Заявление на уменьшение страховых взносов

Заявление на уменьшение страховых взносов, вернее, уменьшение налога на сумму страховых взносов, при УСН не подается. Страховые взносы, уменьшающие налог, отражаются в специальных строках Декларации по УСН.

При ПСН налогоплательщики (ИП) зачастую пробуют найти заявление на уменьшение страховых взносов в правовой системе или интернете.

Правильно документ называется Уведомление на уменьшение страховых взносов (п.п. 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Форма уведомления, а также порядок ее заполнения и подачи утверждены Приказом ФНС РФ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

Уведомление можно представить как в бумажной (Приложение 1 к Приказу), так и в электронной (Приложение 2 к Приказу) форме.

Подается уведомление в ту ИФНС, в которую уплачивается сам налог при патентной системе налогообложения, т.е. в ту налоговую, в которой ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика ПСН.

Мы с вами рассмотрели уменьшение налога на сумму страховых взносов при различных системах налогообложения, его уменьшение на страховые взносы при совмещении налоговых режимов. Если остались вопросы, требующие уточнения, задайте их в комментариях ниже.

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2021 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № в редакции Федерального закона от N . С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ .

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2019 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он увеличился до 259 584 рублей и останется таким же на 2021 год, так как и размер фиксированных взносов не изменится по сравнению с 2020 годом.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Предприниматель с годовым оборотом 403 074 рубля, или 100 768 рублей 50 копеек в квартал, платит по итогам каждых трех месяцев 6 046 рублей налогов (их округляют до рубля). Если не пользоваться вычетом, по итогам года налоговые платежи составят 24 184 рубля. Если оплатить все страховые взносы в конце года и применить вычет, можно сэкономить 6 046 рублей. А если перечислять взносы поквартально в течение года, налог можно полностью списать.

Переводим страховые взносы в каждом квартале: 6 046 рублей 2 копейки. Налоговые платежи составляют столько же. Применяем вычет, налоги не платим.

Экономия: 24 184 рубля

Переводим страховые взносы в IV квартале: 24 184 рубля 7 копеек (23 153 рубля 33 копейки + 1% с дохода больше 300 000 рублей). Применяем вычет в счет налога по итогам года, за IV квартал.

Экономия: 6 046 рублей

На ежемесячных страховых платежах можно не заморачиваться, если знаете, что в IV квартале получите доход больше определенной суммы, в 2016 году — 403 074 рубля. Вы и без того сэкономите на налогах максимум, причем одним разом, если не забудете применить вычет.

Куда обращаться

Выбор ведомства, куда следует направлять СВ, зависит от:

  • разновидности СВ;
  • отчетного (расчетного) периода.

Так, до 1 января 2017 года СВ необходимо перечислять в соответствующие внебюджетные фонды, то есть в ФСС, ФОМС, ПФР.

Также следует учитывать и разновидность СВ. Начиная с отчетного периода – 1-го квартала 2017 года – администрированием всех видов СВ занимается ФНС (кроме СВ “на травматизм”, которые по-прежнему направляются в ФСС в порядке, определенным 125-ФЗ от 24 июля 1998 года “Об обязательном…”).

Соответственно, по вопросам перечисления СВ на ОПС, ОМС, ВНиМ следует обращаться в налоговую.

Пример учета страхвзносов ИП за себя (при разных сроках уплаты)

ИП Симонов А.Н. использует в своей деятельности режим УСН «Доходы — Расходы». В таблице ниже зафиксированы его конкретные доходы и расходы за год:

Показатель

Год

* Суммы расходов не включают величину страхвзносов ИП за себя

Фиксированные страхвзносы в размере 26 545 руб. на ОПС и 5 840 руб. на ОМС предприниматель заплатит до 31 декабря. Страхвзносы в размере 1% с превышения ИП перечислит до 1 июля следующего года.

Общая сумма фиксированных взносов за год составляет 32 385 руб. Сумма 1%-ного взноса равна (690 000 — 300 000) * 1% = 3 900 руб.

Читать еще:  Свидетельство о государственной регистрации права где номер где серия

Взносы, уплаченные в текущем календарном году, можно использовать для уменьшения налога по УСН в этом же периоде, а взносы, перечисленные в следующем году, пойдут на уменьшение налога по УСН по окончании текущего года.

Порядок учета страховых взносов зависит от того, какой именно вариант перечисления платежей выбрал предприниматель.

Вариант 1 — перечисление фиксированного взноса в конце года

Авансы по налогу при УСН «Доходы — Расходы» будут равны:

  • за I кв. = (300 000 — 290 000) * 15% = 1 500 руб.
  • за II кв. = (400 000 — 385 000) * 15% — 1 500 = 750 руб.
  • за III кв. = (560 000 — 525 000) * 15% — 1 500 — 750 = 3 000 руб.

Итого за год Симонов А.Н. перечислил авансовые платежи по налогу при УСН в размере 5 250 руб. Так как страхвзносы он перечислил только в конце года, то налог за весь период будет равен:

(690 000 — 635 000 — 32 385) * 15% = 3 392,25 руб.

Соответственно, ИП переплатил налог в размере:

5 250 — 3 392,25 = 1 857,75 руб.

Эту разницу он сможет учесть в счет будущих перечислений в следующем году.

Вариант 2 — перечисление фиксированного взноса поквартально

Общие размеры перечислений страхвзносов на ОПС и ОМС Симонова А.Н. нарастающим итогом будут равны:

  • за I кв. — 8 096,25 руб.
  • за II кв. — 16 192,50 руб.
  • за III кв. — 24 288, 75 руб.
  • за год — 32 385,00 руб.

Авансовые платежи по налогу при УСН с учетом перечисленных страхвзносов будут составлять:

  • за I кв. = (300 000 — 290 000 — 8 096,25) * 15% = 285,56 руб.
  • за II кв. = (400 000 — 385 000 — 16 192,50) * 15% = 0 руб. (результат расчета «- 178,88»)
  • за III кв. = (560 000 — 525 000 — 24 288,75) * 15% = 1 606,69 руб.

Общая сумма уплаченных авансовых платежей по налогу при УСН равна 1 892,25 руб.

Налог при УСН за весь год равен:

(690 000 — 635 000 — 32 385) * 15% = 3 392,25 руб.

Соответственно, Симонову А.Н. нужно будет перечислить остаток по итогам года в размере:

3 392,25 — 1 892,25 = 1 500,00 руб.

Можно сделать вывод, что при поквартальном перечислении страхвзносов не возникает переплаты по налогу при УСН, как при уплате взносов в конце года. Такой вариант для предпринимателя более выгодный.

Вариант 3 — перечисление фиксированного взноса в I квартале

Авансовые платежи по налогу по УСН будут равны:

  • за I кв. = (300 000 — 290 000 — 32 385) * 15% = 0 руб.
  • за II кв. = (400 000 — 385 000 — 32 385) * 15% = 0 руб.
  • за III кв. = (560 000 — 525 000 — 32 385) * 15% = 392,25 руб.

Общая величина уплаченных авансов по налогу по УСН равна 392,25 руб.

Налог при УСН за весь календарный год равен:

(690 000 — 635 000 — 32 385) * 15% = 3 392,25 руб.

Остаток по итогам года для перечисления Симоновым А.Н. составляет:

3 392,25 — 392,25 = 3 000,00 руб.

Личный кабинет налоговой для физических лиц

Воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС могут не только ИП и ЮЛ, но и физические лица. Зарегистрировавшись на портале, ФЛ получают доступ к множеству функций для реализации своих прав и обязанностей..

Функции личного кабинета

Функции личного кабинета

Личный кабинет ФНС для физических лиц создан для получения и отправления документов и сведений в налоговую инспекцию. После направления уведомления об использовании личного кабинета в ИФНС, гражданин получает возможность быстро и удобно получать документы от налоговой.

Основные функции взаимодействия с налоговой находятся в разделе «Жизненные ситуации». Для проведения некоторых операций понадобится электронная подпись.Её также можно создать на сайте налоговой.

Личный кабинет предоставляет физическим лицам следующие функции:

Отправка обращений в ИФНС.

Обращения можно отправлять в налоговую инспекцию удалённо без обязательного визита. Инспекция обязана предоставлять ответы в личном кабинете, которые будут храниться в разделе «Сообщения из налогового органа».

Оплата налоговой задолженности

На странице «Мои налоги» представлены актуальные начисления, которые должен уплатить налогоплательщик. Там же предоставлена информации о размере начисления и даты, до которой налог необходимо погасить. Налогоплательщик может оплатить все виды налогов на сайте. История начислений налогов находится в разделе «История операций».

Справки о доходах

В разделе «Доходы» налогоплательщик может получить справки по форме 2-НДФЛ. Также в соседней вкладке он может получить расчёты по страховым взносам.

Сведения об имуществе

В разделе «Имущество» налогоплательщик может ознакомится с информацией о транспорте, земельных участках, недвижимостью, находящихся в личном владении. В этом же разделе гражданин может подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или сообщить об объекте, который отсутствует в личном кабинете.

Декларация 3-НДФЛ

В соответствующем разделе можно подать 3-НДФЛ — налоговую декларацию физических лиц. Её можно заполнить онлайн, либо загрузить готовую. Также в этом разделе будет отображена история заявлений, в которой можно отслеживать их статус.

Кроме того, личный кабинет ФНС для физических лиц предлагает и другие операции: распоряжение предоплатой, подача заявлений на льготы, запрос справки о состоянии расчётов, подача заявление о доходе и т.д.

Если налогоплательщик заметил ошибки в персональных данных, он может изменить их с помощью подачи заявления на уточнение данных в соответствующем разделе личного кабинета.

Как получить доступ к ЛК

Зарегистрироваться в личном кабинете можно тремя способами: с помощью учётной записи «Госуслуг», с помощью электронной подписи и непосредственной регистрации в ИФНС.

Регистрация с помощью «Госуслуг»

Перед регистрацией нужно обязательно создать учётную запись на сайте «Госуслуг» и подтвердить данные. Она будет использоваться как в процессе регистрации, так и при регулярной авторизации в личном кабинете ФНС.

Нажмите «Войти через госуслуги (ЕСИА)».

Введите данные аккаунта «Госуслуг» и нажмите «войти».

После проделанных действий вы будете авторизованы и сможете воспользоваться операциями в личном кабинете.

Регистрация с помощью электронной подписи

Физические лица могут получить доступ к личному кабинету с помощью электронной подписи. ЭП даёт доступ ко всем функциям личного кабинета и обладает высоким уровнем надёжности.

Ключи электронной подписи хранятся на специальной флешке — токене либо смарт-карте. Носитель ключа и будет использоваться для регистрации.

Также сайт предлагает возможность создания и хранения ключа в защитной системе ФНС, что позволит использовать подпись даже на мобильных устройствах. Однако следует учитывать, что пароль на подпись может сохраниться в браузере.

Перед регистрацией налогоплательщик должен установить дополнительный плагин на компьютер. Сайт сам предложит скачать «КриптоПро ЭЦП Browser plug-in» в момент регистрации, если этот плагин не будет обнаружен на компьютере.

Электронную подпись предоставляют удостоверяющие центры ГК «Астрал». Для получения электронной подписи пользователь может использовать:

Надежная и безопасная электронная подпись для участия в торгах, работы с госпорталами и электронного документооборота.

Электронная подпись для участия в торгах, работы на государственных порталах и электронного документооборота, не покидая рабочего места

Регистрация в налоговой инспекции

Для регистрации в личном кабинете через ИФНС необходимо прийти в любое удобное отделение налоговой инспекции, взяв с собой паспорт. Сотрудник налоговой зарегистрирует налогоплательщика на сайте с помощью ИНН и выдаст пароль. Гражданин будет использовать эти данные для доступа в личный кабинет.

Мобильное приложение

Мобильное приложение

Удобство приложения заключается в том, что оно предоставляет пользователям те же функции, которые доступны в веб-версии личного кабинета для физических лиц.

Перед первым использованием мобильного клиента, приложение расскажет о своих главных плюсах:

Быстрая и простая оплата налогов и задолженностей, а также доступ к информации об объектах имущества, суммах дохода и страховых взносах.

Прямое обращение в налоговые органы без необходимости личного визита, возможность обмена документами в приложении и отслеживания их статуса.

Простой вход в систему с помощью отпечатка пальца (биометрия), если устройство поддерживает эту функцию.

Мгновенные уведомления, которые приходят в момент начисления налогов.

Авторизация в «Налоги ФЛ» проходит с помощью логина (ИНН) и пароля от личного кабинета. Также можно войти с помощью биометрии или через портал Госуслуг.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector