Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты

Заработная плата — это доход работника предприятия за выполнение своих обязанностей по трудовому договору. Размер зарплаты зависит от квалификации, объема работы, сложности, а также от самого предприятия.

В зарплату входят различные компенсационные выплаты и надбавки. Кроме того, уровень оплаты труда устанавливается в результате переговоров между работником и работодателем при заключении трудового договора.

При получении заработной платы, которая является доходом, должен быть уплачен налог с доходов физических лиц.

Ставка подоходного налога с зарплаты установлена в размере 13%, ст.224 НК РФ, которая действует в отношении как резидентов, так и нерезидентов.

Налоговый резидент — это физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Независимо от реального времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, служащие за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации, ст.207 НК РФ.

Соответственно, налоговый нерезидент — это физические лица, которые не соответствуют условиям для налоговых резидентов.

Величина заработной платы работающего, облагаемая подоходным налогом, определяется, в том числе локальным нормативным актом организации ( Положение об оплате труда, коллективным договором, Положением о премировании и т.д.), в нее входит:

  • оплата труда за фактически отработанное время или фактически выполненную работу, это может быть оклад, базовый оклад, тарифная ставка;
  • надбавки за сложность, выслугу лет, уровень квалификации и т.д.;
  • выплаты — премии, материальная помощь и т.д.

Налогом по ставке 13% облагается вся заработная плата, 211 НК РФ. Налог исчисляется и удерживается с работника ежемесячно. Налоговым периодом считается год.

Налогом также облагается оплата за работника организацией работ, товаров, услуг. а также коммунальных платежей, питания, отдыха, обучения, но этот вопрос в статье не рассматривается, поскольку налогоплательщиком будет являться работодатель.

Например, годовая сумма зарплаты составляет X руб. налоговый вычет составляет Y руб., налогооблагаемая сумма, с которой будет удержан налог 13%, будет X-Y=C руб. Если вычет больше, чем годовая зарплата, то остаток переносится на следующий год.

К налоговым вычетам относятся:

1. Стандартные:

  • они достаточно объемны и их перечень дан в ст.218 Налогового Кодекса РФ, но основные вычеты касаются тех, кто имеет детей. Если работник отвечает условиям, при которых возможно получение нескольких видов стандартных вычетов, то он может использовать только один вычет.

2. Имущественные:

загородный дом

  • для работников, которые приобрели, земельный участок, дом, квартиру или на новое строительство в пределах России.

Налоговый вычет составляет размер фактически произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в п.п.3, п.3, ст.220 НК РФ, до 2 млн руб. Налоговая база, то есть ваша зарплата, уменьшается на сумму, которую вы реально потратили на покупку недвижимости.

Но налоговую льготу при строительстве дома или квартиры вам предоставят только после того, как вы получите Свидетельство о регистрации права собственности, п.п.4, п.1, ст.220 Налогового Кодекса РФ. После 1 января 2014 года вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей.

Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту "Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ", с подробным описанием всех необходимых шагов

Или узнайте ЗДЕСЬ как осуществить возврат подоходного налога за обучение

3. Социальные:

потратил деньги на:

  • лечение, вы можете оплатить свое лечение, или лечение супруги, детей в возрасте до 18 лет, максимальная сумма расходов, т.е. вычет, составит 120 тыс.руб, порядок предоставления вычета описан в ст.219 НК РФ. , если вы платили за обучение (свое или своих детей) в образовательных учреждениях, то также можете получить право на вычет.
Читать еще:  Налоговые вычеты в декрете в 2022 как получить (при покупке квартиры), документы

Здесь существует несколько нюансов:

оплата учебы

  • Во-первых, образовательное учреждение должно быть лицензированным.
  • Во-вторых, дети должны быть в возрасте до 24 лет, и форма обучения должна быть дневной.
  • Общий размер вычета составляет не более 50 тыс. руб.,ст.219 НК РФ.

Для получения налоговых вычетов необходимо с заявлением обратиться по месту работы или в налоговый орган в зависимости от вида вычета, при имущественных и социальных вычетах подать декларацию о доходах и другие необходимые документы, список которых дан в соответствующих статьях Налогового Кодекса РФ или можно узнать в налоговом органе.

Исчисление налога на доходы с минимальной и среднемесячной зарплаты производится в том же порядке, что и с других видов доходов работников.

Так же работник может воспользоваться и соответствующими налоговыми вычетами.

Кто должен платить

Прежде чем дать ответ на этот вопрос, следует упомянуть о том, что вообще такое НДФЛ. Это налог, которым облагаются все официальные доходы физических лиц; нынешняя ставка может варьироваться в пределах от 9 до 35% от прибыли (однако практически всегда применяется базовый размер ставки 13%). С учетом того, что физлицом является каждый из нас, вне зависимости от возраста, пола и места трудоустройства, можно сделать вывод, что подоходный налог обязателен для каждого из нас.

Однако Налоговый кодекс выделяет определенные категории физических лиц. В частности, оплата НДФЛ в нашей стране остается обязательной для:

  • налоговых резидентов России;
  • нерезидентов, которые зарабатывают на территории РФ.

Сразу же следует упомянуть и о том, кто же такие резиденты и нерезиденты. К первой категории относятся физлица, которые постоянно проживают на территории России не менее чем 183 дня в календарном году. При этом резиденты имеют право покидать территорию РФ, но при этом срок выезда за границу не должен превышать те же самые 183 дня.

Нерезиденты, соответственно, это люди, которые проживают в России менее установленного НК РФ временного отрезка. Единственным исключением может являться рядовой или офицерский состав Вооруженных сил РФ, который может пребывать на территории других государств более полугода, при этом оставаясь налоговым резидентом.

Другие удержания с зарплаты сотрудника

В ФСС (фонд соцстраха) предприятие ежемесячно перечисляет 2,9% от суммы зарплаты сотрудников. Фонд накапливает средства на выплату денег по материнству или временной нетрудоспособности (больничный лист). Не начисляются 2,9-процентные взносы на тех сотрудников, чей доход за 12 месяцев превысил 624 тысячи рублей.

Обязательное соцстрахование предполагает отчисление каждым работником определенной суммы, которая устанавливается индивидуально и ежегодно. В среднем размер ставки по данной выплате варьируется в пределах 0,2–8,5%. Ставка тем выше, чем опаснее условия труда и профессиональные риски сотрудников организации.

Удержания с зарплаты

Взносы в ПФР составляют в 2015 году 22% от дохода. С прошлого года эта сумма является дифференцированной: выплачивается единый платеж, а затем сумма зачисляется отдельно на страховой и накопительный счета. Установлен лимит по удержанию взносов в ПФР по каждому работнику. Так, когда годовой размер зарплаты превышает 624 тысячи рублей, в Пенсионный фонд необходимо отчислять всего 10% от зарплаты.

Вклад работников в ФФОМС (медицинское страхование) составляет 5,1% от зарплаты. Взнос не начисляется вовсе в том случае, когда сумма за год зарплаты достигла указанного выше лимита – 624000 рублей.

Для правильного определения суммы НДФЛ необходимо определиться с налоговой базой. Так, в нее включается не только оклад или ставка, но и всевозможные надбавки, премии и поощрения, компенсации. Иными словами, все, что нашло отражение в табуляграмме, является базой для удержания налогов с зарплаты. Если же имелись поступления доходов кроме официальной заработной платы, такую прибыль гражданину необходимо задекларировать самостоятельно в ФНС по месту проживания, а затем уплатить подоходный налог с рассчитанной налоговой базы. Эта обязанность иногда возникает у плательщика, если налоговый агент не в состоянии удержать НДФЛ.

Налогообложению подлежит любая официальная зарплата. В том числе начисляется и подоходный налог с минимальной зарплаты. Однако существуют льготы по налогообложению зарплаты некоторых категорий работников, таких как имеющих детей, матерей-одиночек или работников-инвалидов, о чем, кстати, шла речь выше.

Читать еще:  Налог на наследство близких родственников

Обычно этот вопрос возникает, когда у работника появляется право на осуществление вычетов из размера дохода. При покупке квартиры, при расходах на лечение, при оплате за обучение можно вернуть часть подоходного налога. Вычеты, связанные с детскими и недетскими необлагаемыми налогами суммами, осуществляют работодатели, поэтому при появлении у работника такого права, ему не нужно идти в налоговую, а решать проблему с работодателем.

Однако, если все-таки предстоит нанести визит в налоговую инспекцию с целью предоставления вычета, нужно учесть, что для получения вычета существует два способа.

При первом способе, нужно прийти туда с необходимыми документами. Когда налоговая служба примет положительное решение, то на счет заявителя перечисляется полагающаяся сумма вычета.

Второй способ, применяется при осуществлении покупки недвижимости, используя ипотечное кредитование. При этом способе вернуть вычет можно и на работе, когда налоговая служба выдает уведомление работодателю о праве работника на вычет.

Порядок исчисления НДФЛ с зарплаты на примере

Порядок исчисления налога к уплате можно рассмотреть исходя из практических расчетов.

МесяцБаза с начала года, руб.Общая сумма налога, руб.Сумма налога за предыдущий период с начала года, руб.К оплате за текущий месяц, руб.
январь35000–1400 = 3360033600 × 13% = 43684368
февраль35000 + 35600 — 1400 × 2 = 6780067 800 × 13% = 881443684446
март35000 + 35600 + 35000 — 1400 × 3 = 101400101400 × 13% = 1318288144368
апрель35000 + 35600 + 35000 + 35000 + (7000-4000) — 1400 × 4 = 138000138 000 × 13% = 17940131824758
может35000 + 35600 + 35000 + 35000 + 35700 + (7000-4000) — 1400 × 5 = 172300172 300 × 13% = 22399179404459
июнь35000 + 35600 + 35000 + 35000 + 35700 + 35000 + (7000-4000) — 1400 × 6 = 205.900205900 × 13% = 26767223994368

Материальная помощь до 4000 руб. Подоходный налог с населения не облагается.

Расчет НДФЛ с зарплаты

Вручную

Алгоритм вычисления налога выглядит следующим образом:

Определение налоговой базы

Проверка компании

Она включает в себя величину выплаченных работнику денежных средств, а именно:

    ; ; ;
  • дополнительных надбавок и выплат и т. п.

При этом стоит учесть, что некоторые выплаты, сделанные сотруднику, налогообложению НДФЛ не подлежат. Например, это материальная помощь, командировочные и компенсационные выплаты.

Выбор процентной ставки, которая будет использоваться при расчетах

Как уже отмечалось, ее размер составляет 13 и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно.

Определение возможного налогового вычета

Например, для работников, у которых есть несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, полагается вычет на первого и второго ребенка в размере 1400 руб., на третьего — 3000 руб. Для возможности применения данного вычета годовой доход родителя не должен превышать 350 тыс. руб.

Расчет НДФЛ

Для этого необходимо итоговую величину заработной платы работника за год умножить на процентную ставку.

  • оклад, общая сумма которого равна 178 тыс. руб.;
  • премии в размере 2,5 тыс. руб. ежемесячно (то есть за год 28 тыс. руб.);
  • отпускные на сумму 14 тыс. руб.
Читать еще:  Нужно ли ИП репетитору

База налогообложения в этом случае будет равна:

НБ = 178 + 28 + 14 = 220 тыс. руб.

Сотруднику не полагается никаких вычетов, поскольку он не относится ко льготной категории, поэтому далее можно сразу рассчитать налог:

НДФЛ = 220 * 13% = 28, 6 тыс. руб.

Итак, общая сумма выплаченного работодателем за своего подчиненного НДФЛ за 2015 год составит 28 тысяч 600 рублей.

Если предположить, что у данного работника есть два несовершеннолетних ребенка, то расчет налоговой базы немного изменится:

НБ = 178 + 28 + 14 – (1,4 + 1,4) *12 = 186, 4 тыс. руб.

Тогда сам налог составит:

НДФЛ = 217,2 * 13% = 24, 232 тыс. руб.

Получается, что экономия на платежах в данном случае составит 4 тыс. 368 руб.

При помощи онлайн-калькулятора

Наиболее легким и удобным способом расчета НДФЛ является использование
специального инструмента — онлайн-калькулятора. В отличие от обычного способа расчета, при котором все действия необходимо совершать вручную, данный способ позволяет получить результат автоматически.

Бухгалтерия

В обобщенном виде процедура расчета НДФЛ выглядит следующим образом:

  1. Поиск подходящего онлайн-калькулятора. В сети представлено множество подобных инструментов, поэтому пользователь может выбрать любой из них по своему вкусу и удобству использования.
  2. Ввод данных. Чаще всего необходимо ввести только размер полученного дохода (то есть заработной платы) и выбрать соответствующую категорию (резидент или нерезидент), а также отметить наличие льгот. Некоторые калькуляторы предусматривают возможность расчета только самого налога, а другие позволяют определить также первоначально начисленную сумму или итоговую величину к выплате.
  3. Получение результата. Расчеты производятся в считанные секунды, и работник сразу может увидеть на экране интересующий его результат.

В большинстве случаев использование таких калькуляторов является совершенно бесплатным и не требует даже регистрации на сайте, что делает эту процедуру максимально простой.

Сроки и порядок уплаты налоговых отчислений

Существует два способа внесения налоговых платежей, зависящих от того, кем является плательщик – наемным работником или предпринимателем. Это определяет только способ отчисления, все остальные критерии остаются без изменений, указывая как нужно рассчитать НДФЛ с зарплаты. Его уплата производится:

  1. Автоматически, без декларации;
  2. С заполнением декларации и предоставлением ее в фискальный орган.

В первом случае плательщиками являются наемные работники, за которых всю процедуру осуществляет организация. Все вопросы решаются в бухгалтерии.

Если же человек является индивидуальным предпринимателем, ему необходимо посетить налоговое ведомство, представив декларацию. Как вариант, он может воспользоваться электронным способом. Данный формат можно найти на официальном сайте службы.

Если с вопросом, что такое подоходный налог с зарплаты и сколько процентов он составляет, все предельно ясно, то относительно других источников дохода возникают сложности. Это касается граждан, вынужденных самостоятельно заполнять декларации при получении выигрышей, дивидендов. Сами уплачивают налог и самозанятые лица.

Время уплаты

Все определяет характер прибыли, в каждом случае процентная ставка отличается. Но структура и порядок остаются неизменным. Выплата идет к окончанию отчетного периода (календарный год), формируясь путем суммирования средств, вычетов и отчисления процентов с оставшейся суммы.

Итак, зарплата до вычета НДФЛ – это сумма, которую работник не получает на руки. Все отчисления делает организация, отчитываясь по ним в конце календарного года. Стандартный подоходный налог составляет 13%, но если плательщик не является резидентом РФ, объем возрастает до 30%. Еще больше платят граждане, которым повезло выиграть в лотерею или получить приз. В их случае, государству отходит 35%. Расчет осуществляется автоматически или с через заполнение декларации. Это производится при личном визите в Налоговую Службу или с помощью онлайн сервиса.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector