Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Облагается ли премия налогом; юридическая практика

Облагается ли премия налогом — юридическая практика

премия на работе

Многие работодатели поощряют своих ценных сотрудников различными способами.

В их число входит и выплата премий за успехи в работе. Они могут быть как разовыми, так и регулярными.

В связи с этим у бухгалтеров (особенно начинающих) и работников возникает справедливый вопрос: облагается ли премия налогом? Попытаемся разобраться в этом в данном материале.

Что такое нобелевская премия, как назначается и кто платит

Нобелевская премия мира проводится с 1901 года на территории Швеции, предусматривая номинации с одинаковыми призами сразу для пяти категорий. Химия, физика, медицина (физиология), литература и мировые достижения – именно в этих направлениях нужно проявиться, чтобы стать номинантом.

Да что там проявиться, нужно прогреметь на весь мир, сделав что-то по-настоящему значительное для человечества. И если с первыми четырьмя категориями все более или менее понятно, то последняя подразумевает глобальный вклад в самый главный ресурс – человечество. Освобождение народов от рабства, прекращение войн, спасение целых стран от голода и стихийных бедствий, реальное освещение событий и донесение правды даже тогда, когда это становится невозможным….

Немудрено, что лауреатом может стать общественный и политический деятель, занимающий высокие должности вплоть до президентского поста.

Саму премию можно кратко охарактеризовать, как «За все хорошее и против всего плохого». Удивительно, но при этом ее учредитель Альфред Нобель не отличался безупречной репутацией, сколотив баснословное состояние на собственном военно-промышленном комплексе.

Поэтому немудрено, что когда после смерти родного брата Нобеля был ошибочно опубликован некролог, люди называли этого ставшего в последствии «голубя мира» не иначе, как продавцом смерти. К слову, эта неприятная истина потрясла случайно попавшего в некрологи Нобеля до глубины души, в результате чего он решил завещать львиную часть своего капитала специальному фонду для дальнейшего проведения премии мира, о которой и идет речь.

Художественное изображение Нобеля в процессе изобретения

Сегодня уже мало кто помнит о том, что основатель одноименной премии мира Альфред Нобель сам был изобретателем, который первым запатентовал взрывчатое вещество, известное сегодня как динамит

Какие виды отчислений нужно платить?

Будучи частью дохода, премии облагаются НДФЛ. Никаких льгот или исключений согласно гл. 23 НК РФ здесь не предусмотрено. Однако только ли НДФЛ платится с премий? На самом деле этот налог – далеко не всё. Ст. 20.1 закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г. предусматривает, что на все виды выплат, которые получает работник в рамках трудовых отношений начисляются ещё и взносы по обязательному страхованию от несчастных производственных случаев.

Читать еще:  Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Аналогичные правила действуют и для других обязательных фондов: отчисления в них тоже должны удерживаться с премии.

Условия выплаты средств

Важно разбираться работодателям не только в том, какими налогами облагается премия, но и при каких условиях разрешается ее выплачивать работникам. К этим условиям относится:

  • Если директор общества желает выплатить по итогам года премии работникам на основании имеющейся нераспределенной прибыли, то этот вопрос по ФЗ №208 должен решаться на собрании учредителей.
  • В некоторых отраслевых договорах предусматривается выплата поощрений гражданам за выслугу лет или после того, как производственные мощности будут введены в эксплуатацию.
  • Такая выплата обязательно должна прописываться в трудовом договоре, а также являться его существенным условием, но ее размер может изменяться в течение времени, так как подвергается индексации наравне с зарплатой, но изменения допускаются только в большую сторону на основании положений ст. 129 ТК.
  • Если в компании существует профсоюз, то решения, принимаемые относительно перечисления дополнительных средств работникам, принимаются совместно с его представителями.

Кто придумал доллар: история возникновения, этапы и эволюция Вам будет интересно: Кто придумал доллар: история возникновения, этапы и эволюция

На основании ст. 135 ТК после начисления выплат бухгалтер должен составить специальную справку, а руководителем предприятия издается приказ. В него включаются все граждане, получившие денежные выплаты. На основании данных документов уплачивается подоходный налог с премии каждого сотрудника.

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

Читать еще:  Сколько раз можно получать налоговый вычет по процентам по ипотеке

Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб., а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год. Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).

Выгодные налоги

Разобравшись со всеми неприятными сторонами налогов, следует упомянуть о хорошем. Налоговый кодекс позволяет все премии, выданные сотрудникам, отнести к расходам по оплате труда в полном размере. Расход на зарплату снижает налог на прибыль для лиц:

  • Находящихся на общей для всех налоговой системе;
  • Находящихся на упрощенной основе с объектом «доходы минус расходы».

Отметим, что страховые выплаты, начисляемые наряду с НДФЛ тоже позволяют вычитать налог на прибыль. Премии, требующие обязательного обложения налогом, требуют еще и грамотного оформления.

Любые выдачи премий желательно прописывать в специализированных документах:

  • Трудовой договор/контракт;
  • Коллективный договор;
  • Положение о премировании.

Отличным выходом может послужить указанная в каждом договоре ссылка на положение о премировании персонала. Данное действие связывает выплату поощрений и оплату труда работников. Если положение сделать максимально точным, наполненным деталями, например, прописать условия и суммы выдаваемых премий, то можно избежать многих вопросов.

Полезно знать, что нетрудовые отчисления и околотрудовые поощрения не сокращают налог на прибыль в следствие отсутствия взаимосвязи с трудовыми достижениями и результатами.

Вывод

Налоги на премии существуют, причем на каждую – свой налог. Освобождены от налогов только те вознаграждения, сумма которых подчиняется правило четырех тысяч, а также премии, выданные за международные, всероссийские, мировые достижения в области науки, технической отрасли, культуры, а также образования.

Читать еще:  Проверить запрет на выезд за границу

Выплаты, привязанные к праздничной дате, также могут быть освобождены от налогов. Это правило касается выплат, оформленных дарственным договором. Единовременные поощрения могут облагаться налогами, если они не подвержены исключению о четырех тысячах.

Налоговым Кодексом РФ разрешено относить выплаты к расходам на заработную плату персонала, причем, в 100-процентном размере. Это позволяет снизить налог на прибыль кампании. Описание: система налогообложения премий ясна не всем бухгалтерам. Попробуем разобраться, существуют ли «налог на подарок» и с чем его едят.

Уход за ребенком

С 1 февраля 2022 года минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличится на 5,8 процента и составит 7493 рубля. Такие данные приводятся в заключении Счетной палаты (СП) «О бюджете Фонда социального страхования РФ на 2022 год и на плановый период 2023-2024 годов».

Также вырастет максимальный размер пособия по уходу за первым ребенком — сумма составит 31 282 рубля. В настоящее время минимальный размер выплаты составляет 7083 рубля, максимальный — 29 600 рублей. В общей сложности на данные цели из бюджета выделят 169,5 миллиарда рублей. Помимо этого, с 1 февраля 2022 года проиндексируют единовременное пособие при рождении ребенка. Оно вырастет также на 5,8 процента и составит 19 981 вместо 18 886 рублей.

Однако депутат Госдумы, председатель комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов уверен, что суммы в 30 тысяч рублей, выплачиваемой в качестве пособия по уходу за ребенком, недостаточно.

При сегодняшних ценах на лекарства, продукты, детскую одежду, услуги ЖКХ и прочее и при том, что ребенку требуются дополнительные расходы — это и различные занятия, процедуры и другое — очевидно, той суммы, которая выплачивается ежемесячно в виде пособия, 30 тысяч, недостаточно

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector