Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

НДС при экспорте товаров в 2020 году

НДС при экспорте товаров в 2020 году

Есть несколько точек зрения, объясняющих появление ставки 0% по НДС.

С одной стороны, НДС — это косвенный налог, уплачиваемый покупателем. Иностранные покупатели не подчиняются российскому НК РФ, следовательно, не должны уплачивать российский НДС. В связи с этим реализация иностранцам российских товаров и услуг должна происходить без налога.

С другой стороны, экспорт имеет большое значение для экономического роста страны, поэтому государство заинтересовано в том, чтобы бизнес стремился развивать продажи не только внутри страны, но и за ее пределами. Для повышения интереса предпринимателей к экспортным операциям существуют различные стимулирующие экономические инструменты. Одним из них является ставка НДС при экспортных операциях, равная 0%. На фоне достаточно высоких регулярных ставок НДС, одна из которых к тому же недавно была увеличена, применение нулевой ставки НДС при экспорте выглядит весьма привлекательно.

Напомним, какие ставки НДС существуют в России в 2020 году:

НДС при экспорте товаров в 2020 году

Нулевая ставка

Итак, предметом рассмотрения в нашей статье является НДС при экспорте товаров. Как было упомянуто, ставка НДС при экспорте равна 0.

Пункт 7 ст. 164 НК РФ разрешает в некоторых ситуациях отказаться от ставки 0%:

НДС при экспорте товаров в 2020 году

Логично спросить, а с какой целью или по каким причинам можно отказаться от льготной ставки? Одна из причин такова: нельзя просто взять и применить ставку 0 НДС при экспорте, необходимо подтвердить ее. А подтверждение ставки 0 НДС при экспорте требует сбора большого количества документации, то есть трудовых и временных затрат.

Что нужно для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, расскажем дальше.

Правила заполнения

декларация НДС

Декларация по НДС заполняется экспортерами по трем специальным разделам:

  • 4 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки подтвержден;
  • 5 раздел – для отображения НДС-вычетов;
  • 6 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки не подтвержден.

Декларация с заполненными указанными разделами, предусмотренными для отражения экспортных операций, подается в ИФНС по местонахождению организации исключительно в электронной форме с помощью телекоммуникационных каналов связи через специального оператора.

Сбыт продукции в страны–участницы бывшего Таможенного союза (сейчас ЕАЭС) характеризуется своими особенностями, но о таком экспорте необходимо также отчитаться по разделам 4-6.

Данные в декларации отображаются по общим нормам оформления отчетности по налогам: суммы указываются без копеек в рублевой валюте.

Суммы НДС к уплате в госбюджет, которые исчисляются в разделах 4-6, учитываются при заполнении 1 раздела. В 8 раздел переносятся показатели книги покупок по экспорту, по которому в отчетном квартале возникло право на вычет. В 9 разделе отображаются сведения книги продаж.

Как подтвердить фактический вывоз товаров в 2021 году, чтоб обосновать ставку НДС 0% при экспорте?

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС организациям-плательщикам необходимо подтвердить фактический вывоза товаров, помещенных под таможенные процедуры экспорта.

Как подтвердить фактический вывоз товаров в 2021 годуС 1 января 2021 г. для получения сведений о фактическом вывозе товаров, оформленных с 1 января 2021 г., с таможенной территории ЕАЭС следует использовать электронную услугу 3.22.02 «Сведения о подтверждении фактического вывоза экспортных товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза» на едином портале электронных услуг общегосударственной автоматизированной информационной системы.

Как получить услугу?

Услуга предоставляется декларантам таможенной процедуры по доступу со строгой аутентификацией (доступ с использованием личной электронной цифровой подписи потребителя) в личном электронном кабинете.

Читать еще:  Можно ли подать на развод в другом городе и как это сделать

Возможны 2 варианта получения услуги:

1. Получение услуги на портале по предоплате на основании публичного договора. Для этого необходимо:

    ;
  • пройти аутентификацию на портале. Услуга будет доступна в личном кабинете.

2. Оплаты услуг по факту их получения. Для этого необходимо:

    ; ;
  • заключить договор на оказание услуг. Договор обязательно должен быть подписан всеми сторонами.
  • пройти аутентификацию на портале. Услуга будет доступна в личном кабинете.

Сколько стоит услуга?

В настоящее время единовременный тариф за предоставление сведений о подтверждении фактического вывоза экспортных товаров с таможенной территории ЕАЭС составляет 3,05 руб. (без НДС).

Как осуществляется проверка?

Проверка осуществляется онлайн и производится на основании сведений УНП, содержащихся в сертификате ЭЦП авторизованного пользователя.

Запрос сведений осуществляется:

  • по регистрационному номеру декларации на товары;
  • за отчетный период.

Для целей корректного поиска информации необходимо правильно вводить регистрационный номер декларации на товары, который имеет следующую структуру:

ХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ, где Х – цифры от 0 до 9.

Обновление сервиса производится еженедельно.

Результат оказания услуги

Результаты поиска будут отображаться в форме таблицы, содержащей наряду с прочим следующие сведения:

  • регистрационный номер декларации на товары;
  • регистрационный номер разрешения на убытие товаров с таможенной территории ЕАЭС;
  • дата выдачи разрешения на убытие товаров с таможенной территории ЕАЭС (год, месяц, число).

При этом, одному регистрационному номеру декларации на товары может соответствовать несколько строк таблицы (при убытии товаров частями).

Что делать, если информация отсутствует?

В случае отсутствия информации о подтверждении фактического вывоза товаров в данном сервисе, необходимо обращаться в таможню, осуществившую выпуск товаров по декларации на товары.

Оправдательные документы для подтверждения нулевой ставки НДС

Если организация занимается экспортом, то базовым документом, который необходимо приложить к составу подаваемой документации для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, является контракт с иностранным деловым партнером, либо выписка из отмеченного договора. Выписка актуальна в тех случаях, когда определенные информационные блоки полного текста соглашения содержат коммерческую или государственную тайну. Подача такого контракта подтверждает предмет сделки, а также обязанности обеих сторон.

Также обязательным документом для нулевого налогообложения по экспортным операциям считается таможенная декларация. Полный документ потребуется, если транспортировка реализуется посредством использования трубопровода или электролиний. Декларация должна включать в себя отметку таможенной службы об экспорте конкретных товаров с территории РФ.

Помимо прочего, к обязательным документам, которые потребуется подать в фискальную службу относятся:

  • свидетельство о регистрации компании в конкретной экономической зоне;
  • квитанция, доказывающая факт оплаты товаров зарубежным партнером;
  • бумага о приеме товаров. Например, накладная, поручение на отгрузку или иной вид подобных документов. В нем также должно фиксироваться указание на место разгрузки (аэропорт, вокзал, порт и проч.);
  • соглашение поручительства;
  • бумага, в которой фиксируется обязательство по выплате госдолга;
  • акт прием-передачи продукции;
  • транспортные документы;
  • отчет о финансовых поступлениях от перевозок;
  • сертификат, если реализуется космическая техника;
  • справка из реестра возводимых судов.

Касательно транспортировок, которые осуществляются с использованием ж/д услуг, визирующие процедуру бумаги следует направлять в электронном виде. Это правило устанавливается в ст. 165 НК РФ.

Читать еще:  Развод через суд без присутствия супруга

Нюансы подтверждения 0 ставки НДС при экспорте

подтверждение 0 ставки ндс при экспорте

Экспортирование продукции из РФ в государства, входящие в ЕАЭС, отличается некоторыми нюансами. Это обуславливается отсутствием таможни на границах, но наличием самих границ. Компании, осуществляющие такую деятельность, должны составлять заявление о ввозе товаров и выплате косвенных сумм налогов. При вывозе продукции в государства ЕАЭС, которая будет облагаться по ставке 0% НДС, основным визирующим документом является не таможенная декларация, а бумаги, сопровождающие товары.

В случае, когда экспорт реализуется в страну, не входящую в ЕЭАС, но транспортировка включает в себя проезд по одной из отмеченных стран, то таможенная декларация также должна оформляться. Однако в ней необходимо сделать пометки не о выпуске продукции, а о назначении экспортируемой посылке конкретного таможенного режима.

Для сырьевых товаров, вывозимых за границу, подтверждение 0 ставки НДС и принятие данного налога по расходам в вычеты возможно только после документального признания реализовавшейся сделки. Данное положение фиксируется в ст. 167 НК РФ. Следовательно, информация по проведенной экспортной операции попадет в декларацию по НДС только после доказательства правомерности применения ставки 0%. Реализация несырьевой продукции, исходя из ст. 172 НК РФ, может приниматься во внимание при вычете по НДС в обычном порядке, то есть, до даты визирования применения нулевой ставки.

Какие нужны документы?

Внешнеэкономический контракт. Заключается между получателем груза за рубежом и поставщиком в России. Это один из основных документов по сделке. Он определяет все ее условия. Его содержание может влиять на порядок оформления на таможне.

Паспорт сделки. Оформляется для контрактов на сумму свыше $50 тыс., чтобы обеспечить валютный контроль.

Декларация. Содержит данные об экспортируемой партии.

Инвойс. Счет, в котором указывают перечень, количество товаров, реквизиты участников сделки, другие данные.

Транспортные документы. Железнодорожная, товарно-транспортная, авианакладная или коносамент (зависит от типа транспорта, которым будет доставляться груз).

Дополнительные документы. Их список зависит от присвоенного товару кода ТН ВЭД. Для некоторых категорий товаров нужно оформлять санитарно-эпидемиологические заключения, лицензии, разрешения, сертификаты, другую документацию.

Дополнительно представляются документы, которые обосновывают выбор классификационного кода, расчет таможенной стоимости, подтверждают уплату обязательных платежей и право экспортера на владение грузом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

  • контракт с иностранным поставщиком
  • паспорт сделки (если имеется)
  • инвойс
  • упаковочный лист
  • разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
  • платежные документы
  • документы на товар
  • документы на страховку груза
  • документы по транспортировке товара
  • документы, подтверждающие сведения о декларанте.
Читать еще:  Наказание за угон автомобиля

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/765@).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@ .
  • банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
  • документы по транспортировке товаров
  • счета-фактуры (если выставлялись)
  • контракт
  • информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Статья актуальна на 05.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Что делать в 1С если ставка НДС не подтверждена

В заключении коротко о действиях в 1С 8.3 при неподтвержденной ставке. В этом случае НДС придется списать на прочие расходы. Списание выполняет тот же документ «Подтверждение нулевой ставки» (рис.13)

Подтверждение нулевой ставки

Но, в отличие от первого варианта, в данном случае формируются проводки (рис.14) и регистрируется счет-фактура, который отражается в книге продаж на закладке «Дополнительные листы».

проводки Подтверждение нулевой ставки

Сумма НДС по неподтвержденной ставке рассчитывается автоматически по ставке 18%(как указано при поступлении товара). Эту сумму можно уменьшить на величину НДС, уплаченного при покупке (в нашем примере это 18 000 руб.)

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector