Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Страховые взносы: типовые проводки и тарифы

На данный момент основные ставки страховых взносов:

  • ПФР – 22%
  • ФФОМС – 5,1%
  • ФСС – 2,9%
  • НС (страхование от несчастных случаев) – устанавливается Фондом для каждого страхователя, в зависимости от класса опасности основного вида экономической деятельности.

Ранее выплаты в Пенсионный фонд по пенсионному страхованию делились на страховую и накопительную часть. Сейчас взносы нужно начислять только на страховую часть.

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудников по трудовым договорам: заработная плата, отпускные, командировочные, премии, компенсации по заработной плате, доплаты. Также страховые взносы в ПФР нужно начислять на выплаты по договорам гражданско-правового характера, авторского заказа, лицензионным договорам. Данная категория выплат не облагается взносами в ФСС.

Напротив, не облагаются взносами: все виды социальных пособий, материальная помощь, льготные выплаты, пособия по безработице, денежное довольствие военнослужащих и т.д.

Как в 1С отражаются налоговые пени и штрафы?

Для проведения начисления пени или штрафа по обязательным платежам (налогам) в платформе «1С Бухгалтерия 8.3» предназначен инструмент ручной операции. Чтобы начислить пени в 1С 8.3, надо воспользоваться этим документом, пройдя по следующему маршруту: «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

Как вручную завести операцию в 1С

Проводим стандартную операцию по созданию нового документа («Создать» — «Операция»).

Создание новой операции в 1С

Чтобы отразить пени в 1С 8.3, следует указать наименование хозяйствующего субъекта и дату, в поле «От» указывается дата начисления пени (штрафа). В случае если пени начислены:

  • по итогам налоговой проверки – указать дату, когда вступило в силу решение ИФНС;
  • налогоплательщиком самостоятельно – указать дату расчета.

Схема проводок будет такой, которая предписана Минфином в Рекомендациях от 28-го декабря 2016 г. № 07-04-09/78875

Так, чтобы начислить пени по НДС в 1С 8.3, схема проводок будет следующей:

Дебет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения», субконто «Причитающиеся налоговые санкции» Кредит 68.02 «Налог на добавленную стоимость» субконто «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)».

Пени по НДС

Если речь идет об иных налогов, то указывается субсчет, соответствующий им.

Читать еще:  Срок действия дарственной на недвижимость

В поле «Сумма операции» проставляется сумма пени (штрафа).

Внимание: для налогоплательщиков на общей системе, применяющих ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», необходимо обнуление суммы по подстроке «НУ» в столбце «Сумма Дт».

Подстроку «ПР» можно не заполнять, контрольная сумма «Контр.» по счету 99.01.1 после реформации баланса закроется автоматом. Сумму можно и указать, если желаете, чтобы показатель «Контр.» по счету 99.01.1 в стандартных отчетах был равен нулю, как это требует принцип соответствия налогового и бухгалтерского учетов. Однако поскольку на данном счете обобщается информация о финрезультатам, на учет это влияния не оказывает, и по разницам, отраженным на нем, не признаются ни постоянным налоговым обязательством, ни постоянными налоговыми активами.

Не забываем воспользоваться кнопкой «Записать и закрыть».

На какой счет в проводках отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3

В бухгалтерском учете суммы штрафов и пени по налогу на имущество, НДС, по налогу на прибыль и т.п., отражаются проводкой: Дт 99 Кт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени – начислены налоговые пени и штрафы по налогу на имущество, на прибыль или иным налогам:

На какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3

Отражение операции в бухгалтерском учете аналогично учету административных штрафов, только меняется аналитика учета. Запись проводится на основании требования органов ИФНС. Рекомендуем к счету 68 открыть отдельные субсчета, где будут показаны суммы пени и штрафов по налогам.

При перечислении сумм в бюджет: Дт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени Кт 51 – перечислены пени и штрафы по налогу в бюджет, сальдо по счету 68 закроется.

Если организация планирует оспорить в суде или в вышестоящей инстанции штрафы, все равно следует начислить пени и штрафы в бухгалтерском учете проводкой: по дебету счета 99 и кредиту 68 счета. При положительном решении суда в пользу организации сделать сторнирующую запись.

По причине того, что в бухгалтерском учете все штрафы списываются на финансовый результат, то разниц не возникает по ПБУ 18/02.

Читать еще:  Работник отказывается подписать приказ. Что делать

2. Пересчитайте взносы

Проще всего при пересчёте использовать данные из деклараций, ведь налоговая ориентируется на них же. Отправленные декларации в Эльбе можно найти в разделе Отчётность → Отправленные отчёты. Доходы и расходы будут в Разделе 2.2.

Как рассчитаете — сравните с фактически перечисленными суммами, разница — и будет вашей переплатой. Если, конечно, у вас не тянется какая-нибудь задолженность.

Штраф за непредоставление ФСС документов

Компании, которые по тем или иным причинам платят взносы по пониженным тарифам (например, за временно пребывающих иностранцев), могут получить запрос от ФСС предоставить документы, подтверждающие право на льготу. На письменный запрос фонда надо ответить не позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования. За непредставление документов, связанных с расчетом и уплатой взносов, либо опоздание с их подачей будет штраф в размере 200 руб. за каждый документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). А руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Когда компания обращается в фонд за возмещением пособий, ФСС запрашивает документы, связанные с их расчетом и уплатой. Если документы не представить или подать с опозданием, т.е. позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования, то компании будет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). А руководителю – штраф от 300 до 500 руб. (ч. 4 ст. 15.33 КоАП).

4. Сформируем книгу доходов и расходов и сверим ее с показателями Анализа учета по УСН:

image12.png

Из отчета видим, что по страховым взносам выплачена сумма — 7 000 руб. и только часть из них — 4 800 руб. признана в расходы.

image18.png

Сравниваем с КуДиР — “Расходы всего” с колонкой Анализа УСН “Выплачено” — 7 000 руб., в т.ч расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы” — колонка Анализа при УСН “Принято в расходы” — 4 800 руб.

Читать еще:  Нужна ли квота на РВП

Можно сделать вывод, что показатели по отчету Анализа УСН и Книги доходов и расходов сошлись.

В заключении можно сделать вывод, что признавать расходы по страховым взносам не так уж и просто.

Есть ряд настроек, которые необходимо корректно сделать в программе, перед тем как начислять и учитывать в налоговом учете.

Также необходимо детально анализировать движения каждого вида расхода по бухгалтерским и налоговым регистрам и делать соответствующие проверки, чтобы правильно сформировать отчетность.

Доверить процесс обслуживания следует специалистам, давно работающим на рынке автоматизации, которые несут гарантию за проданный товар, оказанные услуги. Например, нам 🙂

Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.


Посмотрите другие полезные материалы по теме «1С:Бухгалтерия 8»
У нас вот такие тарифы по обслуживанию 1С:Бухгалтерия, 1С:ЗУП, 1С:Камин

Будет ли индексация пенсий работающим пенсионерам в 2022 году

Проект бюджета Пенсионного фонда на 2022 год уже внесли на рассмотрение в Госдуму. И в нем не предусмотрено средств, необходимых для индексации пенсий работающим пенсионерам. Кроме того, подобных решений не ожидается ни в 2023, ни в 2024 году.

Стоит отметить, что еще в 2020 году во время пресс-конференции Владимир Путин сообщил, что возвращение к индексации работающим пенсионерам может произойти только при условии бюджетной обеспеченности. При этом Президент отметил, что подобное решение может быть принято в отношении отдельных категорий пенсионеров, как наиболее нуждающихся в государственной поддержке. К примеру, инвалидов или малообеспеченных граждан.

Однозначная позиция по этому вопросу есть у Минфина. Так, министр финансов Антон Силуанов неоднократно заявлял, что государству необходимо сосредоточиться на поддержании уровня доходов неработающих пенсионеров, как наиболее нуждающихся граждан. Работающие пенсионеры, в свою очередь, получают и пенсию, и зарплату, в связи с чем в дополнительной поддержке не нуждаются.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector