Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новый порядок получения имущественных вычетов. Что нужно сделать, чтобы получить вычет в упрощённой форме

Новый порядок получения имущественных вычетов. Что нужно сделать, чтобы получить вычет в упрощённой форме?

С 21 мая 2021 года упростился порядок получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Право на вычеты теперь можно заявить без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Наш эксперт Татьяна Егорова рассмотрела в статье порядок получения данных вычетов.

Президентом Российской Федерации был подписан Федеральный закон от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ ), в котором рассматривается установление нового упрощённого порядка предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) и подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса.

Упрощённая процедура предполагает бесконтактное взаимодействие физических лиц с налоговыми органами через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц и автоматическую проверку права налогоплательщика на получение вычета. Также Федеральный законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ упрощается порядок получения имущественных и социальных вычетов через работодателя.

Налогоплательщику больше не нужно будет посещать налоговый орган в целях получения уведомления о подтверждении права на получение таких налоговых вычетов. Налоговый орган по итогам рассмотрения заявления налогоплательщика самостоятельно направит соответствующее уведомление работодателю, указанному в заявлении, для предоставления налогового вычета. Но эти правила начнут действовать только с 1 января 2022 года.

На данный момент реализована упрощённая процедура получения следующих вычетов:

  1. имущественного вычета на приобретение (строительство) жилья, земельных участков (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) и погашение процентов по целевым займам (кредитам) (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  2. инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесённых налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счёт (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Для кого данные изменения

Положения новой статьи 221.1 Налогового кодекса РФ вступили в силу 20 мая 2021 года и распространяются на налоговые вычеты, право на которые у налогоплательщика возникло с 1 января 2020 года ( ч. 3 ст. 3 НК РФ, Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ ).

Получается, в 2021 году вернуть НДФЛ без декларации 3-НДФЛ можно по квартирам, домам, комнатам, участкам, купленным в 2020 году. Если право на недвижимость зарегистрировано до 01.01.2020, возврат налога необходимо оформить путём подачи декларации 3-НДФЛ либо получить вычет через работодателей.

Для получения налогового вычета по ИИС типа «А» не требуется декларация 3-НДФЛ и комплект документов, подтверждающих право на вычет. Чтобы получить инвестиционный вычет типа «Б» у налогового агента (брокера), вам больше не нужно обращаться в налоговые органы.

Тип «А» предусматривает индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на взносы, по которому налогоплательщик имеет право по окончании календарного года получать налоговый вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, которые были внесены в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счёт (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Инвестор, который является налоговым резидентом РФ, имеет возможность получить от государства возврат уплаченного в прошлом году НДФЛ в размере до 13 % от суммы, внесённой на индивидуальный инвестиционный счёт.

Однако следует отметить, что максимальный вклад инвестора может составлять не более одного миллиона рублей в год на индивидуальный инвестиционный счёт, но максимальный налоговый вычет будет рассчитываться из расчета 400 тыс. рублей (13 %), что в некотором смысле ограничивает инвестора при получении дохода в виде возврата налога.

Тип «Б» предусматривает вычет на доход: по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счёта, по истечении не менее трёх лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счёту, то есть вся прибыль будет освобождена от налогообложения (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Получить вычет в упрощённом порядке можно после окончания года, в котором вы понесли расходы на приобретение (строительство) жилья или внесли средства на ИИС.

Правила, которые действовали до изменений и действуют на текущий момент

Получить вычет можно несколькими способами.

1. Через налоговую инспекцию, путём подачи декларации 3-НДФЛ— это возможно только по окончании года. На возврат налога уходит около четырёх месяцев после подачи декларации и подтверждающих документов.

Заполнять её нужно самостоятельно. Для удобства налогоплательщика программу для заполнения декларации можно скачать на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/ , заполненную форму отправить можно или онлайн, или налоговая декларация (расчёт) может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения. Возврат НДФЛ будет осуществлён на ваш банковский счёт, указанный в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. п. 6, 8, 8.1 ст. 78, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Через работодателя в текущем году.Это правило применяется только к имущественным и социальным вычетам. В течение месяца оформляется уведомление о праве на вычет, и на его основании работодатель перестаёт удерживать НДФЛ.

Инвестиционный вычет можно получить у налогового агента — профессионального участника РЦБ (профучастников — если их несколько), подав ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент должен будет дать вам расчёт величины предоставленного вычета.

Если инвестиционный вычет предоставлялся вам через нескольких профучастников и его совокупная величина превысила предельный размер, то вы обязаны представить декларацию и доплатить НДФЛ (ст. 216, пп. 5 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Читать еще:  По продолжительности отпуска работников режимно

Что изменилось

«Вычеты будут предоставляться проактивно, — отмечается на сайте ФНС. — Система автоматически проанализирует данные внешних источников и программных комплексов ФНС и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика — физического лица».

То есть вычеты предоставят на основании информации, полученной налоговыми органами от налоговых агентов (в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ) или банков в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощённом порядке. Суммы вычетов определяются исходя из сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов, представленных налоговыми агентами или банками начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором у налогоплательщика возникло право на соответствующий вычет (п. 3 ст. 221.1 НК РФ ).

Другими словами, налоговые органы узнают сами о праве на вычет и предоставляют его без обращения налогоплательщиков в ИФНС.

Пошаговый процесс

  1. Налогоплательщик оплачивает стоимость покупки квартиры (ипотеки) через банк или пополняет ИИС.
  2. В следующем году банк передаёт информацию о данных расходах граждан в ФНС.
  3. Налоговая служба все проверяет.
  4. После проведения положительной проверки в личный кабинет приходит предзаполненное заявление. Заявление заполняется автоматически на основании сведений, которые поступают в налоговые органы, например, данных о ваших доходах, суммах удержанного налога и произведённых вами расходах (суммах, зачисленных на ИИС) за соответствующий год. Такие сведения передают в инспекции налоговые агенты и банки, участвующие в информационном взаимодействии с ФНС России (пп. 6 п. 3 ст. 219.1, п. 8.1 ст. 220, п. 3 ст. 221.1, п. 2 ст. 230 НК РФ, ИнформацияФНС России ).

Сроки, когда в личном кабинете появляются данные для подачи заявления, такие:

  • не позднее 20 марта, если сведения представлены налоговым агентом (банком) до 1 марта года, следующего за тем, за который подаются сведения;
  • в течение 20 рабочих дней, следующих за днём представления сведений, если сведения поданы после 1 марта.

5. Налогоплательщик подписывает заявление с реквизитами декларации по НДФЛ.

6. После подачи заявления инспекция проведёт проверку. На это отводится 30 календарных дней с даты представления заявления (п. 2 ст. 88, п. 4 ст. 221.1 НК РФ). Срок может быть продлён (до трёх месяцев максимально), если установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства.

Если принято решение о предоставлении вычета, инспекция проверит, нет ли у вас недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам (п. 6 ст. 221.1 НК РФ). Если есть, налоговый орган проведёт зачёт суммы вычета в счёт погашения недоимки (задолженности).

В течение 15 рабочих дней со дня, когда принято решение о предоставлении вычета, вам перечислят деньги на банковский счёт, указанный в заявлении (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 221.1 НК РФ ). Если деньги не поступят вовремя, то за каждый день просрочки вы получите проценты по ставке рефинансирования Банка России.

Если вычет не может быть предоставлен в упрощённом порядке, в личном кабинете появится сообщение об этом с указанием причин.

Условия для применения упрощённого порядка получения вычетов

  1. Право на вычеты у налогоплательщика появилось с 2020 года.
  2. Граждане зарегистрированы в личном кабинете.
  3. К системе обмена информацией подключился банк или налоговый агент.
  4. В том году, в котором возникло право на вычет, был уплачен НДФЛ.

Участие в системе обмена информацией добровольное. Если вы оплатили квартиру через подключённый к системе банк, вы сможете получить возврат налога быстрее, чем обычно. Если банк не участвует в обмене информацией, упрощённая процедура для вас не подойдёт.

На что обращать внимание при применении упрощённого порядка получения налоговой льготы

Получение вычета в упрощённом порядке очень удобно, но и влечёт некоторый риск.

Налоговые агенты или банки могут предоставить обновлённую или изменённую информацию в ИФНС, которая приведёт к уменьшению суммы налога, уже возвращённой налогоплательщику. В данном случае налоговый орган в течение пяти дней после получения указанной информации отменяет (полностью или частично) своё решение о предоставлении налогового вычета ( абз. 1 п. 7 ст. 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации ) и в течение трёх дней уведомляет налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика.

Налогоплательщик должен будет вернуть суммы вычета в течение 30 календарных дней с даты направления решения, в противном случае он получит требование об уплате и взыскание НДФЛ по статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 7 – 9 ст. 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Также не определён порядок по новым правилам получения имущественного вычета супругами, если они хотят распределить вычет поровну или в процентном соотношении. Упрощённый порядок это не учитывает — лучше подавать декларацию и оформлять все как обычно, с заявлением о распределении расходов.

Как видим, нововведения намного упростили порядок получения вычетов, теперь их можно получить в два раза быстрее, но у изменённого порядка имеются как плюсы, так и минусы, поэтому у налогоплательщиков сохраняется возможность получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в действующем порядке — посредством представления налоговой декларации формы 3-НДФЛ, через налоговых агентов.

Ранее мы писали о том, нужно ли переоформлять заявление на детский вычет.

Татьяна Егорова, ведущий экономист-консультант «Что делать Консалт»

Новые правила оформления, что изменили и что упростили

Сейчас, чтобы получить налоговый вычет, нужно по итогам года подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на этот вычет. По новым правилам, физ. лица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Подтверждения права на вычет, а также сканирования и загрузки множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС не потребуется. Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, выдавший кредит или банк, через который прошел перевод денежных средств.

Читать еще:  Налог на выигрыш в России

Простой пример расчета

Рассчитать, какой именно получится вернуть налоговый вычет за покупку дома, не сложно. Давайте рассмотрим на примере:

Ваша заработная плата составляет, к примеру, 70 000 рублей. Тогда вычет на месяц составит 70 000 х 13% = 9100 рублей. А за год это уже составит 109 200 рублей.

При этом вы приобрели жилье за 3 млн рублей. Но максимальная сумма налогооблагаемой базы, составляет 2 млн, а потому возвращено вам будет все-таки максимум 260 000 рублей.

Но если это жилье вы приобрели в ипотеку и выплачиваете либо уже выплатили проценты, тогда максимальная сумма для вычета — 3 млн, и налоговый вычет вы сможете получить в размере 390 000 рублей.

Как получить вычет

Получить вычет можно двумя способами — у работодателя или в налоговом органе.

Если получаете вычет в налоговом органе

Можно подать заявление на вычет в налоговой инспекции по месту жительства или онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Делать это нужно на следующий год после получения услуг. То есть если вы лечились в 2020 году, то подать заявление на возврат вы сможете только в январе 2021 года.

Для этого нужно:

  1. Заполнить и предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (в двух экземплярах).
  2. Собрать и предоставить документы, подтверждающие право на получение социального вычета.
  3. Написать заявление на возврат налога (в двух экземплярах).
  4. Дождаться, когда деньги вернутся на указанный вами счет.

После того, как вы отдадите документы, начнется проверка. Обычно она длится три месяца. Потом вы получите разрешение или отказ на получение вычета. Если все пройдет хорошо, деньги придут на указанный в заявлении счет в течение одного месяца.

Может получиться так, что в вычете откажут. В таком случае вы получите уведомление, где укажут причину. Ошибки можно исправить и подать документы повторно. А если считаете, что вам отказали неправомерно, тогда можно попробовать обжаловать отказ в самой налоговой, обратиться в вышестоящую налоговую инспекцию или подать иск в суд.

Вычет можно получить только на свою карту. Налог не получится вернуть на счет другого человека, даже если он является членом семьи. Также нельзя получить вычет наличными.

Если получаете вычет у работодателя

В этом случае компания не будет удерживать 13% налога с вашей зарплаты. Это будет продолжаться до тех пор, пока вам не выплатят всю сумму вычета.

Чтобы получить вычет таким способом, нужно:

  1. Собрать и подготовить документы, подтверждающие право на получение социального вычета.
  2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов или подать заявление онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
  3. Через 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
  4. Представить уведомление работодателю и заполнить заявление на предоставление налогового вычета в свободной форме.

Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором вы оплатили лечение. То есть, если вы лечились в 2019 году и хотите получить вычет, подать заявление можно в 2020–2022 гг.

В России появился налоговый вычет на спорт. Кто и когда его получит?

Чтобы получить вычет на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, заниматься спортом нужно будет в конкретных организациях — их определит министерство

В конце марта Госдума приняла в третьем чтении законопроект, который позволит получать налоговый вычет еще по одной статье расходов — на физкультуру и спорт. Дело хорошее, но, как всегда, есть некоторые детали. Разбираемся, как будет работать закон и когда уже можно будет вернуть деньги.

О чём закон?

Законопроект с поправками в части второй Налогового кодекса был внесен в Госдуму в прошлом году. Он дополняет уже действующий социальный налоговый вычет возможностью вернуть деньги, уплаченные за физкультурно-оздоровительные услуги. Госдума законопроект приняла, сейчас ему нужно пройти еще Совфед и президента, после этого закон будет официально опубликован.

За что можно вернуть деньги?

В Госдуме уточнили, что получить вычет можно будет не за любую физкультурно-оздоровительную услугу. Компания, которая ее оказывает, должна будет попасть в специальный список организаций и индивидуальных предпринимателей. Его составит Минспорт на основании данных, представленных регионами.

— Порядок ведения такого перечня и критерии включения в него организаций и индивидуальных предпринимателей определит Правительство Российской Федерации. Также правительством будет утвержден перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, — сообщили в Министерстве спорта.

То есть, какие именно услуги и компании попадут в установленные перечни, пока неясно.

— Полагаем, что список будет формироваться на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, — говорит вице-президент Ассоциации операторов фитнес-индустрии по работе с регионами Марина Мандзюк. — Однако мы уже научены горьким опытом , когда ряд компаний не смог воспользоваться мерами поддержки, поскольку основной ОКВЭД не соответствовал перечню, хотя компания оказывала именно физкультурно-оздоровительные услуги.

Представители АОФИ хотят принять участие в формировании этих списков и направили соответствующую просьбу в Министерство спорта, однако ответа пока не получили.

Читать еще:  Увольнение руководителя по собственному желанию и порядок его оформления

Сколько денег можно вернуть?

Максимальная сумма годовых затрат на физкультуру и спорт, с которых можно получить налоговый вычет, — рублей в год. Вернут 13% от потраченной суммы.

Спортивный вычет не считается отдельно, а идет в общий зачет с другими социальными вычетами: на лечение, обучение и так далее. Например, вы потратили рублей в год на оплату образования и еще рублей — на оплату фитнеса. Итого получается рублей, но налоговый вычет вы можете получить только со .

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов, а соответствующая им сумма ранее уплаченного налога. То есть, если вы заплатили налогов меньше, то и вернут вам только часть денег. А если не платили налогов совсем — вычет, соответственно, не положен.

О налоговом вычете 2010

Что изменилось в налоговом вычете в 2010 году?

С 1 января 2010 года изменились нормы главы 23 НК РФ, касающиеся предоставления отдельных налоговых льгот и обязанностей налоговых агентов.

Во-первых, не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, выплаченной работодателями членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию, или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. Эти виды выплат перечислены в новой редакции пункта 8 статьи 217 НК РФ.

До сих пор такая льгота применялась в отношении выплат только работающим в данный момент работникам.

Во-вторых, увеличен вдвое размер имущественного налогового вычета при продаже дома, квартиры или комнаты, находившихся в собственности налогоплательщика более 3-х лет. Теперь продавец может осуществить возврат подоходного налога, уплаченного с 2 миллионов рублей – 260 тысяч рублей (13%).

В-третьих, увеличен размер имущественного налогового вычета при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет. Сумма вычета увеличена вдвое и достигла в целом 260 000 рублей (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ). Но это относится только к сделкам, которые состоятся после 1 января 2010 года. Причём если в налоговом периоде было продано несколько объектов имущества, находившихся в собственности менее трех лет, вычет будет распространяться в сумме на все такие сделки, состоявшиеся за налоговый период.

В-четвёртых, продажа автомобиля, находившегося во владении более 3-х лет, не облагается НДФЛ в любом случае. Это значит, что теперь не обязательно подавать в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ и заявление на налоговый вычет. Если этого не сделать, налоговая, по правилам, вступившим в действие с 1 января 2010 года, всё равно не вправе доначислить налог с дохода, полученного от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее 3-х лет. Сам факт совершения такой сделки выведен из-под имущественного налогового вычета. Об этом свидетельствует новый пункт 17.1 НК РФ. Но он относится только к сделкам, совершённым после 1 января 2010 года. Если легковой автомобиль был продан до 2010 года, Вы обязаны подать декларацию и написать заявление на получение налогового вычета.

В-пятых, вычет по пенсионным взносам, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода. Для этого необходимо собрать документы для налогового вычета с целью подтвердить уплату налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключённому налогоплательщиком с НПФ, или по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией. Причём договор может быть заключён налогоплательщиком как в свою пользу, так и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (усыновителей), детей-инвалидов (усыновленных, опекаемых) – вычет будет предоставлен налогоплательщику.

Чтобы получить налоговый вычет до окончания налогового периода, налогоплательщику необходимо обратиться к работодателю, который документально подтвердит, что уплаченные налогоплательщиком взносы по договору НПО и (или) ДПС удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись работодателем в соответствующие фонды. В-шестых, с 1 января 2010 года в соответствии со статьями 212 и 220 НК РФ не облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории России, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья на территории России.

Строительством или приобретением жилья в данном случае считается новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Этот вид материальной выгоды освобождается от НДФЛ только при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного вычета при приобретении жилья, подтвержденного налоговым органом.

Когда инициатива не нужна

Воспользовавшись нововведением, дающим право на вычет налога в упрощенном порядке, не нужно ничего делать:

  • ни собирать документы;
  • ни обращаться с заявлением в ФНС.

Нужно 20 марта следующего года после сделки дистанционно без привязки ко времени и к месту:

  1. Зайти на сайт nalog.gov.ru.
  2. Войти в личный кабинет физического лица:
    • по логину (ИНН) и паролю;
    • через Госуслуги.
  3. Получить заранее заполненное заявление на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке.
  4. Подписать заявление.

Следует иметь в виду, что присоединение банков к информационному взаимодействию с банками осуществляется на добровольной основе. Поэтому заключая договор по приобретению имущества или на ведение ИИС, уточните входит ли банк в перечень налоговых агентов.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector