Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Неуплата налогов юридическим лицом

Неуплата налогов юридическим лицом

Согласно законодательству Российской Федерации каждый гражданин, зарегистрированный как юридическое лицо, должен платить налоги и сборы. Не соблюдение этого правила является уголовно наказуемым. Налоги являются основой финансовой системы социально-ориентированного государства. Если их не будут платить те, кто должны, то в казне не будет хватать средств на здравоохранение, оборону, социальную сферу, а также обеспечение безопасности в стране.

Важно! Неуплата налогов юридическим лицом предусматривает ответственность. Не нужно пытаться самостоятельно решать эту проблему, лучше воспользоваться помощью адвоката. Здесь важно понимать основы закона, положительность исхода зависит от множества факторов.

Как определяется статус руководителя для привлечения к ответственности

Единоличный орган может быть не только в одном лице

В ст. 40, 42 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью (ООО)» от 08.02.1998 № 14-ФЗ указано, что функцию по управлению обществом и представительство от его имени в отношениях с третьими лицами выполняют:

  • единоличный исполнительный орган (физлицо — директор, генеральный директор и т. д.);
  • либо управляющий (юрлицо или индивидуальный предприниматель (ИП)).

В Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) содержатся сведения об управляющем или директоре. Они публикуются в интернете (п. 1 Состава сведений…, утв. приказом Минфина РФ от 05.12.2013 № 115н). Если в организации один директор, то вся ответственность за соблюдение требований законодательства, включая налоговый и бухучет, лежит на нем (это относится и к руководителю управляющей организации). Когда директоров несколько (такая ситуация возможна, запрета на это нет), их компетенция определяется уставом и локальными нормативными актами ООО.

Если директор уволился без изменений в ЕГРЮЛ

На практике встречаются ситуации, когда директор отошел от дел компании, но в ЕГРЮЛ смена руководителя не отражена. Например, участники не могут согласовать кандидатуру и уклоняются от переоформления. В этом случае существует реальная угроза привлечения к ответственности того руководителя, который указан в ЕГРЮЛ, если он не направил в налоговый орган заявление о недостоверности сведений по ф. Р34001, утв. приказом ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@.

Возражения, основанные на том, что директором было подано заявление об увольнении, судами отклоняются (см., например, решение Басманного районного суда г. Москвы от 08.12.2017 по делу № 12-2492/2017). О том, как поступить в одной из подобных ситуаций, читайте в статье «Как уволиться директору ООО без согласия учредителей?».

Виды ответственности для руководителя

Степень ответственности директора ООО зависит от того, какой проступок был совершен. На данный момент различается три вида установленной на законном уровне ответственности:

  • административная;
  • гражданско-правовая;
  • уголовная.

Гражданская и правовая может проявиться в ситуации, когда директор принял решения, не согласованные с советом учредителей. Если это привело к определенным убыткам, возмещения и ответственности не избежать.

Административная форма ответственности наступает по причине грубого нарушения правил и условий современного трудового законодательства. Среди самых часто встречающихся факторов можно отметить следующие:

  1. Нарушение сроков выплаты з/п.
  2. Искажение данных в предоставляемой отчетности.
  3. Снижение суммы налогов.
Читать еще:  Основания для отсрочки от армии

При выявлении подобных факторов руководитель получает предупреждение или денежный штраф.

Из трех видов ответственности самой серьезной является уголовная. Она наступает по следующим причинам:

  • долги по выплате з/п – ст. 145.1 УК РФ;
  • задолженность по налогам;
  • отсутствие платежей по кредитам ст. 177 УК РФ;
  • допущение убытков у предприятия, проведение мошеннических операций — ст. 159 УК РФ.

Наказание для должников. Что грозит за неуплату налогов

<p>Фото © Shutterstock </p>

Опрос «Центра стратегических разработок» (ЦСР) показал, что в конце прошлого года уклоняться от уплаты налогов были готовы 35% респондентов. В мае их оказалось уже 45%. Впрочем, юристы предупреждают: налоговые органы активно вычисляют должников. Сэкономив сейчас, можно серьёзно переплатить в будущем.

Как налоговики ищут неплательщиков

Старший управляющий партнёр юридической компании PG Partners Полина Гусятникова утверждает, что у ФНС есть механизмы для отслеживания тех, кто не платит налоги. Сотрудникам налоговой доступны различные базы, в том числе и банковские.

Ловушка для сбережений. Куда стало опасно вкладывать деньги

Если речь идёт об уплате НДФЛ для официально неработающих граждан, то целенаправленно налоговая вряд ли будет отслеживать каждого, чтобы проверить, не утаил ли он три рубля, но иногда выборочно такие проверки проводятся, — говорит Полина Гусятникова.

По её словам, чаще всего основанием для проверок становится рассказ «доброжелателей» о ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Низкие ставки. Как выгодно рефинансировать ипотеку и не переплатить банку

Это же касается и сдачи квартиры в аренду. Но с налогами на прибыль от продажи крупного имущества всё проще. Сведения о покупке и продаже поступают в налоговую от нотариусов, Росреестра и ГИБДД. Поэтому в этом случае не стоит надеяться, что для ФНС ваши товарно-денежные отношения останутся тайной.

Управляющий партнёр юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов уточнил, что в поисках недобросовестных налогоплательщиков ФНС имеет право направить запросы в любые органы для содействия в поисках и проверке налоговых должников, в том числе включить в проверку правоохранительные органы.

Доказательством того, что человек постоянно получает доход от имущества, продажи активов, выполнения работ и оказания услуг, могут стать расписки о получении денег при наличных расчётах, выписки из банковских счетов покупателей товаров (услуг), размещение рекламных объявлений об услугах или реализации товаров, допросы свидетелей и участников финансово-хозяйственных сделок, — перечисляет адвокат Михаил Бегунов.

Новые цены. Что подорожает после пандемии коронавируса

Что будет, если не платить налоги государству?

Безнаказанно уйти от налоговой системы невозможно. Юрист Полина Гусятникова отметила, что ответственность за неуплату налога всегда немаленькая. Она может быть как административной, так и уголовной.

По словам специалиста, по статье 198 УК РФ уголовная ответственность наступает, если в течение трёх финансовых лет подряд сумма неуплаченного налога достигла 2 700 000 рублей и больше. В этом случае кроме обязательства оплатить налог должника ждёт ещё и штраф от 100 до 300 тысяч рублей, или штраф в размере его заработной платы за один-два года, или принудительные работы, или даже лишение свободы на срок до года. Нужно помнить, что если сумма больше 13 500 000 рублей, то наказание будет строже.

Читать еще:  Налог при дарении квартиры нерезидентом рф

Если долги небольшие, то должнику грозит административная ответственность. Штраф составляет 20% от неуплаченной в бюджет суммы налога. Если будет доказано, что должник не платил умышленно, то штраф вырастет до 40%.

Раскрутить на эмоции. Банки применяют новые методы, чтобы проверить претендентов на кредит

Как можно законно снизить выплаты по налогам, чтобы не попасть в число уклонистов?

К сожалению, для физических лиц никаких налоговых послаблений в связи с коронавирусом пока нет. Налоговые льготы касаются только бизнеса, в том числе ИП. Возможно, к концу года, когда придёт время платить имущественные налоги, какие-то послабления появятся и для обычных граждан, — рассказала юрист Полина Гусятникова.

Впрочем, всегда стоит внимательно присмотреться к сумме в квитанции. Если она смущает, то надо обратиться в налоговую службу с просьбой пересчитать сумму налога. Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Ещё один вариант — написать туда письмо. Правда, для перерасчёта должны быть основания. Например, завышена кадастровая стоимость недвижимости, на основании которой начисляется налог.

Ответственность генерального директора после увольнения

Многие недобросовестные управленцы ошибочно полагают, что их привлечение к любому виду ответственности невозможно после увольнения с работы.

Положения ст. 201 УК РФ говорят об обратном. Так, если после расторжения с ним трудового договора (неважно, произошло это по собственному желанию или по решению вышестоящего руководства) выявляются незаконные сделки, неуплаченные в казну налоги и иные противоправные действия, он может быть привлечен либо к уголовной, либо к гражданско-правовой ответственности.

Впрочем, законодателями определены сроки исковой давности привлечения гендиректора к ответственности после его ухода с поста. Они составляют:

  • 24 мес. – для незначительных проступков;
  • 72мес. – для преступлений средней тяжести;
  • 120 мес. – для тяжких преступлений.

При этом бывший управленец спустя любое количество времени может привлекаться к материальной ответственности перед кредиторами, понесшими убытки вследствие его деяний. Для этого им следует обратиться в суд.

Наказание за нарушение сроков

Государство существует за счет налогов, поэтому для каждого нарушения в оплате предусмотрен штраф, пени или даже уголовная ответственность. В некоторых случаях есть только пени. Например, с марта 2019 года при несвоевременном внесении налоговых выплат на пенсионное и медицинское страхование за себя, ИП платит только пени, но не штраф. Плюс, естественно, недоплаченную сумму.

Но здесь нужно учитывать, какую систему избрал коммерсант. Больше всего налогов начисляется при ОСНО, или «классике». При классической системе налогообложения платится больше всего. Поэтому штрафов и пеней будет больше. Если не только налоги не оплачены, но и декларации по ним не посланы в соответствующие сроки, прибавятся дополнительные штрафы. Даже в самой простой по структуре налогообложения системе – патентной, придется оплачивать патент, страховые взносы за себя, за персонал, перечислять НДФЛ за наемных сотрудников.

Читать еще:  Оплатить налоги просят налоговая и мошенники. Как не ошибиться?

Обратите внимание! Неуплата вовремя любого из этих налогов влечет штрафные санкции.

Даже неподача в установленный срок отчетов в статистику становится причиной штрафных санкций, причем не в виде пеней, а сразу от 10 тысяч рублей. Незаконное занятие коммерческой деятельностью без постановки на учет в налоговой влечет штраф в размере от 10% дохода, но не меньше 40 тысяч рублей. Тогда как регистрация ИП может быть бесплатной, если документы подаются через МФЦ. За задолженности по налоговым платежам в сумме 900 тысяч рублей грозит уголовная ответственность. В любом случае проще по ИП заплатить налоги, «чем экономить».

3. Регистрация самозанятых граждан

Вы можете не регистрироваться в качестве ИП, а оформиться как самозанятый, если соответствуете следующим условиям:

  • ведете бизнес самостоятельно без наемного персонала;
  • не продаете подакцизные товары;
  • не занимаетесь добычей полезных ископаемых;
  • не перепродаете товары, имущество, кроме того, что используете для личных нужд;
  • не ведете курьерскую деятельность;
  • бизнес располагается в регионе, в котором разрешено работать самозанятым;
  • по этой деятельности у вас нет работодателя, с которым заключен трудовой, агентский или договор поручения;
  • не являетесь госслужащим, арбитражным управляющим, адвокатом, медиатором, оценщиком;
  • годовой доход по данной деятельности не больше 2,4 млн. руб.

Если у вас есть действующее ИП, то вы также можете перейти на самозанятость, если отвечаете указанным выше признакам.

Встать на учет в качестве самозанятого можно такими способами:

  • зарегистрироваться через сайт ФНС,
  • подать уведомление через мобильное приложение “Мой налог”,
  • подать заявление через портал госуслуги,
  • зарегистрироваться через уполномоченные банки.

Для постановки на учет следует в одном из сервисов заполнить специальную форму уведомления. Также понадобятся паспорт, ИНН и фотография, которую можно сделать прямо со смартфона.

Бланк уведомления для постановки самозанятых на учет в инспекции. Страница 1

Бланк уведомления для постановки самозанятых на учет в инспекции. Страница 2

После отправки данных инспекция сразу поставит вас на учет в качестве самозанятого. При необходимости (переезд в другой регион, прекращение деятельности) сняться с такого учета вы можете через те же перечисленные сервисы.

Весь учет можно вести в приложении “Мой налог”, где автоматически будет рассчитываться сумма налога. В этой же программе можно создавать чеки по каждому приходу. Платить налог надо до 25 числа следующего месяца.

Как самозанятый, вы будете платить налог на доход в зависимости от статуса клиента:

  • 4% от дохода, если работаете с физ. лицами,
  • 6% — с ИП и организациями.

Кроме того ФНС предоставляет вычет по налогу по самозанятости в размере 10 000 рублей. Расчет вычета также ведется автоматически.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector