Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат расходов на медосмотр при приеме на работу в 2021 году

Возврат расходов на медосмотр при приеме на работу в 2021 году

Компенсация за медосмотр при приеме на работу в 2019 году

Компенсации

В отдельных случаях перед тем, как принять сотрудника на работу, наниматель обязан направить его на медицинский осмотр с целью выявления его профпригодности. Причем медицинское обследование оплачивается именно работодателем, не соискателем. Из данной статьи вы узнаете, как оформляется компенсация за медосмотр при приеме на работу, какими способами работодатель может оплатить медосмотр, что представляет собой заключение медицинских работников, какие документы нужны для возмещения затрат на медосмотр, в какие сроки наниматель обязан вернуть деньги, как подать иск в суд при отказе нанимателя от выплаты компенсации.

Подоходный налог за работников

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

Пример расчета НДФЛ

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог:
(15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Компенсация за компьютер и интернет удаленному работнику

Если работодатель переводит работников на удаленку, он обязан обеспечить их необходимым оборудованием, программным обеспечением и расходными материалами или возместить расходы на их покупку. В законе отсутствует конкретный перечень расходов, но существующая формулировка означает: работника необходимо обеспечить всем, что нужно для исполнения трудовых обязанностей. Исходя из трудовых функций сотрудника, работодатель самостоятельно определяет необходимый перечень.

Например, удаленному менеджеру по закупкам нужен компьютер с доступом в интернет. Если менеджер работает на домашнем компьютере — руководитель обязан возместить ему амортизацию личного оборудования, расходы на электроэнергию и связь.

Обычно удаленным офисным сотрудникам возмещают следующие затраты:

  • амортизацию личного компьютера, принтера, роутера, сканера;
  • расходы на сотовую связь, интернет и электроэнергию;
  • оплату за канцтовары и расходные материалы, например, за бумагу, файлы, скоросшиватели и картридж;
  • настройку программного обеспечения;
  • расходы на ремонт оборудования при его поломке.

Как рассчитать компенсацию за использование личного имущества

Трудовой кодекс не регламентирует, как рассчитывать компенсацию за использование личного имущества. В каждом конкретном случае работодателю придется самостоятельно определять размер возмещения и договариваться с сотрудником о сумме. Обычно используют один из приведенных ниже способов расчета компенсации.

Способ № 1. Рассчитать размер амортизации за месяц. Для удаленных работников амортизацию рассчитывают так же, как амортизацию офисного оборудования.

Офисная техника входит в группу оборудования со сроком полезного использования от двух до трех лет. Поэтому для расчета компенсации можно взять срок полезного использования от 24 до 36 месяцев.

Пример

Удаленный менеджер по продажам использует в работе личный ноутбук и принтер. Средняя стоимость ноутбука аналогичной модели — 50 000 ₽, стоимость лазерного принтера — 17 000 ₽. Компьютер и принтер относятся ко второй амортизационной группе, поэтому руководитель и менеджер договорились установить срок полезного использования — 36 месяцев.

Сначала необходимо рассчитать размер ежемесячной амортизации:

  • 50 000 ₽ ÷ 36 мес. = 1389 ₽ на ноутбук
  • 17 000 ₽ ÷ 36 мес. = 472 ₽ на принтер

1389 + 472 = 1861 ₽

Однако менеджер использует ноутбук для работы только в рабочие дни, поэтому сумму компенсации следует скорректировать. По производственному календарю в апреле 2021 года — 22 рабочих дня. Рассчитаем размер компенсации с учетом рабочего времени:

  • 1389 ÷ 30 × 22 = 1018,6 ₽ за ноутбук
  • 472 ÷ 30 × 22 = 346,13 ₽ за принтер

В апреле 2021 года при 40-часовой рабочей неделе норма составила 175 часов, поэтому доля рабочего времени составляет:

175 часов ÷ (30 календарных дней × 24 часа) = 0,24

Почасовая компенсация менеджеру составляет:

  • 1389 ₽ × 0,24 = 333,36 ₽ за ноутбук
  • 472 ₽ × 0,24 = 113,28 ₽ за принтер

Если человек трудился на удаленке не весь месяц, тогда придется пересчитать размер компенсации в зависимости от количества отработанных дней.

Бухгалтер работает удаленно и получает компенсацию за использование личного компьютера — 900 ₽ за полный месяц. В апреле бухгалтер заболела, поэтому отработала только 15 рабочих дней.

За апрель бухгалтеру начислят компенсацию:

900 ₽ ÷ 22 рабочих дней в апреле × 15 фактически отработанных дней = 613,64 ₽

Как компенсировать другие расходы

Оплата интернета. Самый простой способ рассчитать компенсацию — разделить абонплату на количество отработанных дней. Например, стоимость услуг провайдера составляет 500 ₽ в месяц. В апреле 2021 года удаленный сотрудник отработал 22 дня. Размер компенсации рассчитывают так:

Читать еще:  Пеня за неуплату коммунальных услуг

500 ₽ ÷ 30 календарных дня × 22 рабочих дня = 367 ₽ получит сотрудник за апрель 2021 года.

Возмещение за канцтовары. Работодатель компенсирует полную сумму расходов при условии, что есть подтверждающие документы, например, товарный и кассовый чек или товарная накладная и счет на оплату. Такие расходы организация может списать как прочие.

Чтобы у налоговиков не возникало сомнений по поводу правомерности расходов, желательно, чтобы дата покупки совпадала с текущим месяцем.

Компенсация электроэнергии. Сумма компенсации на электроэнергию рассчитывается аналогично оплате интернета — по количеству отработанных дней.

Компенсация затрат на оплату услуг по ремонту имущества. Если у работника сломался личный компьютер, который он использует для работы, — работодатель полностью возмещает расходы на ремонт. Или организация может выделить собственного специалиста для ремонта, если ей так выгоднее — в этом случае компенсировать расходы не нужно.

Если сотрудник оплатил ремонт, он предоставляет руководителю оплаченный счет, чеки и другие платежные документы. Они и являются основанием для компенсации.

Если работодатель не выплачивает компенсацию, и сотрудник пожалуется в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд — работодателя оштрафуют на сумму до 50 000 ₽. Помимо штрафа, ему придется выплатить компенсацию за все время задержки.

Как оформить компенсацию расходов

Порядок, сроки и размеры компенсации прописывают в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему. В документе нужно указать:

  • наименование организации-работодателя и ФИО работника;
  • перечень используемого имущества — компьютер, сканер, принтер — и его технические характеристики;
  • порядок расчета компенсации — в твердой сумме или за фактическое рабочее время;
  • порядок выплаты.

На основании подписанного допсоглашения руководитель издает приказ.

Образец приказа о выплате компенсации работнику

Надо ли начислять НДФЛ и взносы на компенсацию

Денежная компенсация за использование личного имущества не входит в систему оплаты труда и не несет работнику экономической выгоды. Поэтому она не облагается подоходным налогом и страховыми взносами. Компенсацию расходов также не включают в доход сотрудника при расчете алиментов. Конституционный суд указал, что алименты можно удерживать только с реальных доходов.

Однако у налоговиков могут возникнуть сомнения, что выплаченные суммы действительно компенсация удаленному сотруднику. Поэтому необходимо соблюсти три условия:

Медицинские осмотры: кто за кого платит? Консультация юриста

Нередки случаи, когда директор школы утверждает, что медицинские осмотры и оформление медицинской книжки — это целиком и полностью зона ответственности учителя. Так ли это? Юрист дает консультацию.

Какие законы и документы определяют процедуру прохождения медицинского осмотра

Нам понадобится:
— Трудовой кодекс РФ;
— ФЗ "Об образовании в РФ" (далее — закон об образовании);
— Приказ Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н (ред. от 05.12.2014) "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и Порядка проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2011 N 22111) (далее — Приказ №302н).

Требования п. 9 ч. 1 ст. 48 ФЗ "Об образовании в РФ", ст. 213 ТК РФ гласят, что педагогические работники обязаны проходить в соответствии с трудовым "законодательством" предварительные при поступлении на работу и периодические медицинские осмотры, а также внеочередные медицинские осмотры по направлению работодателя. Также эта "радость" закреплена в Приказе 302н.

Направление на медосмотр

Первое, что мы видим, — это то, что осмотр происходит по НАПРАВЛЕНИЮ работодателя. Мы не по своей прихоти идем и проходим всех врачей платно/ бесплатно, а по прихоти законодателя на основании поручения работодателя. Получается, что такое поручение будущий/действующий работник обязан сначала получить, а потом бежать в медицинскую организацию.

В соответствии с п. 6 Приказа №302н, абз.13 ст. 212 ТК РФ обязанности по организации проведения предварительных и периодических осмотров работников возлагаются на работодателя.

Согласно п. 7 Приказа 302н предварительные осмотры проводятся при поступлении на работу на основании направления на медицинский осмотр (далее — направление), выданного лицу, поступающему на работу, работодателем.

Данное направление должно содержать следующие реквизиты:
— наименование работодателя;
— форма собственности и вид экономической деятельности работодателя по ОКВЭД;
— наименование медицинской организации, фактический адрес ее местонахождения и код по ОГРН;
— вид медицинского осмотра (предварительный или периодический);
— фамилия, имя, отчество лица, поступающего на работу (работника);
— дата рождения лица, поступающего на работу (работника);
— и т.д.

В п. 19 Приказа 302н указано, что периодические осмотры проводятся на основании поименных списков, разработанных на основании контингента работников, подлежащих периодическим и (или) предварительным осмотрам (далее — поименные списки), с указанием вредных (опасных) производственных факторов, а также вида работы в соответствии с Перечнем факторов и Перечнем работ. И согласно п. 24 Приказа 302н перед проведением периодического осмотра работодатель (его уполномоченный представитель) ОБЯЗАН ВРУЧИТЬ лицу, направляемому на периодический осмотр, НАПРАВЛЕНИЕ на периодический медицинский осмотр, оформленное в соответствии с пунктом 8 Приказа 302н.

Читать еще:  Отгулы за работу в выходные дни по Трудовому кодексу РФ

Таким образом, при приеме на работу и во время работы работодатель обязан выдавать направления на прохождение медицинского осмотра.

Консультации каких врачей должен получить педагог

Теперь узнаем каких врачей обязаны проходить педагоги.

Согласно п. 18 Приложения №2, а также Приложению №3 к Приказу №302н, педагоги обязаны проходить следующих врачей:
— дерматовенеролог;
— оториноларинголог;
— стоматолог;
— *инфекционист (он при необходимости);
— врач-терапевт;
— врач-психиатр;
— врач-нарколог;
— все женщины осматриваются акушером-гинекологом с проведением бактериологического (на флору) и цитологического (на атипичные клетки) исследования не реже 1 раза в год; женщины в возрасте старше 40 лет проходят 1 раз в 2 года маммографию или УЗИ молочных желез.
.
Сдавать анализы на лабораторные и функциональные исследования:
— рентгенография грудной клетки;
— исследование крови на сифилис;
— мазки на гонорею при поступлении на работу;
— исследования на гельминтозы при поступлении на работу и в дальнейшем — не реже 1 раза в год либо по эпидпоказаниям.

С врачами все понятно, следующий вопрос — где мы можем всех этих врачей пройти.

Кто организует медосмотр

Из п. п. 6, 35 и 36 Приказа №302н следует, что работодатель обязан заключить договор с медицинской организацией, имеющей право на проведение предварительного и последующего медицинских осмотров.

Таким образом, работодатель обязан заключить договор с медицинской организацией на проведение предварительного медицинского осмотра работников при приеме их на работу, а также периодических осмотров работников. Работодатель направляет работника в медицинскую организацию, с которой заключен договор, так как в данной медицинской организации есть врачебная комиссия, состоящая из квалифицированных врачей, имеющих разрешение на проведение медицинского осмотра по факторам, имеющим значение для работодателя. Получается, что не работник бегает и ищет медицинскую организацию, а работодатель указывает ее в своем направлении.

Кто оплачивает медосмотр

Теперь непосредственно о вопросе, кто же платит?

Оплачивать все виды медицинских осмотров обязан РАБОТОДАТЕЛЬ! Об этом четко черным по белому говорит абз. 8 ст. 213 ТК РФ: ". Предусмотренные настоящей статьей медицинские осмотры и психиатрические освидетельствования осуществляются ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ РАБОТОДАТЕЛЯ."

Оплата происходит двумя способами:
— возмещение расходов на прохождение медицинского осмотра;
— фактическая организация и оплата прохождения мед. осмотра за счет средств работодателя.

Если педагог сам оплатил медосмотр

Когда работодатель четко выполняет свои обязанности, то и необходимость спорить отпадает. Теперь мы разберем ситуацию, что же делать, если работодатель обязывает проходить медицинский осмотр за счет собственных средств.

Сложнее всего в ситуации, когда это происходит до трудоустройства. Рисковать и идти проходить медкомиссию без направления — это ваш выбор. Здесь я лишь опишу способы, которые помогут восстановить справедливость (если конечно их правильно примените).

Доказать тот факт, что вы не по своей прихоти проходили и оплачивали медосмотр, может помочь аудиозапись на диктофон (но это не дает гарантии. И да, вы не обязаны на собеседовании, говорить, что ведете аудио фиксацию). Благо Верховный суд РФ определением от 6 декабря 2016 года по делу №35-КГ16-18 разрешил вести аудиозапись своих диалогов. (Я даже больше скажу уважаемые педагоги, дети имеют право также вести аудиозапись уроков, так что следите за диалогами, которые ведете с учениками/ студентами).

После прохождения медосмотра за свой счет сохраняйте КАССОВЫЙ ЧЕК, никакой другой, только кассовый, из которого будет видно, за что производилась оплата, а также наименование организации. Если в чеке только сумма, попросите сотрудников мед. учреждения выдать вам заверенную копию прейскуранта, чтобы при сопоставлении было понятно, за что произведена оплата. А также после получения мед. книжки, снимаем с нее копию, чтобы она не «потерялась» у работодателя, да и мед. организации будет в случае чего, проще подтвердить факт выдачи мед. книжки.

Далее в вашу пользу будет говорить сам факт трудоустройства в учебном заведении.

Для педагогов, которые проходят периодические медосмотры за свой счет, также необходимо сохранять кассовые чеки, и снимать копии с мед книжки. Далее пишем заявление на имя директора.

Никогда не прикладывайте оригиналы документов, их всегда можно предоставить для ознакомления (или, чтобы копию с них сняли при вас), в противном случае велика вероятность, что они «потеряются».
Также после получения квитка о заработной плате в бухгалтерии, проверьте получили ли вы возмещение своих расходов, такое возмещение будет ОТДЕЛЬНОЙ строкой и с него НЕ УДЕРЖИВАЕТСЯ НДФЛ (13%). Не верьте, если будут говорить обратное, если вы потратили 500 руб. и получили обратно 500 руб. то ваш доход 0 руб., соответственно, и НДФЛ быть не может.

Читать еще:  Отпуск сотрудника полиции в 2018

Резюме

Вышеизложенное сводится к следующему:
— Все виды медосмотров оплачивает или возмещает расходы на их прохождение работодатель.
— Прохождение периодических медосмотров организует работодатель.
— Для возмещения денег, затраченных на медосмотр, необходимо ДОКУМЕНТАЛЬНО подтвердить свои расходы.
— Вывод: для работника медосмотр БЕСПЛАТНЫЙ, и работник НЕ ОБЯЗАН бегать и переживать, что срок мед. книжки подходит к концу.

Каким образом осуществляется оплата медицинской комиссии при приеме на работу в соответствии с нормами Трудового кодекса

Законодательство устанавливает, кто должен оплачивать входной медосмотр — работодатель, но конкретно не регулирует порядок оплаты предприятием медицинских осмотров, организуемых для своих сотрудников. Нормы закона однозначно определяют только то, что работодатель оплачивает медосмотры при приеме на работу. Каким образом это делать, работодатель и организация, проводящая осмотры, решают самостоятельно.

Какие есть варианты оплаты:

  1. Договор с медицинской организацией. Организация заключает договор с медицинским учреждением. Содержанием этого договора определяется обязанность работодателя оплачивать медосмотры при поступлении на работу. Условие об оплате по факту за каждого обследуемого или по фиксированной ставке, вне зависимости от количества направленных человек, определяется сторонами в договоре. Стороны в том числе определяют, за чей счет проводится медосмотр при приеме на работу, например за каждого десятого обследуемого медицинская организация платит самостоятельно.
  2. Компенсация работнику по факту. В случае отсутствия договора с медицинской организацией работодатель на практике направляет работника на предварительный медицинский осмотр с последующей полной компенсацией его стоимости работнику. В этом случае в организации рекомендуется разработать и утвердить локальным нормативным актом порядок такого возмещения, в котором четко прописать, кто оплачивает первичный медосмотр при приеме на работу, а кто, в каком порядке и на основании каких документов компенсирует эти расходы. НДФЛ и страховые взносы на эти суммы не начисляются (письмо Минфина РФ от 30.08.2019 № 03-04-06/66814, по поводу отсутствия оснований для уплаты взносов высказался Верховный Суд в Определении от 13.04.2020 № 309-ЭС20-3763).

Включение затрат на мотивацию в расходы

Компании, которые ведут бизнес в России, обязаны платить налог на прибыль. Налогообложение в данном случае осуществляется по следующему принципу – полученные доходы уменьшаются на сумму понесенных налогоплательщиком расходов. Таким образом определяется налоговая база, с которой и следует отчислять обязательные отчисления.

Однако здесь есть один нюанс, который может сыграть в пользу работодателей. Минфин в своих письмах №03-03-06/1/12061 от 20.02.2021, №03-03-06/1/106100 от 04.12.2020 разъяснил, что премии все-таки можно включить в расходы. Для этого требуется соблюдение двух условий:

Другими словами, если премию за прививку установить соответствующим локальным актом, ее можно включить в расходы, которые учитываются в целях налогообложения. Так следует из писем Минфина, однако судебной практики по данному вопросу пока еще нет.

Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa

Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2021 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:

  • пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
  • нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
  • дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
  • кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
  • чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
  • зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
  • дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
  • дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
  • зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).

BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.

C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector