Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Оформление договора беспроцентного займа в 2021 году

Оформление договора беспроцентного займа в 2021 году

Сумма займа является единственным существенным условием договора денежного займа между юридическими лицами. Это следует из п. 1 ст. 807 ГК РФ. Поэтому в договоре необходимо четко указать эту сумму.

Договор денежного займа может быть признан незаключенным, если в нем не определено, какая сумма передается заемщику. Дело в том, что в этом случае предмет договора будет не согласован (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Если в договоре не определена сумма займа, но доказана реальная передача денежных средств, то такой договор может быть признан заключенным именно на переданную сумму. Договор денежного займа между юр. лицами может быть признан незаключенным, если в нем не определено, какая сумма передается заемщику.

Выдержка с документа:

Что собой представляет

Business concept isolated on white

Такой заем еще называют безвозмездным, если речь идет о товаре или других вещах — ссуда, имущество.

Для многих подобный вариант обычно ассоциируется с взятием в долг у родственников или друзей — людей, которые не будут требовать вознаграждение за пользование их деньгами. Помимо этого, существует еще несколько вариантов получения беспроцентного займа:

  1. Перевод финансов от учредителя фирме или между дружественными компаниями, договорившимися об этом.
  2. Помощь сотруднику от лица фирмы.
  3. Финансовые вливания в бизнес на первых этапах.

Возможно, Вас заинтересует статья об оформлении процентного и беспроцентного займа от учредителя.

Как оформить договор по займу между юридическими лицами, читайте в этой статье.

Также стоит разделить следующие виды займа:

  • между физическими лицами;
  • между юридическими лицами;
  • заем физическому лицу от юридического и наоборот.

Важно отметить, что ни банки, ни микрофинансовые организации не выдают подобный заем: они существуют за счет выплачиваемых процентов и не могут позволить себе отдавать деньги бесплатно даже в виде первого займа.

02. Как оформить договор займа сотруднику — процентный, беспроцентный

Сотрудник пишет заявление руководителю с просьбой выдать займ, где указывает срок, сумму, причину. Руководитель накладывает резолюцию с уточнением параметров займа, дает поручение или сам составляет договор.

Нужно знать при выдаче займа сотруднику

  1. Размер займа. Если компания занимает работнику свыше 600 тысяч рублей, то такой займ подпадает под обязательный контроль со стороны государтства (ст.6 ФЗ № 115-ФЗ);
  2. Форма договора – только письменная;
  3. Дата вступления в силу договора – дата фактической передачи денег (ст. 807 ГК РФ);
  4. Валюта займа – рубли, т.к. в иностранной валюте займы могут предоставлять только кредитные организации (ст. 9 ФЗ № 173);
  5. Процентный или беспроцентный. Если Вы решили, что займ будет беспроцентный, то это обязательно нужно прописать в договоре. Не сделав этого, процентная ставка займа будет автоматически считаться из ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 809 ГК РФ). В случае выдачи беспроцентного займа или займа с пониженной ставкой, у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ);
  6. Сроки и порядок возврата – оговаривается в договоре по соглашению сторон. Заемщик должен вернуть сумму займа в срок, указанный в договоре. Если оговоренный порядок не будет прописан, то заемщик обязан выплачивать проценты каждый месяц, а сумму основного долга в течение 30 дней, с того момента, как заимодавец предъявит требование (ст. 810 ГК РФ). Способы возврата займа могут быть следующие: Удержание сумм с заработной платы работника, Перечисление средств на счет организации, Внесение наличных денежных средств в кассу организации. Если Вы остановились на первом варианте — удержание сумм с заработной платы, то нужно помнить, что сумма удержаний не может быть более 20% с начисленной з/п;
  7. Досрочное погашение займа. Если условия досрочного погашения не прописаны в договоре, то беспроцентный займ — может быть возвращен в любой момент, а процентный – не раньше, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ);
  8. Цель получения займа сотрудником – от цели зависит порядок налогообложения. Договор заключается с условием использования полученных средств на определённые цели. Если заем выдан на цели, такие как: покупка квартиры, жилого дома, на строительство дома или на приобретение земельных участков, тогда независимо от того будет с процентами займ или без процентов, облагаемого дохода не возникает. Если налогоплательщик (сотрудник) имеет право на имущественный налоговый вычет, подтвержденное налоговым органом, то материальная выгода НДФЛ не облагается! Сотрудник пишет заявление и уведомление о праве налогового вычета и отдает в бухгалтерию организации.
Читать еще:  Штраф за езду задним ходом в 2022 году

Материальная выгода при выдаче займа

Если сотрудник получает беспроцентный займ или под проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, ему прощают займ, то у него возникает материальная выгода. Материальная выгода – это сумма исчисляемая, как экономия средств заемщиком на уплату процентов. Материальная выгода облагается НДФЛ, по ставке 35%, если заемщик резидент РФ и по ставке 30%, если заемщик не является резидентом РФ (ст. 224 НК РФ).

Рассчитать материальную выгоду можно по формуле:

материальная выгода расчет ндфл

НДФЛ необходимо удержать:

  • при процентном займе – в день погашения процентов;
  • при беспроцентном займе – в день возврата основного долга.

Материальная выгода по займам не облагается страховыми взносами! Выдача беспроцентного займа не будет считаться расходом организации на УСН, а возврат не будет являться доходом ни на ОСН, ни на УСН.

НДФЛ с материальной выгоды сотрудника уплачивает работодатель

При получении налогоплательщиком материальной выгоды организация на основании ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом независимо от обращений заемщика к займодавцу или наличия нотариально заверенных доверенностей (Письмо МФ РФ № 03-05-01-04/78). То есть лицо обязано исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (письма МФ РФ от 14.11.05 № 03-05-01-04/356, 21.11.05 № 03-05-01-04/365). НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды должен быть удержан при выплате заработной платы. Данный вид дохода нужно отразить в налоговой карточке 1-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ по коду 2610. Если займ выдан лицу, не являющемуся сотрудником организации, то он не может удерживать и перечислять НДФЛ. Но обязан согласно п. 5 ст. 226 НК РФ письменно сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета. В этом случае исчисление и уплату НДФЛ налогоплательщик осуществляет самостоятельно на основании пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ в порядке, предусмотренном данной статьей (Письмо ФНС РФ № 04-3-01/928, п. 2 Письма МФ РФ от 12.07.05 № 03-05-01-04/232).

Проводки по займу в бухгалтерском учете

Д 73/1 – К 50 (51) – выдали заем сотруднику;

Д 73/1 – К 91/1 – начислили проценты по займу;

Д 50 (51, 70) – К 73/1 – погашен полностью или частично займ, проценты, удержали из з/п;

Д 70 – К 68/1 – удерживаем НДФЛ с материальной выгоды сотрудника;

Если в вашей организации есть свободные денежные средства и Вы более 5 раз в год выдаете займы своим сотрудникам, то можно составить положение, с общими правилами выдачи займов.

Итоги

Правильно составить договор займа с сотрудником – это еще полдела. Самое «интересное» начинается после выдачи займа. В данной статье мы рассказали, что существует 3 вида займа. При составлении договора важно учесть, что валютой могут быть только рубли. Если займ беспроцентный, то это обязательно прописывается в договоре, иначе автоматически процентная ставка будет считаться из ключевой ставки ЦБ РФ. Вернуть займ можно с помощью удержания из з/п, с помощью перечисления средств на счет организации или внесением наличных в кассу организации. При получении беспроцентного займа у сотрудника возникает материальная выгода, которая облагается НДФЛ по ставке 35% (если резидент РФ) и по ставке 30% (если не является резидентом РФ). Если сотрудник при получении займа на жилье, имеет право на имущественный налоговый вычет, то материальная выгода НДФЛ не облагается. Если Вы часто выдаете займы своим сотрудникам, например, более 5 раз в год, то мы рекомендуем составить Положение, где будут прописаны общие правила выдачи займов, что будет очень удобно и для Вас, и для ваших работников!

Читать еще:  Ответственность учредителя за деятельность ООО в 2022 году

Фирммейкер, июнь 2015 (следим за актуальностью)
Анастасия Чижова (Конатова)
При использовании материала ссылка обязательна

Образец беспроцентного договора займа: как правильно оформить документ?

Соглашением между двумя сторонами о передаче денежных средств или вещи с объявленной ценностью без уплаты вознаграждения является договор беспроцентного займа, который может заключаться не только между физическими лицами.

По условиям этого документа заемщик не платит займодателю проценты, а в установленный срок возвращает основную часть долга. При этом в соглашении указывается предмет сделки, права, обязанности и ответственность каждой стороны.

Договор беспроцентного займа

Может ли договор займа быть беспроцентным?

В соответствии с законодательством РФ (ст.809 ГК РФ) договор беспроцентного займа считается таковым, если в нем прописано условие, что заем предоставляется на беспроцентной основе. В противном случае размер возможно полученных процентов будет рассчитан по действующей ключевой ставке Банка России.

Стоит обратить внимание, что без указанного условия соглашение является беспроцентным только в случае, когда:

  • оно заключается между физлицами;
  • займом служит вещь.

В документе указывается размер процентов, или устанавливаются условия, позволяющие определить их размер. При этом, если в соглашение не отмечено иное, платежи по закрытию долгового обязательства происходят каждый месяц.

Кто может являться сторонами сделки?

Сделка безвозмездного заема может быть заключена между:

  • физическими лицами;
  • юридическими лицами (ООО, АО, ЗАО и пр.);
  • физ- и юрлицом;
  • учредителем и организацией;
  • ИП и ИП;
  • работником и работодателем.

На какой срок может быть заключен?

Как правило, договор беспроцентного займа регулирует срок погашения задолженности, который определяет период действия соглашения. Срок закрытия долгового обязательства устанавливается в договоре и может быть фиксированным, либо определяться требованиями займодателя, т.е. до момента востребования. Помимо прочего в документе может быть предусмотрена возможность досрочного частичного возврата средств в виде приводного графика платежей.

Если в соглашении не указана конкретная дата возврата средств, то он считается заключенным до момента востребования, а займодатель обязан при этом предупредить заемщика не менее чем за 30 календарных дней о необходимости погашения долга.

Как правильно составить?

Соглашение беспроцентного заема составляется в свободной или унифицированной форме аналогичных сделок. Стороны сделки могут включить в документ любые условия, которые они хотели бы в нем видеть, однако он должен содержать в себе следующую информацию:

  • размер обязательства;
  • дата погашения;
  • контактные данные сторон;
  • условие безвозмездного предоставления средств;
  • механизм разрешения споров между сторонами;
  • последствия для заемщика в случае просрочки платежей;
  • дополнительные условия.

Документ составляется в количестве участников соглашения. Также к нему могут быть приложены дополнительные документы, такие как график внесения платежей и пр.

Возможна ли пролонгация?

Пролонгация, т.е. продление срока погашения долга, возможна и при беспроцентном займе. Для этого необходимо составить дополнительное соглашение, в которое необходимо включить реквизиты первоначального договора, срок продления, данные заемщика и займодателя. При этом причину пролонгации указывать необязательно.

Каковы налоговые последствия?

Несмотря на то, что вопрос налогообложения при беспроцентных займах является нередко спорным, специалисты ФНС иногда апеллируют аргументом, что заемщик получает выгоду в виде внереализационной прибыли от полученного имущества, ссылаясь на п.8 ст. 250 НК РФ. При этом рассчитывается стоимостная оценка выгоды заемщика в соответствии с настоящей ставкой рефинансирования (базовой ставкой) Банка России.

Читать еще:  Налог на дивиденды для физических и юридических лиц в 2022 году

Если речь идет о безвозмездных денежных займах, то договоры заключаются либо между взаимозависимыми сторонами, либо сторонними.

В случае заключения сделки независимыми лицами, налоговые риски берет на себя займодатель. Однако возникновение такой ситуации возможно только в случае, когда заимодавец не признает расходы по выплате процентов ранее полученного им кредита как средства, которые были направлены на предоставление беспроцентного заема.

Стоит отметить, что налоговые последствия не наступают при сделках, заключенных между физлицами. Однако если средства были выданы индивидуальным предпринимателем, то заемщик обязан заплатить налог на доход в размере 35% от ¾ ставки рефинансирования.

Можно ли процентный договор займа изменить на беспроцентный?

Поскольку Гражданский кодекс РФ не запрещает заключения сделок безвозмездных заемов, то процентный договор возможно изменить на беспроцентный путем заключения дополнительного соглашения.

Где найти образцы договоров?

Между ИП и ИП

Шаблон договора между предпринимателями находится по следующей ссылке: https://yadi.sk/i/fEMxRTsKN8ud5A

Между работником и работодателем

Скачать пример данного документа вы можете здесь: https://yadi.sk/i/ubweBCk_vePtHA

Российским законодательством разрешено заключать договоры беспроцентного займа, если в документе содержится это условие. Однако это не исключает возможные налоговые последствия, несмотря на то, что при этом займодатель не получает выгоды в виде процентов. Вместе с этим указанное соглашение, как и обычные договоры займа, могут пролонгироваться или переводиться в новый статус: из безвозмездного в процентное и наоборот.

Взаимозачёт

Любой бухгалтер и юрист должны знать, как провести взаимозачет между взаимозависимыми лицами, чтобы потом не нарваться на обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды. Судебная практика показывает, что налоговики в большинстве своём одерживают победу в подобных спорах (например, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.05.2017 № Ф07-4431/2017 по делу № А42-23/2016).

Вот, что нужно учесть при желании провести взаимозачёт между зависимыми сторонами (ст. 410 ГК РФ):

Этап 3. Возврат заемных средств

Когда возвращаются деньги, то совершается бухгалтерская запись, прямо противоположная приведенной в первой схеме. Вот такая:

ris8.png

Ситуация усложнится в случае погашения неденежного обязательства. В этом случае опять появится НДС, так как теперь заемщик передает имущество в собственность заимодавца. Операция признается реализацией, значит, попадает под обложение данным налогом.

Схема бухгалтерских записей – аналогична пятой. Изменятся только формулировки.

ris9.png

Рассмотрим два примера.

Пример 1

17.02.2020 организация взяла кредит в банке сроком на три месяца. Сумма – 1 млн руб. Ставка – 12%. Цель – пополнение оборотных средств. По условиям кредитного договора проценты погашаются вместе с основной суммой долга по истечении срока кредитования.

Передать деньги

Деньги можно перевести с личного счета на счет компании или отдать наличными.

Как работать со счетом по правилам Центробанка

Если переводите на счет, описывайте перевод подробно: «Выдача займа из личных денег под 10% годовых по договору № 10 , общая сумма договора 500 000 рублей». Подробности нужны, чтобы банк убедился в законности перевода.

Если даете наличными, наличные можно положить на корпоративную карту или положить на счет через кассу банка. В любом случае сначала надо оформить кассовый ордер.

Самый простой способ помочь компании деньгами — одолжить деньги. Для этого нужно:

— подписать договор на заем;

— выдавать заем с процентами, проценты — минимум ⅔ ключевой ставки Центробанка;

— не прощать заем, пусть компания официально вернет вам долг.

Короче

Как дать взаймы

Подписать договор на заем

Выдавать заем с процентами, проценты — минимум ⅔ ключевой ставки Центробанка

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector