Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Предприниматель без дохода: налоги и отчётность

ФЛП на 1-й и 2-й группе. Если не ведёте хоздеятельность и не получаете дохода, но при этом не закрыли ФЛП, платить ЕН вы всё равно обязаны.

Платить налог надо за каждый месяц, не позднее 20-го числа:

  • 1-я группа — 210,2 грн;
  • 2-я группа — 944,6 грн.

Штраф за неуплату — 50% от ставки ЕН (п. 122.1 НКУ), ещё и пеня начисляется.

Как предпринимателю оформить налоговый отпуск

На законных основаниях не платить ЕН 1–2-я группы без наёмных работников могут один месяц в году на время отпуска или на больший период в случае болезни и если у вас есть больничный. Но только если подали в налоговую заявление.

Если накопилась задолженность по ЕН и вы не погашаете её два квартала подряд, обязаны перейти на общую систему . Или статуса единщика вас лишит налоговая. И к задолженности по единому налогу прибавится штраф и пеня за каждый день просрочки уплаты.

Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать

Поэтому, если деятельность временно не ведёте, просто перейдите на 3-ю группу ЕН. Сделать это можно в начале квартала.

Ведь ФОП 3-й группы единый налог платят от дохода, значит при нулевом доходе ничего платить не должны, но должны подавать декларацию за квартал без дохода.

Другими словами, если в третьем квартале дохода не было, все равно подаёте декларацию с показателями первого и второго кварталов (консультация в ЗІР, подкатегория 107.01.07).

Быть налогоплательщиком

Как и сколько платить налогов в казну – этот вопрос один из ключевых для человека, решившего вести бизнес в форме ИП.

Налоговые органы в России всё эффективнее и строже контролируют поступление в бюджет обязательных платежей, поэтому все попытки «оптимизировать» налоговую нагрузку сверх разрешенного налоговым кодексом, будут пресекаться.

Все же некоторый выбор у предпринимателей имеется. Если вы твердо решили отказаться от всех преимуществ статуса самозанятого с его специальным налогом на профессиональный доход, избрав путь ИП, то выбирать придется из общей системы налогообложения (ОСНО) и нескольких специальных налоговых режимов:

  • УСН – упрощённая система налогообложения;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход (не будет применяться с 1 января 2021 года);
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
  • патентная система налогообложения.

Наиболее универсальный специальный режим для предпринимательской деятельности – УСН из-за меньшего количества ограничений по доходам, количеству наемных работников и видам деятельности, в отличии от патента или ЕСХН.

Избрав УСН, ИП не платит НДС – налог на добавленную стоимость, налог на доходы физического лица (НДФЛ), налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, но является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Читать еще:  Что делать если нечем платить долги в МФО

УСН дает возможность ИП с доходами не более 150 миллионов рублей в налоговом периоде (один год) применять налоговую ставку в размере:

  • 6% от дохода, независимо от расходов ИП – такая система выгодна, если ИП оказывает услуги с небольшой расходной частью.
  • 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов . Если предприниматель имеет большие затраты, уменьшающие налоговую базу, такая ставка позволит законно оптимизировать налоговую нагрузку. В то же время, при её применении контролирующими органами внимательнее администрируются операции налогоплательщика из-за необходимости верификации расходов.

Региональные власти могут самостоятельно установить ставку налога при применении УСН ниже по сравнению с Налоговым кодексом Российской Федерации. Например, таким правом воспользовались Ленинградская область, Чечня, Крым и другие регионы России.

Для некоторых видов деятельности применение упрощенной системы налогообложения невозможно по закону, например, ломбард или производство подакцизных товаров. Полный перечень лиц, которым запрещено применять упрощённую систему налогообложения, можно найти в статье 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

При открытии ИП вы понесете финансовые затраты

Государственная пошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей. Если подавать документы через МФЦ, то регистрация, по идее, должны быть бесплатной. Правда, лично я столкнулся с тем, что при подаче документов в 2019 году через МФЦ у меня тоже запросили оплату госпошлины.

Других обязательных платежей нет. В интернете можно найти информацию, что юристы за консультации будущим предпринимателям берут оплату в пределах 9 000 рублей. А составление нотариальной доверенности, чтобы ваши документы в налоговую подал ваш представитель, стоит еще 1 500.

Но без этих трат можно обойтись. Консультация юриста нужна для того, чтобы правильно выбрать систему налогообложения. Но, прочитав 2-3 статьи в интернете, можно понять самостоятельно, что для начинающего предпринимателя без наемных сотрудников наиболее выгодной является упрощенная система налогообложения с выплатой 6% от дохода. А документы в налоговую можно отнести самостоятельно.

Вывод: затраты на открытие ИП минимальны.

Установить онлайн-кассу

С 1 июля 2019 года онлайн-кассы обязательны для предпринимателей, которые принимают к оплате наличные и банковские карты. Для безналичных расчётов между юрлицами и ИП не нужна ККТ (ч. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ).

До июля 2021 года без онлайн-кассы могут работать ИП на ПСН без работников и оказывающие услуги лично (ч. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ).

Вы можете купить или арендовать онлайн-кассу. Модель должна быть включена в реестр ККТ, иначе кассу не получится поставить на учёт в налоговой. После установки её нужно подключить к оператору фискальных данных (ОФД).

Налоги по системам налогообложения

Рассмотрим теперь, нужно ли платить налоги ИП, если нет дохода, в условиях разных налоговых режимов:

  1. ОСНО. При использовании общего режима рассчитываются два вида налогов – НДС и НДФЛ. Первый следует начислять, если есть реализация. При отсутствии добавленной стоимости в этом бюджетном платеже отпадает необходимость. Подоходный налог здесь исчисляется с разницы между доходами и затратами. Когда ИП не ведёт бизнес, то и дохода не получает, и расходов у него нет. То есть и здесь объект налогообложения отсутствует. В результате обязательств по перечислению в бюджет обязательных платежей не возникает. Тем не менее, по истечении года бизнесмен должен подать декларацию с нулевыми показателями.
  2. УСН. Здесь ситуация идентичная и налог исчисляется в зависимости от дохода или от разницы между выручкой и расходами. В обоих случаях за неимением деятельности отсутствует и объект налогообложения, то есть и пополнять бюджет не с чего. Но отчитываться надо – раз в год, подавая нулевую декларацию по УСН.
  3. ЕНВД. Суть этого режима в том, что отчётность и оплата налогов здесь не зависят от выручки. Бюджетные платежи рассчитываются с предполагаемого дохода, который установлен нормативными актами на федеральном и региональном уровнях. Избежать его уплаты возможно в том случае, если написать заявление о снятии с учёта в качестве плательщика «вменёнки». Если взамен не выбирать другую систему, налогоплательщик переходит автоматически на ОСНО и, не работая, будет платить только «свои» страховые взносы (см. пункт 1 списка).
  4. ПСН. Этот режим налогообложения позволяет оформлять право на работу в некоей сфере на короткий период – от месяца до года. Однако окончание срока действия патента автоматически не означает, что налоги не надо платить.

Предприниматель в случае не продления действия ПСН обязан будет отчитываться по общей системе. В первом пункте этого списка описано, как будет складываться ситуация в этих обстоятельствах.

Оплата страховых взносов

оплата страховых взносов ИП за се

Многих интересует, надо ли платить страховые взносы по обязательным социальным страховкам в период приостановки работы. Это особенно актуально, если ИП временно приостановил деятельность. Ведь в этом случае никаких доходов он не получает, что может создать сложности при выполнении отчислений, включая страховые взносы.

Читать еще:  Учет основных средства при УСН доходы и при УСН доходы минус расходы

Размер страховых взносов ИП

Необходимо учесть, что, в отличие от ситуации с налогами, взносы по обязательным страховкам выплачивать необходимо. Если ИП не привлекает персонал, платить отчисления требуется за себя.

Страховые взносы для ИП по обязательным страховкам в 2020 году установлены в следующем размере (в тысячах рублей):

  • по Пенсионному фонду – 32,448;
  • по медицинской страховке обязательного характера – 8,426.

Эти суммы по страховым взносам установлены в фиксированном размере. Учитывая, что работа ИП не велась, платить можно без возможного начисления дополнительных средств при превышении прибыли установленных лимитов. Но минимального значения страховых выплат не избежать.

Единственный вид страховых взносов, которые платить не придется – отчисления в ФСС. От них ИП освобождается, если лишен привлеченного персонала и не ведет деятельность.

Сколько платить взносов в таком случае

ИП, приостановившим деятельность, необходимо продолжать выплачивать страховые взносы в размерах, предусмотренных налоговым законодательством. Плательщик может снизить сумму по этим отчислениям, если подпадает под перечень предпринимателей и предприятий, включенных в число отраслей, пострадавших от последствий коронавирусной инфекции.

Правительство приняло ряд мер для минимизации последствий от введенных карантинных ограничений, в связи с чем пострадали ИП и предприятия по некоторым направлениям работы. Отдельные предприниматели вынуждены были приостановить деятельность.

Если ИП относится к данной категории плательщиков, размеры страховых взносов окажутся несколько ниже, составляя (также, в тысячах рублей):

  • для пенсионных отчислений – 20,318;
  • для медицинского страхования – 8,426 (без изменений, по сравнению с остальными категориями плательщиков).

Перечисленная сумма разбивается на несколько частей, которые выплачивают в течение отчетного периода. Главное условие – уложиться до конца текущего года.

Можно ли не платить

Перечислять страховые отчисления ИП обязан, вне зависимости от интенсивности работы, включая периоды остановки. Если платежи окажутся просроченными, возможно назначение штрафных санкций от налогового ведомства.

Читать еще:  Что нужно знать при покупке земельного участка?

Серьезные последствия от неуплаты страховых взносов возможны для пенсионных отчислений. В результате просрочки, ПФР может насчитать общую сумму платежей, значительно превышающую в размерах установленные в обычной ситуации, особенно если ИП не предоставил соответствующей отчетной документации. В результате придется оплатить от 150 000 рублей и более, поскольку ПФР не располагал необходимой информацией от ИП.

Подбиваем итоги

Обстоятельства, при которых ИП не платят налоги первые 3 года :

  • за последние 3 месяц а доход ИП не больше 2 млн. руб . ;
  • деятельность предпринимателя по закону подпадает под льготное налогообложение;
  • хозяйствующий субъект является экспортером.

При налоговых каникулах первые 3 года ИП не платят налоги, но в некоторых случаях этот срок может быть меньше. Например, если предприниматель зарегистрирован ближе к концу года. Снизить налоговую нагрузку также могут экспортеры, при условии, что их прибыль была не больше определенной суммы. Кроме того, первые 3 года ИП не платят налоги, если они осуществляют деятельность без наемных работников.

ИП, которые работают на ОСН, тоже попадают под льготное налогообложение. Например, предусмотрены льготы для предпринимателей, которые трудоустраивают инвалидов. Если в рабочем коллективе 50% инвалидов, то налог на имущество ИП платить не будет. Законодательство дает неплохую возможность для послабления налоговой нагрузки индивидуальным предпринимателям, главное соответствовать запрашиваемым критериям и правильно выбрать систему налогообложения.

Если в регионе, где зарегистрирован хозяйствующий субъект налоговые каникулы не действует, можно сменить регистрацию и открыть ИП в районе, в котором такая льгота имеет силу.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector