Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет при покупке земельного участка и особенности налогообложения

налог на имущество

Налоговый вычет «получить деньгами» нельзя!

Возможность оформления налогового вычета при покупке земельных участков определена положениями Налогового Кодекса РФ.

В пункте 1 статьи 220 второй части документа говорится о том, что налогоплательщик вправе получить имущественный вычет после приобретения земельной территории с расположенной на ней жилым домом или с целью строительства жилья.

В данном случае вычет представляет собой сумму денежных средств, уплаченных в качестве налога государству, которую плательщик может получить обратно. Чтобы оформить получение вычета, нужно обратиться с заявлением в налоговую службу по месту проживания или расположения приобретенного земельного участка.

Сотрудники налогового органа должны предоставить все необходимые образцы заполнения документов и готовые пустые бланки. Кроме того, существует вариант подачи заявления через своего работодателя. К документу необходимо присовокупить все бумаги, требуемые для подтверждения указанной информации и прав заявителя на получение вычета.

Бланк заявления заполняется по стандартному образцу. В правом верхнем углу размещается «шапка» документа, в которой указывается:

  • номер инспекции ФНС, куда подается заявление, и ее полное наименование;
  • фамилия, имя и отчество (если есть) лица, подающего документы;
  • адрес заявителя; заявителя;
  • контактные данные заявителя – телефон (сотовый, городской, адрес электронной почты, факс и др.).

Ниже посередине строки указывается слово «заявление» и его наименование. Далее по тексту указывается суть вопроса. Заявитель просит осуществить возврат излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением ему вычета при покупке земельных территорий с недвижимостью или под индивидуальную жилую застройку.

Затем указываются реквизиты банковского счета, по которым нужно осуществить начисление вычета:
наименование банка;

  1. корреспондентский счет;
  2. расчетный счет (лицевой счет лица, подавшего заявление);
  3. ИНН банка;
  4. КПП.

Если заявление вместе с пакетом документов отсылается почтовым отправлением, в заявлении указывается адрес, по которому инспекция должна выслать уведомление с подтверждением права получения налогоплательщиком вычета.

Ниже приводится перечень приложений к заявлению. Под текстом заявитель проставляет свою роспись, расшифровку и дату составления документа.

В том случае, когда земельный участок приобретался в совместную собственность, дополнительно необходимо заполнить заявление о разделе имущественного вычета. Причем граждане самостоятельно решают, в какой пропорции они хотят получить возврат.

Рациональнее оформить большую долю вычета на человека, который получает больший доход.

Понятие налогового вычета

Имущественным налоговым вычетом принято считать денежные средства, которые человек получает в качестве возврата ранее уплаченного им налога. Помимо этого, возможна и альтернатива — в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

Так как получение денежной компенсации по приобретению земельного участка является видом имущественного вычета (пп. 3, п. 1 ст. 220 НК РФ), то к нему вправе применять все общие положения и правила получения этой льготы.

Ситуации в примерах

Теперь разберемся на конкретном примере, сколько государство вернет денег при покупке участка.

Пример № 1

Гражданин Букашка А.Б. приобрел землю стоимостью 750 000 руб. в 2009 году. Затем начал строительство жилого дома. В конце 2017 года стройка была завершена, на дом было получено право собственности. Совокупные затраты на возведение жилья составили 1 500 000. На какую сумму вычета претендует Букашка А.Б.?

Общие затраты: 750 000 + 1 500 000 = 2 250 000 рублей. Максимальная сумма налогового вычета — только 2 000 000. Значит, Букашка А.Б. претендует только на возврат 260 000 рублей (2 000 000 × 13%).

Пример № 2

Жучкова А.Н. купила землю за 200 000 рублей в 2011 году. Построить жилье на участке она не успела. Следовательно, права на налоговый вычет за покупку земельного участка у Жучковой А.Н. нет. Деньги она вернуть не сможет.

Пример № 3

Червячков И.П. купил дом с земельным участком за 2 000 000. Причем на покупку оформлен целевой ипотечный кредит. Следовательно, гражданин имеет право на вычет:

    • в 2 000 000 — непосредственно на жилье и покупку земли;
    • в 3 000 000 — на сумму уплаченных процентов по ипотечному кредитованию.

    В общей сложности гр. Червячков вернет от государства 650 000 рублей (2 000 000 × 13% + 3 000 000 × 13%).

    Можно получить налоговый вычет при покупке земельного участка, по одному из следующих условий:

    • Е сли земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства;
    • Если на приобретенном земельном участке расположен жилой дом.

    Если вы приобрели земельный участок без строений, то сможете получить налоговый вычет только тогда, когда построите и оформите жилой дом, получив свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом.

    Налоговый вычет возможен при условии, что участок предназначен только для индивидуального жилищного строительства. Налоговый вычет при покупке земельного участка не предоставляется, если земельный участок является дачным, садовым, огородным, приусадебным.

    Обязательным условием является приобретение земельного участка не ранее 01 января 2010 года. На сделки ранее этой даты право на получение имущественного вычета не распространяется. Налоговый вычет при покупке земельного участка может предоставляться налоговой инспекцией. В этом случае вы получаете возврат денежных средств на руки, а также может оформляться вашим работодателем в начале года. Это может служить для вас возможностью не платить подоходный налог весь год вперед.

    Если вы оформляете налоговый вычет у работодателя, то это не исключает ваше право вернуть подоходный налог за прошлый год или годы.

    В каких случаях можно получить вычет

    Возврат налога при покупке земли происходит, если соблюдено хотя бы одно из трех оснований. К ним относятся:

    1. Покупка земли под строительство. После приобретения земельного участка, на нем обязательно должен быть построен жилой дом. Подать документы, являющиеся основанием для возврата части уплаченного налога на доходы физических лиц, получится только в том случае, если право собственности на жилое строение зарегистрировано. Назначение купленной земли должно звучать только как «под ИЖС», в противном случае приобретение участка не будет являться основанием для возврата части потраченных на него средств.
    2. Приобретение земли, на которой уже выстроен жилой дом. Прежде чем подавать комплект документов для возврата налога, следует убедиться, что в нем присутствует официальное подтверждение права собственности на дом заявителя.
    3. Ипотека. В случае покупки земли с помощью кредитных средств можно возместить часть выплаченных ипотечных процентов. Объем такого вычета не находится в прямой зависимости от того, какая сумма получилась при расчете основного вычета (где идет речь о приобретении земли и жилья), и его получение никоим образом не привязано к этому условию.

    Получить вычет при покупке земельного участка возможно при соблюдении двух основных условий. Покупатель должен:

    • быть российским гражданином и не покидать территорию страны по любой из причин дольше, чем на 183 дня ежегодно;
    • получать доход, который облагается подоходным налогом – его ставка равняется 13 процентам.

    Нерезиденты РФ, безработные россияне, индивидуальные предприниматели, все, кто работает неофициально, без уплаты подоходного, претендовать на возврат части потраченных средств не имеют права.

    Покупка земельного участка без дома

    За любую купленную землю деньги не вернут. Возврат налога при покупке земельного участка возможен лишь при соблюдении основного условия: на нем должно быть построено именно жилье. В его статусе должно быть четко прописано, что оно предназначается для индивидуального жилищного строительства. Другие варианты абсолютно не подходят.

    Не удастся вернуть уплаченный налог, если отведение земли мотивировалось одним из следующих поводов:

    • садоводство, включая объекты для дачного использования, а также принадлежащие садоводческому товариществу;
    • строительство объектов торговли, сферы услуг, бизнес-центров и т.д.;
    • сельскохозяйственное производство.

    Ни один из этих статусов не рассматривается как основание для получения вычета. Более того, одного зафиксированного факта, что земля приобретена с намерением построить полноценный дом, а не для применения в качестве дачи, недостаточно, чтобы ее владелец смог претендовать на льготу. Такое право возникнет, когда завершится возведение жилья, и оно будет зарегистрировано собственником в установленном порядке.

    Налоговое законодательство содержит ряд ограничений по таким операциям с недвижимостью. На возврат имущественного налога при покупке земельного участка без дома не может претендовать тот, кому земельный участок продали близкие родственники, к которым относятся:

    • родители;
    • дети;
    • братья или сестры.

    Налоговое законодательство содержит ограничения

    Денежные средства, которые идут на приобретение участка под строительство жилья, могут иметь происхождение исключительно из двух источников. Допускается использование:

    • личных накоплений граждан;
    • финансов, полученных в результате оформления банковского кредита.

    Покупатели не будут иметь право на получение налогового вычета за земельный участок без дома, если заплатили за недвижимость с помощью иных источников – денежных средств, которые выделяются на государственном уровне в рамках специализированных программ. Это может быть использование:

    • материнского капитала;
    • жилищных сертификатов для военных;
    • аналогичных документов, которые выдаются выпускникам детских домов.

    Собственник участка также не сумеет воспользоваться налоговым вычетом за земельный участок без дома, если покупку оплатило предприятие либо организация, с которыми он состоит в трудовых отношениях. В случае если налогоплательщик сумеет доказать, что в приобретение частично вложены его личные деньги (еще один вариант – финансы, одолженные у банка), право на вычет возникнет – в рамках доказанной суммы.

    Общий объем затрат при возведении дома на приобретенном земельном участке может выглядеть по-разному. Это непосредственно зависит от того, какие работы там производились. Он может пополняться следующими показателями:

    • оплатой работ нанятых специалистов, занятых строительством и окончательной отделкой жилого объекта;
    • затратами на то, чтобы изготовить проект и рассчитать первоначальную строительную смету;
    • выплатами за незавершенный объект, уже расположенный на приобретенном участке;
    • стоимостью, в которую обошлись закупленные в магазинах стройматериалы и те, что потребовались для отделки;
    • возмещением денежных средств, в которые вошли уплаченные за подключение коммуникаций деньги – это касается проведения электричества, подключения газо- и водоснабжения, оборудования канализации.

    Изготовить проект и рассчитать смету

    Покупка участка с жилым домом

    Решившись приобрести дом, необходимо подстраховаться. Первым делом следует скрупулезно проверить момент, зафиксировано ли в установленном действующим законодательством порядке право собственности. Нужно быть уверенным в том, что продавец действительно является собственником земельного участка. Случаются неприятные сюрпризы в виде неоформленных в собственность участков или использования их на правах аренды.

    Документальное оформление покупки подразумевает получение отдельных документов о праве собственности на приобретаемый дом и участок земли. Закон не регламентирует, должна ли быть общая сделка купли-продажи или достаточно оформления отдельных договоров. Практика выявила следующую закономерность: договор включает в себя существенную информацию о том, что земельный участок, на котором построен жилой дом, приобретается вместе с ним.

    Земельный участок с жилым домом

    Налоговый вычет на приобретение земельного участка, на котором уже расположено строение, также невозможен на сумму привлеченных государственных средств в рамках существующих программ финансирования или выделенных работодателем. Важно помнить об определенных нюансах подобных сделок: если государство или работодатель не полностью оплатили стоимость объекта недвижимости, российский гражданин, выплачивающий 13-процентный налог на доходы, тоже имеет право воспользоваться имущественным вычетом.

    Предоставлен налоговый вычет

    Покупка земельного участка в кредит

    Получить налоговый вычет при покупке земельного участка, приобретенного в кредит, можно и с уплаченных за него процентов. С 1 января 2014 года потолок по процентному вычету составляет 3 миллиона рублей. Эта сумма не привязана к основному вычету и выплачивается вне зависимости от того, получен он или нет.

    Однако необходимо помнить о существующих ограничениях. Их несколько:

    • возвращаются 13% с фактически уплаченной в виде процентов суммы – при аннуитетных платежах в первые годы погашения кредита она не представляет из себя серьезную цифру;
    • назначение взятого кредита должно быть целевым – именно на приобретение недвижимости, к потребительским долгам это не относится;
    • заявить о своем праве допускается только однажды в разрезе одного объекта недвижимости – дозаявить остаток уже не получится.

    Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию, кроме стандартного комплекта документов, кредитный договор с банковской справкой о погашенных процентах и документально подтвердить их уплату.

    Основания для отказа

    Бывают случаи, когда в получении налогового вычета отказывают. Гражданин не сможет воспользоваться таким правом, если:

    • земельный участок покупался не за собственные деньги;
    • при покупке использовались средства из материнского капитала;
    • сделка купли-продажи осуществлялась между близкими родственниками.

    В последнем случае сделка считается взаимовыгодной, поэтому продавец может специально увеличивать стоимость для получения максимального вычета.

    Таким образом, физические лица имеют право оформить вычет при покупке земельного участка. Чтобы его получить, необходимо отвечать требованиям законодательства.

    Где можно оформить?

    Государство старается увеличить доступность услуг и предоставляемых преференций. Поэтому оформление вычета можно произвести следующими способами:

    1. Через работодателя . Отличный вариант для тех, кто хочет получать вычет ежемесячно. Но оформление через работодателя возможно только по суммам за текущий год. Размер уплаченного НДФЛ за месяцы до обращения будет возвращен единовременно, за оставшиеся месяцы – налог будет удерживаться в меньшем размере или не взимается совсем (в зависимости от величины вычета).
    2. Через ФНС . Тут есть дополнительно еще несколько способов: при личном обращении, по почте или дистанционно через личный кабинет на сайте налоговой. Можно получить возврат за несколько лет.

    Обращаясь за вычетом к работодателю, помните, что предварительно нужно получить уведомление в ФНС. Оно является подтверждением права на вычет. Без него работодатель не сможет снижать размер удерживаемого налога.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читать еще:  Особенности налогообложения посреднических договоров
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector