Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет пени по ставке рефинансирования. Примеры и формулы

Расчет пени по ставке рефинансирования. Примеры и формулы

Каждое предприятие как большое, так и малое должно избегать появления просроченных платежей. Эти счета никуда не денутся, и платить их все равно придется. Вот только сумма будет уже больше, ведь за неуплату в срок начисляется пеня (штрафная санкция). Рассмотрим варианты нахождения размера пени на основании ставки рефинансирования.

Рассчитать пени

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Что такое пеня?

Пеня представляет собой один из видов штрафных санкций. Ее начисление происходит ежедневно, за каждый просроченный день по платежу. Пеня обеспечивает исполнение обязательства по уплате налогов, ведь никто не хочет, чтобы его долг рост с каждым днем. Не пройдет и месяца, как сумма значительно увеличится. Поэтому и рекомендуют оплачивать налоговые сборы вовремя и не затягивать процесс оплаты.

Уклонение от уплаты пени не сулит ничего хорошего, ее могут взыскать в принудительном порядке со счета или за счет имущества.

О том, что грозит за неуплату налогов – на следующем видео:

Последствия неуплаты налогов в срок

Судебный молоток и деньги

В этом случае Налоговая Служба имеет полномочия подать исковое заявление в судебное учреждение для взыскания долгов. На основании вынесенного решения задолженность может быть погашена за счёт имущества должника. Например, снять денежные средства с банковского счёта.

Люди, которые укрываются от налоговых сборов, должны будут выплатить денежные средства по решению суда.

Подать исковое заявление в органы защиты можно в течение трёх лет с момента первого требования закрыть долги. Существуют два варианта исхода дела:

  • Если общая сумма долга не превышает трёх тысяч рублей, то сотрудник налоговой службы может подать иск в течение шести месяцев после того, как истёк трёхлетний срок.
  • Если общая сумма задолженности выше трёх тысяч рублей, то Налоговая Инспекция имеет право подать в суд спустя шесть месяцев после того момента, когда сумма превысила три тысячи рублей.

Если письмо о налогах не пришло. Кто в этом виноват?

Разбор документов

Если в назначенный законом период человек не получил уведомление об уплате налоговых сборов, то он должен самостоятельно решить эту проблему. В ситуации, когда он понимает, что у него имеется имущество, облагаемое налогами, плательщик сам направляется в соответствующее учреждение и делает платёж.

Если письмо не поступило, то это вовсе не означает, что гражданин освобождается от обязательных сборов. Он должен подойти в ближайшее отделение ФНС и уточнить конечную сумму налогового платежа.

Не позднее 31 декабря года, идущего за налоговым истёкшим периодом, человек должен направиться в налоговую инспекцию. Там ему необходимо предоставить сведения обо всём имуществе, на которое не приходило «письмо счастья». Если же уведомление приходило ранее или человек освобождён от уплаты налоговых сборов, то сообщать об этом не требуется.

Пеню начисляет предприниматель

Размер пени зависит от того, как долго не погашаете задолженность, при добровольном погашении долга по налогам действует отсрочка на начисление пени в 90 дней.

Что это значит: пеню начисляют только с 91-го календарного дня после последнего дня срока уплаты налога до дня зачисления на бюджетный счёт суммы налога, штрафа по нему и пени .

Если вашей задолженности меньше 90 дней, пеню начислять не нужно.

Начисляется пеня из расчёта 100% годовых учётной ставки НБУ, которая действовала на каждый день, попавший в расчёт (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ).

Читать еще:  Сроки подачи апелляционной жалобы по гражданскому делу

Учётная ставка меняется 8–9 раз в году, актуальные данные со ставками есть на сайте НБУ.

Формула расчёта пени:

  • С — сумма задолженности по налогу и сумма штрафа, на него мы тоже начисляем пеню.
  • Кд — количество дней просрочки уплаты налога (с даты наступления задолженности и до даты погашения включительно).
  • К — коэффициент соответствует годовой учётной ставке НБУ (100% — 0,1).
  • Ус — учётная ставка НБУ.
  • Кг — количество дней в календарном году.

Если вы подаёте уточнёнку, при этом после исправления ошибок надо доплатить налог и этой задолженности больше 90 дней, пеню начисляете вплоть до даты подачи такой уточнёнки и уплаты штрафных санкций и долга — они совпадают.

Допустим, в феврале 2019 года ФЛП Физическое лицо — предприниматель обнаружил, что в декларации по единому налогу за ІІ квартал не учёл доход, из-за чего недоплатил 200 грн налога. Последний день уплаты ЕН был 17 августа. Уточнёнку ФЛП подал 1 февраля.

Штраф — 3% от суммы задолженности, потому что уточнёнку подаёт отдельным документом, это 6 грн. Пеня начисляется и на сумму штрафа тоже.

Просрочка — 168 дней. Пеня начисляется с 91-го дня за 77 дней.

Как посчитать: (200 грн + 6 грн) × 168 дней × 1,0 × 0,18/365 = 17,07 грн.

В периоде, за который рассчитываете пеню менялась учётная ставка НБУ. Сначала считаете, какое количество дней, в периоде за который рассчитываете пеню, действовала каждая из ставок. Затем рассчитываете пеню по каждой ставке отдельно, а потом суммируете результаты. Пример ниже.

Если подали уточнёнку, а пеню не начислили и не уплатили, за вас её начислит налоговая (консультация в ЗІР Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової , подкатегория 138.2). А помимо пени придётся уплатить штраф от 85 до 170 грн за непредставление платёжных поручений на перечисление налогов, при повторном нарушении штраф будет от 170 до 255 грн (ст. 163 2 КоАП).

Как правильно считать пени по налогам и что изменится с 1 октября 2017 года?

Обновление. Начиная с 27 ноября 2018 г. сумма пеней, начисленных на недоимку по налогу, не может превышать размер этой недоимки. Подробнее вот здесь.

Добрый день, уважаемые ИП!

Начиная с 1 октября 2017 года расчет пени по налогам будет производиться по новым правилам. Правда, это новшество не касается ИП и физлиц, но все равно расскажу, так как среди читателей блога есть не только индивидуальные предприниматели.

Заодно напомню формулы расчета пеней, так как этот вопрос довольно часто всплывает в комментариях. Сразу оговорюсь для знатоков русского языка, что перед написанием этой статьи прочитал несколько материалов о том, как правильно склонять слово “пени”, но так и не увидел единого мнения.

Советы даются абсолютно разные, так что, не обессудьте, если что.

Как считают пени сейчас?

Сейчас считают по формуле согласно статье 75 Налогового Кодекса РФ:

Пени = сумма задолженности * количество дней просрочки * процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ/300

Проще показать на примере

Пусть некий ИП опоздал с оплатой налога в размере 2000 рублей на 10 дней в июле-августе 2017 года. Сколько ему придется заплатить пени?

пени = 2000 * 10 * 0,09/300=2000*10*0,0003=6 рублей.

0.09 – это процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ, которая в июле-августе 2017 года была неизменна и равна 9%.

Как применять эту формулу за период, когда ставка ЦБ РФ менялась?

В примере выше приведена ставка рефинансирования, которая действует с 19 июня 2017 года, и не менялась в июле-августе 2017 года.

Читать еще:  Неполное рабочее время в 1с 8.3 зуп

Соответственно, формула получилась простой.

Но на самом деле, начиная с 1 января 2016 года она менялась несколько раз:

  • С 19 июня 2017: 9%
  • С 2 мая 2017: 9,25%
  • С 27 марта 2017: 9,75%
  • С 19 сентября 2016: 10%
  • С 14 июня 2016: 10,5%
  • С 1 января 2016: 11%

И если Вы просрочили оплату на период, в котором ставка ЦБ менялась, то формула резко усложняется.

Посмотрим на конкретном примере

Пусть наш ИП просрочил оплату налога в размере 2000 рублей с 1 января 2017 года по 1 июля 2017 года. Да, понятно, что этот временный период взят “с потолка”, но я выбрал его для наглядности в расчетах. Как правильно рассчитать пени?

Если посмотреть на таблицу выше, то видно, что за этот период ставка ЦБ менялась четыре раза:

  • С 19 июня 2017: 9%
  • С 2 мая 2017: 9,25%
  • С 27 марта 2017: 9,75%
  • С 19 сентября 2016: 10%

Поэтому, придется учесть этот момент при расчетах:

(2000 рублей * 84 дня * 10% / 300 ) + (2000 рублей * 36 дней * 9,75% / 300 ) + (2000 рублей * 48 дней * 9,25% / 300 ) + (2000 рублей * 13 дней * 9% / 300 ) = 116 рублей 80 копеек

Как видите, запутаться можно довольно быстро, если период просрочки большой, а сроки изменения ставки ЦБ РФ неизвестны.

И что делать? Как все это считать?

Можете воспользоваться сторонними калькуляторами, или посчитать в таблице Excel, если есть соответствующие навыки. Но на самом деле, если ИП попал на пени, то налоговики непременно сами ее посчитают с помощью специальных программ, и пришлют требование на оплату.

Также можно не дожидаясь этого требования, посмотреть размер пени в личном кабинете ИП на официальном сайте ФНС РФ: https://lkip.nalog.ru/

Разумеется, там будет информация только по пени, которые выставляет ФНС. Кстати, там же сразу увидите подсказку о том, на какие КБК нужно платить.

Что изменится с 1 октября 2017 года?

Новые правила расчета пеней вводятся Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, в котором сказано:

  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.»;

Правила расчета меняются, так как при просрочке до 30 календарных дней пеня считается как обычно:

Пени = сумма задолженности * количество дней просрочки * процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ/300

А вот если просрочка будет более 30 календарных дней, то начиная с 31 дня формула будет иная:

Пени = сумма задолженности * количество дней просрочки * процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ/150

Но это новшество касается только юрлиц. Для ИП и Физлиц формула остается неизменной, даже после 30 календарных дней.

P.S. Если выдастся свободное время, то обязательно сделаю калькулятор для расчета пени. А пока можете воспользоваться другими моими калькуляторами:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Советую прочитать:

Рубрики Полезные программы для бизнеса, Частые вопросы от новичков, Штрафы и пени

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Читать еще:  Что делать, если соседи жалуются на ребенка

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Особенности начисления при просрочке налоговых авансов

Кроме всего вышеуказанного, в действующем НК РФ прописаны особенности при начислении пени на отдельные виды налоговых авансов.

Транспортный налог

Является обязательным налоговым платежом взымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических). Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.

Ее размер рассчитывается по формуле:

П = ставка рефинансирования (%) * сумму просрочки платежа * кол-во дней невыплаты / 300

То есть формула такая же, как при расчете на другие виды налогов. Кроме того, если просрочка произведена осознанно, то с лица, не уплатившего налог, потребуют уплату в виде штрафа, размер которого равен в среднем – 30% от суммы всех просроченных выплат.

Имущественный

При просрочке налогового платежа на имущество, владельцам предъявляются штрафные санкции в виде пени, начисляемые каждый день просрочки платежа. Для того, чтобы определить величину пени используется ставка рефинансирования Центрального Банка РФ.

Расчет пени по налогу на прибыль, транспортному, земельному, на имущество

Начисляется пеня местными налоговыми органами, выявившими нарушение по уплате. Они выписываю уведомляющий документ для плательщика с указанием суммы налога. Каждому собственнику налогооблагаемого имущества в начале налогового периода присылается уведомление о его налоговых обязательствах и сроках их уплаты. Когда уведомление не приходит, нужно обязательно обратиться в налоговую администрацию. Формула расчета стандартная.

Земельный

В случаях недоимки по земельному налогу, начисляется по тому же принципу, что и для других видов налогов. Но так же существует своеобразный штраф за просрочку уплаты налога – 20%, для юридических и физических лиц, от неуплаченной суммы налога, и в размере 40%, если неуплата была умышленной.

Налоговый орган должен направить физическому лицу налоговое уведомление с требованием оплатить налог и начисленную по нему пеню.

Налог на прибыль

На авансовые платежи по налогу на прибыль, начинает начисляться после истечения срока равному одному месяцу с момента неуплаты. Начисление происходит в соответствии со статьей 75й НК РФ. То есть, в остальном порядок начисления стандартный.

Правила расчета пени от авансов по УСН рассмотрены в данном видеоматериале:

Документы пени¶

Соглашение о погашении задолженности¶

Если выплата долга откладывается, есть возможность заключить соглашение о погашении задолженности, регламентирующее процесс выплат.
При выгрузке данных по МСП в шаблоне выводится колонка «Наличие соглашения о погашении» — есть/нет.

В связи с изменениями в федеральном законодательстве (№ 123 — ФЗ от 4 июня 2011 года, которым были внесены изменения в ст. 160 №189-ФЗ Жилищного кодекса РФ), предусмотрено, что компенсация расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг (ЖКУ) будет выплачиваться льготникам лишь при отсутствии у них задолженности по оплате ЖКУ или при заключении и (или) выполнении гражданами соглашений по ее погашению.

Описание параметров:

Тип документа — выбор типа соглашения:

  • Соглашение о погашении задолженности
  • Соглашение о реструктуризации долга
  • Соглашение о расчете сумм к оплате с учетом рассрочки платежа
  • Соглашение о внесении платежа третьей стороной

Принципал — выбор Принципала из списка

Услуги ЛС — выбор конкретной услуги ЛС, в отношении которой заключено соглашение (по умолчанию = «Все»)

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector