Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Эквайринг в бюджетном учреждении: позиция закона, учет, проводки

Эквайринг в бюджетном учреждении: позиция закона, учет, проводки

Эквайринг в бюджетной организации

Эквайринг в бюджетном учреждении — договор с коммерческим банком на оказание услуги, позволяющей государственной организации принимать деньги от населения через платежные терминалы. Сложность оформления обусловлена наличием лицевых счетов в Федеральном казначействе или в уполномоченной структуре субъекта России. Что говорит закон в отношении таких услуг? Какие возникают трудности? Рассмотрим эти вопросы подробно.

Как устроен процесс оплаты

1

Покупатель вставляет банковскую карту в терминал или прикладывает к нему смартфон, и карта считывается. При оплате через интернет покупатель вводит данные карты в специальном веб-интерфейсе.

2

Информация о платеже направляется в процессинговый центр банка-эмитента. Это подразделение осуществляет и контролирует бесперебойное проведение операций.

3

Банк-эмитент проверяет сумму остатка на счёте владельца карты. Покупатель подтверждает сделку ПИН-кодом или кодом из СМС. Это дополнительный шаг защиты от мошенничества и неправомерного использования карты. Однако при бесконтактной оплате он встречается довольно редко.

4

Процессинговый центр банка-эмитента списывает деньги со счёта покупателя и перенаправляет в банк-эквайер.

5

POS- или мобильный mPOS-терминал печатает два экземпляра слипа. Вместе с ним покупатель получает кассовый чек. При оплате через интернет кассовый чек приходит клиенту на электронную почту.

6

Банк-эквайер переводит деньги со своего счёта на счёт продавца за вычетом комиссии. Срок обработки платежа зависит от условий договора банка и торговой точки, но не может превышать трёх рабочих дней.

Отражение эквайринга в 1С Бухгалтерия

Сначала отразим в 1C продажу килограмма конфет «Белочка». Сделать для ОСН/УСН/ЕНВД это можно при помощи документа «Реализация (акты, накладные)».

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Далее необходимо создать документ «Операция по платежной карте». Это можно сделать как из меню «Банк и касса», так и на основании только что введенного документа реализации. Мы выберем второй способ, так как он намного проще.

создание операции по платежной карте

Все реквизиты за исключением вида оплаты подставились в созданный документ автоматически. В данном поле мы выберем эквайринг от Сбербанка, так как в рамках нашего примера именно с ним заключен соответствующий договор.

указание вида оплаты

Обратите внимание, что вид операции по умолчанию установится «Оплата от покупателя». Менять мы его не будем, потому что «Розничная выручка», как правило, используется для отражения этих данных в неавтоматизированных торговых точках некой общей суммой.

вид операции

В проводках 1С по эквайрингу можно увидеть то, о чем говорилось ранее. Полученные денежные средства фактически находятся еще не на нашем расчетном счете, а в банке, поэтому сумма в 350 рублей поступила на счет 57.03.

проводки по эквайрингу в 1с

Курс, по которому организации и ИП покупают (продают) валюту у банка является коммерческим, а не официальным курсом. Он всегда отличается от курса ЦБ РФ.

Так вот, если в результате покупки или продажи валюты, у вас возник доход, то такой доход надо отразить в КУДиР. Это внереализационный налогооблагаемый доход (п. 2 ст. 250). Например, вы продали валютную выручку по курсу, который превышает курс ЦБ РФ. И отражается он на дату поступления рублей, полученных от продажи валюты на расчетный счет.

А вот если вы получили убыток (например, продали валюту по курсу ниже курса ЦБ РФ) то такие убытки при применении УСН «Доходы минус расходы» не могут быть учтены как расходы, понижающие налогооблагаемую базу.

Минфин в письме от 28 августа 2015 г. N 03-11-09/49620 ссылается на то, что такие расходы не поименованы в ст. 346.16 НК РФ.

Кроме того, банк при операциях покупки-продажи валюты удерживает сумму комиссии за покупку-продажу валюты и за валютный контроль. Эти расходы можно учесть для целей налогообложения, как любую другую комиссию, взимаемую банками за свои услуги.

Отмечу ещё один интересный момент.

Читать еще:  Правила ведения бухучета в СНТ (нюансы)

ФНС в Письме 22 января 2015 года № 03-11-06/2/1645 довел до сведения налогоплательщиков Письмо Минфина от 22.01.2015 № 03-11-06/2/1645. В этом письме эти ведомства утверждают, что валюта, поступившая в оплату товаров (работ, услуг) сама является . товаром. А раз так, то и доход от реализации самой валюты тоже следует учитывать в КУДиР.

Честно сказать, большего, мягко сказать, бреда я не слышала. Во все времена денежные средства были и остаются средством обращения.

И вот теперь, спустя больше, чем полгода, ФНС России Письмом от 15.09.2015 N ГД-4-3/16204@ «О направлении письма Минфина России» сообщила, что валюта не является товаром для всех организаций, кроме банков, которые, действительно, рассматривают валюту как товар — продают её с наценкой. Но они имеют на это специальную лицензию.

Вот и верь после этого Письмам. Верить надо только налоговому кодексу.

Первичный учет операций эквайринга у продавца

Первичный учет этих операций осуществляется так:

  • Торговое предприятие обязано использовать ККМ и выдавать кассовый чек покупателю, хотя расчет и осуществляется безналичным путем (ст. 5, абз.4 ФЗ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ);
  • Суммы безналичных поступлений в Z-отчете будут отражены отдельно, поскольку операции с использованием карт пробиваются на отдельную секцию ККМ;
  • В графе 12 журнала кассира-операциониста найдет отражение количество использованных банковских карт, а в графе 13 – сумма полученных по ним средств;
  • Не стоит выписывать кассовый ордер на сумму безналичной выручки (итог графы 13);
  • На основании журнала составляется справка-очет кассира-операциониства (ф. № КМ-6) на всю сумму (наличная+безналичная) выручки и снимаются показания счетчиков ККМ (ф.№ КМ-7);
  • В банк-эквайр передается электронный журнал платежных операций (автоматически через электронный терминал в момент использования карты или составляется POST-терминалом в конце операционного дня).

Учет эквайринговых операций в 1С 8.3

Оформление реализации товара и услуг при оплате платежной картой

Сразу оговорюсь, что реализация у нас может быть в розницу и оптом. Как правило, реализация в розничном магазине фиксируется в учетной системе автоматически при закрытии торговой смены (можно выгрузить информацию и в любое другое время). Вместе с выгрузкой информации о проданных товарах (в программе создается документ «Отчет о розничных продажах«) должна выгружаться и информация об оплате. Тут же и должно произойти разделение на оплату наличными и оплату безналичными денежными средствами.

Поэтому в связи с автоматизацией розничных операций мы их затрагивать в этой статье не будем, а рассмотрим обычную реализацию товаров и услуг и оплату данного документа платежной картой.

Но сначала, как я и обещал ранее, разберемся, как же проходит процесс оплаты карточкой и кто, кому, когда что-то должен.

Покупатель расплачивается карточкой банка со счета карты. Соответственно, сумма покупки в банке со счета покупателя списывается, но на счет магазина еще не приходит. Нет смысла перечислять мгновенно каждую покупку, это слишком перегрузит систему. За смену все операции оплаты банковской картой (безналичный расчет) в нашей организации фиксируются. Возникает задолженность банка перед организацией–клиентом в рамках договора.

Возникает вопрос, как вести учет в 1С денежных средств, которые якобы наши (нам их оплатил покупатель за товар), но реально их еще нет.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Для учета таких средств в плане счетов существует счет 57.03, который так и называется «Продажи по платежным картам». На нем и будут накапливаться денежные средства до тех пор, пока мы не проведем банковскую выписку, которая зачтет нужную сумму на наш расчетный счет.

Итак, приступим к оформлению операций.

Продажа товара

Как правильно создать и оформить документ «Реализация товаров«, я описывать не буду, так как это уже описывалось. Приведу лишь пример, как заполнил документ я:

Читать еще:  Налогообложение такси от А до Я. Какую систему налогов выбрать для такси

продажа товара в 1с

Вводим оплату по платежной карте в 1С 8.3

Теперь произведем оплату в 1С через эквайринг. Документ оплаты создадим на основании документа реализации. В этом случае многие необходимые реквизиты заполнятся автоматически.

Нажимаем кнопку «Создать на основании» и выбираем «Оплата платежной картой». Откроется окно создания документа оплаты. В этом окне нам, по сути, остается выбрать только «Вид оплаты».

Изначально в программе нет заранее заведенного вида оплаты, так как он привязывается к организации-продавцу.

Создадим новый вид оплаты. Назовем его, к примеру, «Оплата картой VISA»:

  • Вид оплаты – выберем «Платежная карта».
  • Заполним поля «Организация» и «Банк».
  • Укажем договор с банком (если он не заведен, создаем новый).
  • Проставляем счет расчетов 57.03 и процент комиссии банка за обслуживание.

Оплата картой VISA

Записываем наш новый вид оплаты и выбираем его в документе. В этой форме можно разнести оплаты за розничную выручку по другим операциям покупки. Документ готов, и можно его провести:

Новый документ оплаты по эквайрингу в 1С

И посмотреть в 1С проводки по эквайрингу, которые он сформировал:

Проводки по эквайрингу в 1С Бухгалтерии

Как видим, сумма отразилась на счете 57.03, аналитика – банк ВТБ.

Смотрите наше видео про оплату банковскими картами в 1С для розницы:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

СтавАналит

Автор: Программист Усачев Сергей

Встречаются случаи, когда в торговле надо учитывать приход денег от клиента платёжной картой. Организации, для того чтобы принимать в оплату платежные пластиковые карты, для начала, нужно оформить с банком договор эквайринга, в содержании которого оговорен порядок обеспечения организации техническими средствами (например терминалы, импринтеры), авторизации пластиковых карт и проценты которые причисляются банк как плата за обслуживание.

Получается, что за такую дополнительную функцию организации продавцу придётся платить банку определённый процент за пользование. Обычно организация продавец, что бы привлечь, а не пугать клиента дополнительной ценой за пользование такой удобной услугой, затраты (процент за пользование) включает в стоимость продажи и берёт на себя.

Во всех отраслевых решениях 1С направленных на торговую деятельность предусмотрен стандартный функционал для отражения подобных операций. Каждая организация ведёт учёт по своему и как именно лучше отражать в программе учёта эквайринговые операции решение каждого. В основном, схема реализации эквайринга в программе выглядит как в приведённом ниже примере. Рассмотрим случай продажи с помощью оплаты платёжной картой на примере такой распространённой конфигурации как «1С:Управление торговлей 10.3»

Заполнение справочников

Чтобы учитывать услуги банка за использование возможности оплаты платежными картами с банком должен быть заключен договор эквайринга. Банк в этом случае должен выступать как контрагент (справочник «контрагенты»). С банком заключается договор (справочник «договоры контрагентов») с видом договора «прочее».

Затем создаётся договор эквайринга (справочник «Договоры эквайринга») в котором устанавливается контрагент и его договор, по которому будут производиться взаиморасчеты и указываются виды оплаты (возможные виды пластиковых карт) с различным процентом «уступки».

Теперь можно начинать продавать с помощью пластиковых карт. Далее рассмотрим случай продажи с использованием документа «Заказ покупателя».

Оформление продажи

В «1С:Управление торговлей 10.3» предусмотрено оформление эквайринговой операции на основании документов:

  • заказ покупателя;
  • счет на оплату покупателю;
  • реализация товаров и услуг;
  • возврат товаров от покупателя.

После создания документа «Заказ покупателя»,

на его основании создаётся документ «Оплата от покупателя платёжной картой» где устанавливается сумма, которую покупатель хочет оплатить банковской картой.

На странице «Эквайринг» документа «Оплата от покупателя платёжной картой» нужно выбрать договор эквайринга (справочник «Договоры эквайринга») принадлежащий контрагенту (банку) услуги которого будут использоваться, и выбрать вид оплаты этого договора. В зависимости от процента «уступки» выбранного вида оплаты рассчитается сумма торговой уступки от общей суммы оплаты указанной на странице «Основная».

Читать еще:  Штрафы ГИБДД 2022 проверить по номеру автомобиля

После загрузки (или получения извещения в бумажном виде) из банка документа «Платежное поручение входящее» (или в случае получения информации в бумажном виде создать документ «Платежное поручение входящее» на основании документа «Заказ покупателя») нужно установить вид этого документа в «Поступление оплаты по платежным картам»

и на странице «Учет затрат» указать сумму услуги взымаемую банком по договору эквайринга.

Так как деньги на банковский счёт приходят от банка то в документе «Платёжное поручение входящее» нужно установить плательщиком сам банк эквайер. Так же для лучшего учёта затрат нужно указать статью движения денежных средств (на странице «Оплата по платёжным картам») и банковский счёт банка.

Документ отгрузки – «Реализация товаров и услуг» создаётся на основании «Заказа покупателя» в зависимости от фактической отгрузки товара.

Так как денег в кассу от контрагента не получаем (они приходят на банковский счёт), документ «Приходно-кассовый ордер» не создаётся.

Хотя может быт ситуация с частичной оплатой покупки по банковской карте – контрагент какое-то количество оплаты вносит наличными, а остальное оплачивает банковской картой. В этом случае часть денег, внесённая наличными в кассу, обозначается документом «Приходно-кассовый ордер», остальная часть документом «Оплата от покупателя платёжной картой» по вышеприведённой схеме.

Для просмотра затрат по договору эквайринга можно использовать отчёт «Затраты».

Обмен данными

Очень часто между программой для ведения управленческого учёта (в нашем случае «1С:Управление торговлей 10.3») и программой для ведения бухгалтерского учёта («1С:Бухгалтерия предприятия 2.0» или «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0»), осуществляется обмен данными. При стандартном обмене данными, при передаче данных из «1С:Управление торговлей 10.3» в «1С:Бухгалтерия предприятия 2.0», данные (в случае предложенной схемы эквайринга) переноситься не совсем, так как хотелось бы большинству бухгалтеров. Всё дело в том, что документа «Оплата от покупателя платёжной картой» в «1С:Бухгалтерия предприятия 2.0» нет, и из «1С:Управление торговлей 10.3» этот документ не переноситься. В бухгалтерии получается несоответствие во взаиморасчётах с контрагентами, так как продали одному контрагенту, а деньги приходят от другого (от банка). Что бы решить эту проблему в «1С:Бухгалтерия предприятия 2.0» можно использовать документ «Корректировка долга» с видом «Перенос задолженности».

Учет экспорта товаров за пределы Таможенного союза

Ниже приведена таблица с вопросами, касающимися экспорта товаров, налогового и бухгалтерского учета экспортных операций, наиболее часто возникающими в практической деятельности экспортеров. По каждому из них в таблице даются ссылки на соответствующие правовые акты, в которых можно найти ответы на них. Речь идет об учете отгрузки и продажи товаров на экспорт за пределы Таможенного союза.

Учет экспорта2

Для детального анализа учета экспорта товаров требуется большой объема информации о рынке, которой у предприятия часто нет. Поэтому стоит обратиться к профессионалам. Наша информационно-аналитическая компания «VVS» является одной из тех, что стояли у истоков бизнеса по обработке и адаптации рыночной статистики, собираемой федеральными ведомствами.

Качество в нашем деле – это, в первую очередь, точность и полнота информации. Когда вы принимаете решение на основе данных, которые, мягко говоря, неверны, сколько будут стоить ваши потери? Принимая важные стратегические решения, необходимо опираться только на достоверную статистическую информацию. Но как быть уверенным, что именно эта информация достоверна? Это можно проверить! И мы предоставим вам такую возможность.

Уточнить все детали можно по телефонам: +7 (495) 565-35-51 и 8 (800) 555-34-20.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector