Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Требование об уплате налога

Требование об уплате налога

Налоговые сборы представляют собой значительную часть бюджета государства. Уплата пошлин является законодательно закрепленной обязанностью гражданина Российской Федерации, вне зависимости от его статуса: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо.

Если налогоплательщик не исполняет своих обязательств по платежам, Федеральная налоговая служба (ФНС) имеет право выставить требование об уплате налога, невыполнение которого грозит административной и уголовной ответственностью.

Налоговый инспектор может потребовать от налогоплательщика следующее:

  1. Уплатить недоимку по пеням, штрафам и собственно налогам. Чтобы выставить такое требование у налогоплательщика должна быть недоимка по соответствующим кодам бюджетной классификации. В таком требовании указан срок, до которого нужно погасить имеющуюся задолженность. Если этого не сделать, то налоговая инспекция сама вынесет решение о списании средств со счета плательщика налогов.

Пример.

У организации есть недоимка по пеням в сумме 2 рубля по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. ИФНС не может просто так взять и списать данную задолженность со счета организации. Сначала инспектор выставляет требование, которое направляется плательщику. В требовании указан срок. Если организация в этот срок не оплатит пени, то даже такую маленькую сумму как 2 рубля, ИФНС спишет со счета организации.

  1. Предоставить пояснения по расхождениям в сведениях, которые имеются у налоговой инспекции и которые предоставлены хозяйствующим субъектом, или сдать корректирующую декларацию.

Пример.

У налоговой инспекции есть сведения о том, что организация применяет общую систему налогообложения. А вот в расчете по страховыми взносам организация в коде плательщика указывает 08, что соответствует организациям, применяющим УСН. Инспектор в таком случае запросит объяснение у организации по какой причине она сдает отчетность с указанием пониженного тарифа страховым взносов.

  1. Требование о предоставлении определенных документов, подтверждающих факты хозяйственной жизни.

Пример.

Инспектор ИФНС может запросить предоставить документы, подтверждающие доставку сырья из одного города в другой. Например, путевые листы и договор аренды автомобиля или товарно-транспортные накладные.

Какие долги можно списать

В налоговом кодексе есть термин «безнадежная задолженность». Если у компании долг, который считается безнадежным, его можно списать. Компания должна миллион рублей, налоговая его списала, компания больше ничего не должна.

Безнадежную задолженность описывает 59-я статья Налогового кодекса. В ней — причины, по которым налоговая обязана признать долг, безнадежным к взысканию. Часть из причин связана с тем, что компания перестает существовать. Например, банкротство или смерть ИП — мы о них говорить не будем.

Для вас важны две причины: прошел срок взыскания налогов и есть судебный акт, что налоговая больше не вправе требовать долг.

Срок давности

Если отсутствует сообщение об оплате сбора, то спорным остаётся факт определения условий налогоплательщика. Если долг не закрыт, то служба по налогам и сборам начинает вынужденное взыскание. Человека извещают о задолженности на протяжении трёх месяцев, с даты её формирования.

Гражданину не следует забывать, что:

  • погасить долг он может на протяжении десяти суток со дня получения требования;
  • в сообщении может стоять иная дата для платежа;
  • НС может обратиться с исковым заявлением в суд, если платёж не поступил в казну государства своевременно. Сделать это возможно в течение полугода.
Читать еще:  После смерти жены, кто первый наследник, муж или дети?

Налоговый кодекс

Чаще всего задолженность определяется на протяжении года и больше. Тогда оплата долга производится за определённое количество периодов. Однако требуется помнить, что срок может составлять не больше трёх предшествующих лет. Непосредственно столько и составляет срок давности по этому виду налога.

Главным моментом является выявление момента просрочки оплаты и виновных в её формировании. Поэтому нередко возникают спорные ситуации между гражданами и налоговиками.

Обязанность по оплате сбора появляется после регистрации машины в госавтоинспекции. Не платить данный сбор возможно лишь после снятия транспорта с учёта. Выполнение обязательств производится на постоянной основе. Для граждан предусмотрен разовый платёж налога за отчётный год. Компании и организации должны производить платёж раз в три месяца.

Если деньги не оплачены своевременно, то формируется долг по оплате. Неоплаченная сумма является недоимкой. С данного момента каждые сутки начисляются проценты. Они составляют одну трёхсотую ставки ЦБ России.

При неоплате ИП или организацией, устанавливать виновность не нужно, так как непосредственно они самостоятельно передают информацию в качестве заявления в налоговую службу. Из-за этого возложить виновность на ФНС не получится.

Ответственность не предусмотрена для компаний, если они сняли с регистрации автотранспорт. Это же относится и к машинам, которые не эксплуатируются из-за плохого технического состояния.

Для простых граждан предусмотрены специальные правила. Из-за того, что уведомления им направляет непосредственно налоговый орган, то это считается стартом для выполнения оплаты. Если сообщение об оплате отсутствует, то сбор за автотранспорт можно не оплачивать. На основе ст.52 НК России уведомление обязано поступить за тридцать суток до конца периода платежа.

Обычного гражданина могут признать виновным, если платежа не последовало. Это относится и к ситуации, если адреса регистрации и его действительного проживания не идентичны. Человек обязан известить об изменённых персональных данных ФНС, иначе к нему будут применены штрафные санкции.

Сроки исковой давности по переплаченным налогам

Не только налоговые органы обращаются с исками, то же самое могут делать и индивидуальные предприниматели. Им разрешено выдвигать требование зачесть или вернуть переплаченный налог. Срок для обращения в судебные органы установлен такой же — 3 года.

Если ИФНС обнаруживает переплату, то она обязана уведомить об этом ИП в течение 10 дней с момента выявления переплаты. А индивидуальный предприниматель, в свою очередь, должен написать заявление на зачёт переплаты в счёт будущих налоговых платежей либо на возврат этой суммы на расчётный счёт.

Календарь

Не пропустите срок исковой давности, иначе взыскать излишне уплаченный налог будет проблематично

За что налоговая инспекция замораживает расчетные счета

Блокировка за неуплату налогов. Организация или ИП вовремя не перечислили налоги, штрафы, пени или уплатили меньшую сумму. Когда налоговики обнаружат недоимку, они сначала высылают бумажное или электронное требование и указывают в документе срок оплаты. Если в установленный срок налогоплательщик не закроет долг, инспекторы отправляют в банк решение о блокировке расчетного счета должника.

Если на расчетном счете компании достаточно денег, чтобы закрыть долг — банк списывает со счета сумму задолженности, указанную в решении. Остальными деньгами организация может распоряжаться по своему усмотрению. Если денег недостаточно — банк блокирует счет и заносит сумму долга в картотеку. С этого момента все деньги, поступившие на расчетный счет, будут списываться в счет долга. Как только долговые обязательства будут погашены, компания сможет снова распоряжаться деньгами.

Читать еще:  Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации работнику

Если у организации или ИП открыто несколько счетов в разных банках, налоговики отправляют решение во все банки. Каждый банк со счета должника взыщет в пользу ФНС сумму задолженности.

Блокировка за непредставление налоговой отчетности. Если организация вовремя не отчиталась перед налоговиками: не подала налоговую декларацию, форму 6-НДФЛ или расчет по страховым взносам, в течение 10 рабочих дней после окончания срока сдачи налоговики принимают решение о блокировке расчетного счета. По требованию ФНС банк приостановит все операции по расчетному счету: руководитель компании-должника не сможет оплатить счета, обналичить или перевести деньги.

Блокировка за нарушение правил электронного документооборота. В личном кабинете налогоплательщика организации и ИП обязаны подтверждать получение от ФНС электронных документов:

  • требование о представлении документов;
  • уведомление о вызове в инспекцию.

В основном это требование относится к крупному бизнесу со штатом более ста работников, а также к компаниям на ОСНО, которые платят НДС. Микробизнесу на спецрежиме такая причина блокировки не грозит.

По каким причинам еще могут заморозить счет

Иногда в блокировке счета нет вины налогоплательщика. Например, инспектор высылает ошибочное требование из-за технического сбоя в программе. Так, в 2018 году налоговая инспекция Оренбурга заблокировала счет компании Metro из-за несуществующего долга по налогу на 3000 ₽. Пока был арестован счет, компания не смогла открыть депозиты и потеряла 1,9 млн рублей. Юристы компании подали на ФНС в суд, выиграли дело и отсудили у налоговиков упущенную выгоду в 1,9 млн рублей.

Если ваша организация получила ошибочное требование оплатить задолженность, необходимо отправить уведомление об отказе.

В некоторых случаях налогоплательщики сами ошибаются, например, при заполнении платежек: неверно вводят цифры КБК, ОКТМО или допускают ошибки в других реквизитах. Из-за этого платежи попадают в невыясненные, а в лицевой карточке по налогу появляется недоимка, на основании которой инспекторы высылают решение о взыскании платежа. Чтобы снизить риск блокировки счета, желательно регулярно проводить сверку с ФНС.

Какие платежи можно провести при замороженном счете

Если банк заблокирует счет, организация или ИП не могут проводить текущие денежные операции. Исключение закон делает для платежей, чья очередность стоит выше, чем уплата налогов, сборов, пеней и штрафов. Перечислим платежи, которые имеют приоритет перед задолженностью по налогам и сборам:

  • первой очереди — расходы по алиментам, возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу;
  • второй очереди — выплата выходного пособия и зарплаты сотруднику при увольнении;
  • третьей очереди — платежи в ПФР, ФСС и ФНС, а также выплата текущей зарплаты сотрудникам.

Как снять блокировку

Главное — выяснить причину блокировки. Ее можно посмотреть в требовании об уплате долга и в решении о блокировке счета — эти документы руководитель получает на юридический или электронный адрес компании.

Читать еще:  Сколько стоит узаконить пристройку к частному дому

Чтобы снять блокировку, необходимо устранить ее причину: сдать декларацию, оплатить задолженность, отправить квитанцию о получении электронного документа. Когда причина устранена — налоговики отменят решение о блокировке, но могут сделать это не сразу, а течение нескольких дней. Чтобы ускорить процесс, лично отнесите в инспекцию заявление о разблокировке.

Заявление можно написать в произвольной форме и указать:

  • причину разблокировки расчетного счета;
  • банковские реквизиты — если заблокированы несколько счетов, в заявление вписывают номера всех счетов;
  • подтверждающие документы, например, номер платежного поручения или налоговой декларации.

Пример заявления о разблокировке счетаОбразец заявления о разблокировке счета

Как узнать о возможной блокировке заранее

С 1 июля 2021 года налоговая инспекция обязана извещать организации и ИП о предстоящей блокировке расчетного счета. Сообщение о недоимке или других нарушениях поступит по смс или на адрес электронной почты п за 14 рабочих дней до возможного приостановления операций по счетам.

Чтобы получать уведомления от ИФНС, руководителю необходимо заполнить и подать налоговикам согласие на информирование по форме КНД 1 160 068.

Бланк согласия на информированиеБланк согласия на информирование — документ заполняет и подписывает сотрудник, который будет получать уведомление
В бланке на согласие нужно указать:

  • наименование и реквизиты организации;
  • номер и код налоговой инспекции, которая будет рассылать сообщения;
  • сведения о директоре, главном бухгалтере или другом сотруднике, на чей телефон или почту будут приходить сообщения — ФИО и паспортные данные.

Если организация решит отказаться от получения рассылки, то следует подать новое заявление об отказе от услуг информирования.

Как оплатить транспортный налог?

Раньше такой налог являлся строго привязанным к бумажному носителю. Если автомобилист не получал бумажную квитанцию, ему приходилось лично обращаться в свою налоговую службу. Сегодня осуществить погашение начислений можно намного проще.

Вариантом совершения оплаты выступает перевод необходимой суммы по реквизитам в любом банковском приложении. Также оплатить сумму налога можно по прямой ссылке через кабинет в Госуслугах либо приложении ФНС. Совершить такую процедуру можно не только со стационарного, но и мобильного устройства. При этом важно помнить, что пока сумма начисления не пропадёт из личного кабинета, удалять электронные квитанции не следует.

Также важно понимать, что незнание о начислении транспортного налога не освобождает собственника транспортного средства от совершения оплаты. В том случае, если владелец автомобиля не имеет приложений на государственных порталах, а также им не была получена бумажная квитанция с налогом по почте, ему требуется приехать в налоговую инспекцию и выполнить запрос суммы своего налога.

Оплата налога

Оплата

Бывают ситуации, когда начисление налога происходит на те автомобили, которые уже не находятся в собственности конкретного гражданина. Такое может произойти в том случае, если новый собственник не выполнил регистрацию ТС на себя. Данные в налоговую попадают из Госавтоинспекции. После того как автомобиль оказывается продан, прежнему собственнику следует проверить то, оказалось ли перерегистрированным транспортное средство на нового владельца либо всё ещё числиться за ним. В том случае, если автомобиль не перерегистрирован, в Госавтоинспекцию необходимо отправить заявление по специальной форме.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector