Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Счет-фактура с 1 января 2020 года: бланк и образец

ФНС утвердила новый формат для первичных документов, счёта-фактуры и УПД. Перейти на него должны все организации, которые обмениваются электронными документами.

До 1 января 2020 года электронные первичные документы, формы УПД и счета-фактуры можно создавать по двум форматам:

  • в старом, который закреплён в приказе ФНС от 24.03.2016 № ММВ‑7–15/[email protected] (далее — приказ 155),
  • и новом, который утверждён приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ‑7–15/[email protected] (далее — приказ 820).

1 января 2020 года приказ 155 утратит силу, создавать счета-фактуры и УПД можно будет только в новом формате. В старом формате они не будут соответствовать требованиям закона (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Документы в старом формате, который вы выставили до 1 января 2020 года, ФНС будет принимать до конца 2022 года. В 2023 году приёмные комплексы перестанут обрабатывать электронные счета-фактуры и УПД со счётом-фактурой в старом формате. Вы сможете представить только печатную форму документа.

Изменения, связанные с маркировкой

В электронных формах УПД по новому формату можно зафиксировать коды товара. Для прослеживаемой импортной продукции выделены поля под регистрационный номер партии товара и его количество.

В одном документе могут быть либо прослеживаемые, либо маркируемые товары, так как в названии файла указывается соответствующий префикс.

Изменения, связанные с закупками

Федеральное казначейство санкционирует все расходы получателей бюджетных средств. Чтобы отслеживать оплату по закупкам, в документах указывается, в частности, информация по контракту.

В формате по приказу 155 это был только идентификатор госконтракта (таблица 5.9). В новом формате УПД появился новый блок (таблица 5.10), куда заносятся дата и номер госконтракта, номер лицевого счета продавца, наименование территориального органа Федерального казначейства и другие реквизиты.

Изменения, влияющие на обработку документов

С первичными документами в новом формате проще работать пользователям ЭДО и контролирующим органам. Участники сделки могут договориться о структуре информационных полей и заполнять документы по этой структуре. Стало удобнее отражать дату оказания услуг, выполнения работ или поставки товаров. Характеристику, сорт, артикул и код товара вынесли в отдельные поля — теперь система ЭДО может автоматически обработать эти данные.

Все изменения в формате и требования по заполнению отражены в приказе 820.

Изготовление счета фактуры на заказ

Обратите внимание, что счет-фактура 2016 относится к документам строгой отчетности. Очень часто для покупателя ситуация усложняется еще и тем, что продавец товара находится далеко за пределами города или страны.

В этом случае заказ документа выгодней сделать в «Действительные чеки», что позволит значительно сократить денежные расходы и сэкономить ваше время.

Также следует помнить, что к журналу учета счетов-фактур нужно прикладывать первый экземпляр документа. Иногда требуется и корректировочный счет-фактура.

Читать еще:  Налоги ИП при сдаче жилья в аренду

Довольно часто возникает вопрос в необходимости подтверждения записей журнала учета счет-фактур, так как продавец обязан организовать их ведение с хранением вторых экземпляров.

Специалисты «Действительные чеки» будут рады помочь вам навести порядок в учетных документах, выставить счет-фактуру, которая нужна в данной конкретной ситуации.

Правила заполнения счёта-фактуры

  1. В строке (1) должны быть отражены сведения о порядковом номере и дате заполнения документа Номера присваиваются в соответствии с хронологическим порядком ведения счетов-фактур. Он может быть указан через дробь, если реализация происходит через обособленное подразделение продавца, одним из участников товарищества или управляющим, который исполняет обязанности налогоплательщика по доверенности.
  2. Строка (1а) – корректировка. Она заполняется только при внесении исправлений. Тогда в ней указывается номер и дата внесения корректировок. В остальных случаях в этой строке ставят прочерк.
  3. Строки (2 и 2а) – название поставщика в соответствии с учредительными документами компании. Оно может указываться как в полном, так и в сокращённом варианте. Адрес, указывается тот, что отражён в ЕГРЮЛ/ЕГРП (единый реестр юридических лиц или предпринимателей) или в договоре с налоговым агентом.
  4. В строке (2б) нужно отразить ИНН/КПП продавца.
  5. Грузоотправитель (строка 3) – название и адрес компании, отправителя груза. В случае совпадения с продавцом, в этой строке указывается «тот же».
  6. Грузополучатель (строка 4). В ней нужно указать полное и/или сокращённое название юридического лица или предпринимателя, которому отправляется груз, а также его адрес. Информация указывается через точку с запятой (;).
  7. Строка 5 – реквизиты финансовых документов (аванс, задаток), если таковые предусмотрены договором поставки.
  8. Покупатель (строки 6 и 6а). В них нужно указать полное и/или сокращённое наименование покупателя товара и его адрес. Информация должна соответствовать учредительным документам покупателя. Адрес указывается тот, что отражён в ЕГРЮЛ или ЕГРП.
  9. В строке нужно указать ИНН и КПП покупателя товара.
  10. Строка 7 должна отображать наименование валюты сделки. В случае если расчёт за поставку производится в рублях, равной сумме в валюте или условных единицах, то указывается наименование и код рубля.
  11. Строка 8 – номер государственного контракта, если юридическому лицу предоставлены субсидии, бюджетные средства или иные взносы.

Далее рассмотрим, что и как нужно отражать в таблице:

  1. Наименование 1 – название товара, описание работы, предоставляемой услуги или имущественного права, являющейся предметом поставки.
  2. Код вида товара 1а – код товара, соответствующий ТН ВЭД (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности) ЕАЭС. Этот столбец заполняется только в случае вывоза товара из России в ЕАЭС.
  3. Столбцы 2 и 2а – единица измерения или его национальное обозначение. В случае отсутствия ставят прочерк.
  4. Столбец 3 – фактическое количество единиц товара (работы, услуги, имущественного права). Если количество не может быть указано, то нужно поставить прочерк.
  5. Столбец 4 – стоимость товара (работы, услуги, имущественного права) за одну единицу измерения. Эта цена должна включать в себя НДС, если он предусмотрен для того вида товара. Если информация по этому пункту не может быть отражена, то ставится прочерк. Указывается в валюте поставки.
  6. Столбец 5 – сумма всего товара в валюте поставки (цена товара, помноженная на количество единиц товара) без суммы НДС.
  7. Столбец 6 – размер акциза, указанный в валюте поставке. Заполняется в случае, если предметом поставки является товар, подлежащий уплате акциза.
  8. Столбец 7 – ставка НДС. Если товар не подлежит налогообложению, то указывается «без НДС».
  9. Столбец 8 – сумма НДС, указывается в валюте поставки.
  10. Столбец 9 – общая стоимость товара, включая сумму НДС. Указывается в валюте поставки.
  11. Столбцы 10/10а – код или название страны происхождения товара. Указывается в случае наличия.
  12. Последний столбец – номер декларации. Заполняется для товаров иностранного происхождения.
Читать еще:  Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Документ подписывается руководителем предприятия и его главным бухгалтером или ИП. В последнем случае нужно указать номер ЕГРП, на основании которого действует предприниматель.

Действующий образец бланка счёт-фактуры можно посмотреть тут.

Согласно норм ст. 170 Налогового Кодекса входной НДС можно отнести к стоимости активов и учесть в расходах, уменьшающих налог на прибыль только в операциях, не облагаемых НДС, при применении освобождения от НДС по ст. 145 Налогового Кодекса, а также при приобретении активов для реализации вне территории Российской Федерации. Ситуация, в которой отсутствует документальное подтверждение права на вычет, не поименована в Налоговом Кодексе, а значит в таких случаях данная сумма не будет участвовать в расчете налога на прибыль (Письмо Минфина России от 24.04.2007 г. № 03-07-11/126).

Как следствие, в данной ситуации возникает постоянная разница, а значит в учете необходимо отразить постоянное налоговое обязательство согласно норм ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 г. № 114н).

Формат счетов-фактур с 1 июля 2017 года: что изменилось

С 1 июля 2017 года допускается формирование счетов-фактур в электронной форме исключительно по новому формату, утвержденному приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

Корректировочный счет-фактура с 1 июля 2017 года также можно передавать только в новом формате, который утвержден приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189.

Заметим, что форматы электронных счетов-фактур утверждены приказами ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155 и от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93. До 1 июля 2017 года оба формата действуют одновременно. И в период с 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года допускается формировать счета-фактуры в любом формате: как в старом, так и в новом. Однако с 1 июля 2017 года в «старый» электронный формат счетов-фактур применять нельзя (п.п. 2 и 3 приказа ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155).

Читать еще:  Можно ли предоставлять отпуск работнику во время больничного?

В новом формате нет изменений в показателях, форме или структуре данных счета-фактуры. Причиной появления нового формата послужила введенная возможность указывать в счетах-фактурах дополнительные сведения, в том числе реквизиты первичного документа. По сути, новый формат счета-фактуры стал и форматом универсального передаточного документа (УД).

Также новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года может включать не один файл, как прежде, а два, которые при этом имеют разнонаправленное движение: от продавца к покупателю и от покупателя к продавцу.

Как готовиться к транспортному ЭДО

Приводим простой алгоритм, который поможет плавно внедрить электронный документооборот и работать без ошибок и штрафов.

— Подключитесь к оператору ЭДО, если не сделали этого раньше

ФНС приводит список компаний-операторов, организующих ЭДО. Обращаться нужно только к оператором из списка, это гарантирует соблюдение требований законодательства.

— Расскажите сотрудникам о новых правилах и научите работать с КЭП

Некоторые работники могут не знать, что формат работы скоро изменится. Предупредите их об изменениях заранее. Убедитесь, что сотрудники умеют подписывать документы сертификатом квалифицированной электронной подписи (КЭП) и отправлять их в системе ЭДО.

— Установите нужные программы

Для подписи документов на рабочем компьютере должна быть программа «КриптоПро». Если ведете учет в 1С, можно интегрировать ЭДО в интерфейс учетной системы. Здесь помогут специалисты компании-оператора.

— Начните переводить транспортные документы в цифровой формат

Это не только транспортная накладная, но и путевой лист, сопроводительная ведомость и заказ-наряд. Их форматы пока не утверждены, но находятся в разработке. Скорее всего, ФНС представит их до конца 2021 года.

Общие правила заполнения

Счет фактура 2020 года выглядит следующим образом.

Процесс заполнения документа регулируется Налоговым кодексом РФ, а именно ст. 169 НК РФ.

При заполнении СФ в обязательном порядке необходимо указать определенные сведения:

  • номер регистра по порядку и дату формирования;
  • полные реквизиты (в том числе и банковские) покупателя и продавца, а также грузоотправителя и грузополучателя;
  • предмет договора — наименование поставляемой продукции или оказываемых услуг;
  • цены за товары и услуги без НДС, ставка и рассчитанная сумма налога на добавленную стоимость, конечная стоимость продукции;
  • код расчетной валюты и страна-производитель товаров и услуг.

Подробно о заполнении СФ вы можете прочесть в нашей статье «Заполняем бланк счета-фактуры правильно».

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector