Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на прибыль: сроки уплаты, порядок исчисления

Налог на прибыль: сроки уплаты, порядок исчисления

Российским законодательством предусмотрено большое количество разновидностей налогов — для граждан, ИП, юридических лиц, иностранных организаций, которые работают в РФ. Фирмы, осуществляющие деятельность в режиме ОСН, как правило, имеют обязательства по уплате указанного сбора, а также составлению деклараций по нему. В чем специфика налога на прибыль? В какие сроки предприятию нужно направить в ФНС декларацию по нему, а также внести соответствующие платежи в бюджет?

Сроки перечисления налога на прибыль

Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

  • ежемесячно, до 28 числа;
  • ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб. в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения. Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Порядок исчисления и уплаты налога

Порядок уплаты налога

Здесь требуется порядок. Финансовые вопросы воспринимаются людьми наиболее болезненно. Следить за своевременным исполнением обязанностей гражданами поручено бездушному закону. В нем обозначены следующие правила внесения налоговых платежей:

  • перечисление денег, не дожидаясь окончания предписанного срока;
  • самостоятельное погашение налоговой задолженности, если местным или федеральным законодательством не определено иное положение;
  • оплата вносится наличностью или перечисляется в безналичной форме.

Налоги считают выплаченными, когда выполняются следующие условия:

  • Работником банка получен платежный документ о перечислении средств. При этом на счету налогоплательщика должна находиться достаточная для покрытия начисленного налога сумма.
  • После перечисления в банковском счете организации отражается информация о проделанной операции.
  • Когда граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, расплатились в соответствии с полученным по почте уведомлением.
  • Внесение физическим лицом платежа, зависимого от задекларированного им дохода.
  • Если суд постановил считать зачисленные излишки в счет текущей налоговой задолженности.
Читать еще:  Прием на работу иностранных граждан

Долги по налогам не погашены в случаях:

  • возвращения внесенных ранее денег по решению банка или просьбе налогоплательщика;
  • отзыва платежного поручения госорганами или уплачивающим налог гражданином;
  • почтовое отделение или региональное руководство вернули перечисленные за налог средства;
  • при переводе денег нарушена форма заполнения: неверно вписаны платежные реквизиты, наименование получателя.

Если деньги не поступили на счет ФНС вовремя, появится долг, который нужно срочно гасить. Это случается не только по желанию избежать налогового бремени. Когда у гражданина есть обязательства перед другими кредиторами, средств на счете для уплаты налога может не хватить. Объяснение тут простое. Вначале деньги получает первый стоящий в очереди финансист.

Лучше укладываться в отведенное для уплаты налогов время. Государство не разбрасывается деньгами и найдет эффективные способы убеждения. Для стимулирования законопослушания применяются пени, штрафы и Уголовный кодекс.

Порядок и сроки уплаты НДС

Что необходимо учесть при расчете

Чтобы рассчитать сумму налоговой выплаты, нужно правильно провести расчет налоговой базы, после чего умножить ее на установленную ставку, принятую по тем или иным видам деятельности.

Расчет базы не так прост, как может показаться на первый взгляд, и представляет собой разницу между полученной прибылью и обоснованными расходами. В качестве прибыли компании принимается только доход, полученный за счет реализации товаров, работ или услуг, а также все виды прибыли, которые были получены не за счет основной деятельности.

Затраты же компании включают в себя все, что требуется для реализации основной деятельности, и в частности, это:

  • выплата сотрудникам заработной платы;
  • выплаты, связанные с оптимизацией и разработкой всех необходимых процессов;
  • выплаты, необходимые для проведения исследований;
  • амортизация различного оборудования;
  • материальные затраты;
  • затраты на проведение сертификации;
  • расходы, потраченные для проведения рекламы;
  • другие затраты.

Помимо этого, существуют также внереализационные затраты, которые не относятся непосредственно к основной деятельности, но при этом имеют экономическую обоснованность для ведения основной деятельности. В частности, это касается затрат, необходимых для содержания имущества, процентов по займам и кредитам, обслуживания ценных бумаг и еще целого ряда других статей.

Особенности налога на прибыль

Период

В качестве налогового периода стандартно признается полный год, в то время как отчетность подается ежемесячно или ежеквартально. Таким образом, некоторые компании должны платить аванс за каждый квартал (4 раза в год), в то время как другим нужно перечислять их ежемесячно. Последний вариант распространяется на те организации, которые имеют среднюю квартальную прибыль более 10 миллионов рублей.

Если компания только была создана, то в таком случае она работает по ежеквартальной системе, но если за последние четыре квартала ее сумма прибыли будет составлять более трех миллионов рублей за какой-либо квартал, она будет переведена на ежемесячные платежи.

Порядок

Стандартная сумма налогообложения рассчитывается как разница между прибылью и затратами компании, умноженная на 0.20 (20% ставка является стандартной для преимущественного большинства организаций). Данным способом осуществляется расчет суммы любых платежей, и в зависимости от того, за какой период они оплачиваются, в качестве основы для проведения расчета используются разные показатели.

Читать еще:  Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде

Льготы при налоге на прибыльЛьготы по налогу на прибыль также начисляются ИП, которые занимаются благотворительностью.

Как считается и платится налог на прибыль за 3 квартал 2020 года — смотрите далее.

Срок уплаты налога на прибыль – когда нужно платить?

Авансы по налогу нужно вносить каждый месяц отчетного периода. Перечисляя их до 28 числа. Таким образом, у налога на прибыль есть четко ограниченные временные рамки, нарушать которые не следует – в обратном случае компания получит серьезный штраф.

При этом существуют отчетный и налоговый периоды, и каждый из них имеет свои особенности:

  • Налоговый длится год, после чего компании нужно полностью рассчитать по налогу. Срок уплаты – 28 марта следующего года за отчетным.
  • Отчетный – временный отрезок, который равен от 1 до 9 месяцев, после чего вносятся платежи и подается требуемая отчетность.

В следующей таблице мы рассмотрим сроки уплата этого налога в 2017 году.

  • Оплата годового за 2016 год налога
  • Внесение третьего аванса за первый квартал
  • Оплата годового платежа за 2016 год
  • Авансовый платеж за февраль

Кто платит налог на прибыль организаций

Как понятно из названия, этот налог платят только организации НК РФ Статья 246. Налогоплательщики — российские юрлица и иностранные компании, которые получают доход в РФ.

При этом выплата не касается:

  • предприятий, применяющих специальные налоговые режимы (единый сельскохозяйственный налог, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход);
  • плательщиков налога на игорный бизнес;
  • участников проекта «Инновационный центр „Сколково“».

Ответственность по Уголовному кодексу

Уголовная ответственность наступает только за умышленный уход от налогов (п. 3 и 8 постановления Пленума ВС РФ от 28.12.06 № 64). К ней нельзя привлекать, если налоги занижены из-за неточностей в расчете, неверных трактовок законодательства, иных неумышленных ошибок. Нельзя говорить об уклонении от уплаты налогов, если они отражены в декларации, но не перечислены.

Читать еще:  Уклонение от уплаты налогов в УК РФ

О неуплате налогов напрямую сказано в статьях 198 УК РФ — 199.2 УК РФ (см. таблицу 4). По данным Верховного суда, по указанным статьям в первом полугодии 2018 года осуждено 273 человека. Еще у 117 дела прекращены в связи с истечением срока давности.

Важно!

Срок давности зависит от преступления. К примеру, он составляет два года – при уклонении от уплаты налогов с физического лица. Обычно тот же срок действует при уклонении от уплаты налогов организацией. Но если у юридического лица уклонение в особо крупном размере, то срок давности возрастет до десяти лет.

Но уголовное преследование начинают чаще. Просто его нередко прекращают. Одно из оснований для прекращения – возмещен ущерб от преступления. То есть погашена задолженность по налогам, перечислены пени и штраф. Последний взимают по НК РФ. И зачастую он составляет 40% от неуплаченных налогов (штраф за намеренное занижение).

Так что оценивать вероятность уголовного преследования лучше по данным МВД. Из них видно: за девять месяцев 2018 года выявлено 6271 налоговое преступление (статистика взята из краткой характеристики состояния преступности, опубликованной на сайте МВД РФ).

Конечно, сведения за полугодие и девять месяцев несопоставимы. Да и приговор выносится не сразу. Тем не менее, разночтения в показателях существенны. Поэтому нельзя ориентироваться на незначительное количество приговоров.

Кроме того, возможна ответственность по тем статьям УК РФ, где налоги прямо не упомянуты. В первую очередь, эта статья 159 «Мошенничество». К нему могут отнести возмещение НДС с помощью недостоверных документов. Тут минимальное наказание – штраф в размере 120 000 руб. Но не исключено и лишение свободы на срок до двух лет.

Наказание по статье 159 УК РФ может быть и строже. В возмещении НДС зачастую участвуют несколько человек (руководитель и главный бухгалтер юридического лица, лица, обеспечивающие недостоверные счета-фактуры и т.д.). Их могут счесть организованной группой. Здесь максимальное наказание – лишение свободы (на срок до десяти лет) с одновременным штрафом (до 1 млн руб.).

Таблица 4. Вопросы и ответы по статьям 198 — 199.2 УК РФ

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector