Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

В каких случаях договор ГПХ может быть переквалифицирован в трудовой договор

Трудовой договор – представляет собой соглашение работодателя и работника, определяющее права и обязанности сторон. Одним из ключевых моментов здесь является то, что работник должен выполнять свои должностные обязанности лично, систематически и согласно должностной инструкции.

Договор ГПХ – не предусматривает вступление сторон в трудовые отношения. Основанием для выплаты работнику вознаграждения выступает акт выполненных работ. Предметом договора является именно результат выполненных работ.

Основные отличия договора ГПХ от трудового договора

Среди множества различий между ГПХ и трудовым договором, очень немаловажным является, то, что при заключении ТД, работодатель производит большее количество выплат за работника, ему необходимо предоставлять трудовые гарантии, а также обеспечить всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей.

Некоторые работодатели стремятся уйти от «лишних» расходов и заключают ГПХ вместо трудового договора, но по факту деятельность работника и ее характер содержит все признаки работы по ТД.

Наиболее значимые признаки трудовых отношений:

  • установленный рабочий распорядок
  • наличие постоянной заработной платы
  • определена должность или список обязанностей
  • требование систематически выполнять указанные обязанности
  • отсутствие конечного срока в договоре
  • отпуск
  • наличие системы премирования

Рассмотрим все выплаты.

По закону работодатель выполняет функцию налогового агента. Это значит, что с вашей зарплаты удержат подоходный налог. Поэтому, когда устраиваетесь на работу, спрашивайте: вы получите обещанные 30 000 уже на руки или из них ещё придется вычесть 13% налога, чтобы узнать свою реальную зарплату?

Страховые взносы

Эти расходы уже не вычитаются из зарплаты, а ложатся на плечи работодателя, и они ого-го какие!

  • Страховые взносы в пенсионный фонд. Эти отчисления теоретически гарантируют вам начисление пенсии в будущем и содержат пенсионеров сейчас;
  • Страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования. На эти налоги содержится бесплатная медицина;
  • Страховые взносы в фонд социального страхования. А благодаря этим взносам можно пару дней поболеть дома и не потерять всю зарплату за пропущенные дни. Благодаря этому же фонду обеспечиваются выплаты работникам, получившим производственную травму, и отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком.

Минимум, который идёт на страховые взносы, равен 30% от вашей зарплаты до удержания НДФЛ.

То есть заработали вы 30 000. На руки получите 26 100. Ваш НДФЛ – 3 900 – отправят в налоговую. А сверху прибавят минимум 10 000 от себя на страховые взносы. Итого в налоговую и разные фонды уйдет 13 900 – почти половина от того, что вы заработали!

Официальное трудоустройство: что такое трудовой договор, ГПХ и самозанятость

Виды договоров ГПХ

Вам также будет интересно:

Читать еще:  Фиктивное банкротство физического лица

Существует множество видов гражданско-правовых договоров, положения о которых изложены в ГК РФ. На практике наиболее часто заинтересованным лицам приходится прибегать к обозначенным ниже соглашениям.

Договор возмездного оказания услуг, обозначенный в ст. 779 ГК РФ

Наиболее часто он подписывается между юрлицами и обычными рабочими.

Организация может заключить договор об оказании услуг с водителем, согласно которому исполнитель будет обязан предоставлять услуги по управлению легковым автомобилем за оговоренную плату. Также могут заключаться контракты на оказание образовательных услуг, медицинских, аудиторских и прочее.

Договор подряда

Согласно ст. 702 ГК РФ, по договору подряда одна из сторон обязана выполнить конкретную работу, а другая принять ее и оплатить.

Главное отличие от возмездного оказания услуг в том, что результатом подряда является материальный продукт. В документе должна быть обозначена конкретная задача, которую предстоит выполнить подрядчику, срок, а также величина оплаты.

Управляющая компания может заключить договор с подрядчиком (ИП, ООО) на ремонт и обслуживание многоквартирного дома.

Договор поручения

Данный вид договора ГПХ, предусмотренный ст. 971 ГК РФ, заключается в том случае, если лицо не может самостоятельно совершить те или иные действия по управлению имуществом, участия в сделках и прочее, поэтому поручает это сделать поверенному.

Таким соглашением могут быть оформлены услуги по представительству заказчика в органах государственной власти, суде и так далее. Также договор поручения может потребоваться для осуществления таких услуг, как отгрузка товара, погрузка или же перевозка.

Агентский договор

Такой вид договора, согласно ст. 1005 ГК РФ, фактически представляет собой посредническое соглашение, по которому агент выполняет те или иные действия в интересах заказчика, иначе говоря, принципала за оговоренную плату.

Как правило, к этому виду договора прибегают, если необходимо закупить или реализовать производимую продукцию через посредника, найти потенциальных контрагентов, продать объект недвижимости в другом регионе, оформить какие-либо документы.

Заинтересованное лицо может заключить контракт с продавцом для реализации конкретной продукции в строго обозначенные сроки.

Налоги и комиссии

Налоги

У компании не возникнет страховых взносов и НДФЛ. Это дополнительный бонус для организации при работе с иностранцами, которые работают удаленно не в России (условия описали в первой части статьи).

Также у компании не возникает НДС (п.1, п.2 статьи 161 НК РФ, п.1 статьи 143 НК РФ). Налогоплательщиком НДС является ИП или юридическое лицо, а организация приобретает услуги у физического лица, поэтому НДС не возникает.

Читать еще:  Разъездной характер работы в трудовом договоре пример

НДФЛ возникает у иностранного специалиста. Когда исполнитель получит денежные средства на свой расчетный счет, то ему потребуется за них отчитаться в своей стране.

  • НДФЛ в Украине — 18%;
  • НДФЛ в Беларуси — 13%.

Комиссии

Большинство банков за каждый перевод в иностранной валюте берет комиссию. Она рассчитывается в следующей логике:

  1. Имеется нижняя и/или верхняя стоимость перевода.
  2. Стоимость перевода зависит в % от суммы платежа.

Например, тарифы некоторых банков:

photo

Комиссии «Сбера», «Тинькофф» и «Альфа-банка» за переводы валюты и рублей

Комиссии могут значительно различаться, поэтому не будем подробно сравнивать условия банков. Базово можно заложить в расходы 2% от суммы платежа на комиссию. Тарифы за валютный платеж могут рассчитываться в каждом отдельном случае индивидуально.

В отчётности можно допустить ошибки в виде помарок или некорректных данных. Если сдать отчётность с несоответствующей информацией по исполнителю, то организацию оштрафуют. В соответствии с третьим абзацем ст. 17 27-ФЗ, с фирмы взыщут 500 рублей за каждое физлицо, чьи данные в документе недостоверны.

Если заказчик допустил ошибки в заполнении или сроках представления СЗВ-М, то штрафов от государства он может избежать. Подготовили для вас таблицу-инструкцию, где описана подробно каждая ситуация:

СитуацияПорядок действийСрок предоставления
Несдача СЗВ-МСформируйте отчёт по форме «Исходная»Сдайте отчёт до 15 числа месяца, следующего за отчётным, или в течение 5 рабочих дней после получения сообщения от Пенсионного фонда с требованием об исправлении
Сдача СЗВ-М без сведений о работниках по ГПДСформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и внесите в неё отсутствующие сведения
Сдача СЗВ-М с некорректными данными о работниках по ГПДСформируйте отчёт по форме «Отменяющая» по работникам с неверными сведениями. Сформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и впишите актуальные данные.
Сдача СЗВ-М где указаны неверные сроки работы сотрудника по ГПДСформируйте отчёт по форме «Отменяющая» в отношении неверно указанных месяцев. Сформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и укажите правильные сроки.Сдайте отчёт до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Организацию не оштрафуют только по последнему отчётному месяцу, срок сдачи по которому не истёк.

Общее количество указанных в отчёте работников может колебаться. Это связано с тем, что заключаются новые договоры ГПХ или сроки старых заканчиваются. В таком случае ПФР присылает уведомление о даче пояснений. Организации понадобится перепроверить отчётность на ошибки, чтобы не получить штраф и успеть отправить документ в срок.

Чтобы отправлять СЗВ-М по ГПХ в ПФР вовремя, рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволит сформировать и сдать электронные документы с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.

Налоги

По закону любая организация, компания и ИП, оплачивая услуги физ. лиц, автоматически становятся их налоговым агентом. Это означает, что они должны заплатить определенную часть из дохода в бюджет по налоговому сбору НДФЛ. Касается это и ГПД. Ставка налога при этом — 13%.

Кроме налога заказчику нужно оплатить страховые и социальные взносы. Делается это урезано по сравнению с зарплатой. Заключив ГПД, заказчик обязан платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эти взносы начисляются только тогда, когда речь идет об услугах или выполнении работ. Если предметом ГПД становится авторское право и переход прав собственности, то выплаты не производятся.

Не начисляются также взносы на социальное страхование, вызванное беременностью или материнством, нетрудоспособностью. На пенсионное страхование удерживается 22%, а на медицинское — 5.1%.

Расчеты с самозанятыми в 1С

По сути самозанятый для целей отражения расчетов с ним в 1С — это обычный контрагент.

Если раньше у компании уже были гражданско-правовые отношения с ним, как с обычным физлицом, то расчеты могли отражаться в 1С: ЗУП. Эта программа очень удобна для договоров ГПХ с «физиками» — автоматически начисляются взносы, исчисляется НДФЛ и договорник без лишних манипуляций со стороны бухгалтера попадает во все зарплатные отчеты.

Кстати, если вам интересно, как провести договоры ГПХ в 1С:ЗУП, на нашем сайте есть пошаговая инструкция.

Но вернемся к самозанятым. Ставшего плательщиком НПД бывшего договорника отражать в 1С: ЗУП уже не нужно, ведь никаких налогов и взносов по расчетам с ним не возникает. В зарплатных отчетах он, к счастью, тоже уже не фигурирует.

И вообще, теперь уже это не обычный «рядовой физик», а официально зарегистрированный представитель малого бизнеса, уплачивающий налоги сам за себя.

Поэтому расчеты с самозанятыми (как с обычными физлицами, так и с ИП) проводят в 1С: Бухгалтерии:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector