Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговые каникулы в связи с коронавирусом по налогам и страховым взносам

Налоговые каникулы в связи с коронавирусом по налогам и страховым взносам

По общему правилу, налоговые каникулы – это установленный законом срок, в течение которого определенные категории организаций и, ИП получают отсрочку по уплате налогов или страховых взносов из-за коронавируса. Отметим, что в Налоговом кодексе РФ такого термина нет.

В связи с коронавирусом в 2020 году Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).

Этим документом закреплены меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП).

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы отличаются определенными преимуществами по сравнению с другими применяемыми инструментами. С учетом возможных снижений поступления средств в бюджет, власть активно использует эту возможность.

Среди мер снижения налоговой нагрузки выделяют:

  1. Освобождение от отдельного вида налогов. Чаще других не взымают налог на прибыль.
  2. Понижение ставки отдельных выплат на определенный срок.
  3. Использование различных комбинаций двух указанных мер.
    Например, отмену отдельной выплаты на 2 года сменяет 50 % снижение выплаты на последующий 3-летний период.

Предоставление льготного периода позволяет быстро получить приток инвестиций в страну, создать дополнительные рабочие места. Избирательность стимулирующей меры может быть направлена для создания инновационного продукты, или увеличения производства продукции в отдельной сфере бизнеса, например сельском хозяйстве.

Среди возможных отрицательных показателей экономисты называют возможные перекосы в ценообразовании, или использование льготного периода в качестве инструменты для уклонения от уплаты других видов налогов.

Виды деятельности, которым будут предоставлены льготы

Налоговые каникулы коснутся только некоторых сфер бизнеса:

  • социальной;
  • производственной;
  • научной.
Читать еще:  Страховой случай по ОСАГО

Важно отметить, перечисленные выше работы должны составлять не менее 70% от общей прибыли. В случае когда ИП, совмещая множество видов бизнеса (например, производство товаров и торговлю ими), получит доходы от льготного вида деятельности меньше установленных законом 70%, он теряет право на эти преференции. Ему придётся платить налог по обычной ставке — 6 или 15% при УСН.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на её применение и обязан уплатить налог по ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

(п. 4 введён Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docview&page=1&print=1&nd=102364928&rdk=0&&empire=

Если ИП эта схема будет невыгодна, он может найти выход — оформить отдельные патенты на каждый вид деятельности и вести по ним раздельный учёт прибыли.

Видео: что нужно знать, чтобы получить налоговые послабления

Ложка дегтя

Сохранение обязанности оплачивать фиксированные страховые сборы свело к минимуму позитивное влияние нулевых ставок. Приведем пример.

Предприниматель на УСН, не привлекавший наемный персона, заработал за год 280 000 рублей. В качестве объекта обложения он выбрал доходы без учета затрат. При стандартной ставке в 6 % его обязательства перед бюджетом составят:

280 000 х 6% = 16 800 рублей.

За 2019 год бизнесмену придется перечислить фиксированные страховые сборы. В Пенсионный фонд России он заплатит 29 35, а в ФОМС РФ – 6 884 рублей.

Статья 346.21 НК РФ разрешает плательщикам без работников уменьшать налог на всю сумму взносов. В нашем примере УСН будет полностью покрыт отчислениями в фонды. Региональные законы никак не повлияют на фактическую нагрузку.

Читать еще:  Почему важно зарегистрирвать право собственности на объекты долевого строительства

Незначительную выгоду от нулевой ставки получат льготники-работодатели на упрощенной системе. Им законодатель позволяет вычитать страховые сборы из налога в пределах 50 %. Выигрывают от нововведения и предприниматели на ПСН. Эта группа коммерсантов не может принимать к учету взносы.

Важно! В Москве, Севастополе и Петербурге на некоторых льготников помимо отчислений в фонды ляжет еще и торговый сбор. Под освобождение этот вид платежей не попадает. Результатом является полное отсутствие экономического эффекта от государственной поддержки.

Налоговые каникулы для ИП на УСН

Упрощенка – это первый из двух спецрежимов, на которых допустимо применение НК. Не сможет воспользоваться ими ИП, оставшийся на общей системе налогообложения, применяющий ЕНВД или единый сельхозналог.

Оптимальнее всего начинать использование льготной нулевой ставки по упрощенке непосредственно с начала НП. На данный момент, в наилучших условиях окажутся бизнесмены, которые «уйдут на каникулы» с 1 января 2019 года. Начало применения льготы до и после этой даты не будет оптимальным, поскольку срок ее использования окажется короче.

Уведомлять налоговиков о применении налоговых каникул не нужно. Как только вы подали заявление на упрощенку, льгота начнет действовать. На всякий случай, можно уточнить в своей налоговой инспекции, при вашем виде деятельности применяются ли каникулы.

Условия предоставления налоговых льгот для ИП

Как указывалось выше, ИП, открытые в 2021 году освобождаются от налогов, но чтобы налоговая ставка оказалась нулевой, он обязан придерживаться ряда необходимых условий:

  1. Предприниматель прошел регистрацию уже после принятия и вступления в силу закона о налоговой амнистии;
  2. Используется УПН или ПСН;
  3. Деятельность предприятия должна вестись только в разрешенных законом областях;
  4. Доля прибыли от основной деятельности обязана составлять не менее 70% во всех доходах;
  5. Нулевая налоговая ставка непременно обязана быть согласована с региональными властями, имеющими право вносить определенные корректировки в льготные условия.
Читать еще:  Налоговый вычет за лечение

Бухгалтеры подсчитывают налоги для ИП

Напомним, названные ИП могут иметь право исчислять налоги по УСН или ПСН по ставке 0%. Такие льготы могут устанавливаться законами субъектов РФ. Доля доходов по "целевым" видам деятельности в общем объеме доходов ИП от реализации должна быть не менее 70%.

Нулевая ставка применяется со дня госрегистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов. То есть, для УСН – в течение двух лет, для ПСН – в течение сроков действия двух патентов. Из-за этого при ПСН не только может сократиться срок "каникул", но и есть риск нарушить принцип непрерывности двух налоговых периодов (а это лишает права на ноль).

Под впервые зарегистрированными ИП понимаются не только те, что встали на учет в налоговой впервые в жизни, а и те, кто это сделал впервые во время действия соответствующего регионального закона. Все "древние" факты регистрации "обнуляются". Минфин такой подход одобрил благодаря соответствующей судебной практике, курс которой был задан обзором ВС. Однако если ИП умудрился повторно зарегистрироваться уже во время действия закона – "каникулы" ему точно не положены, считает ВС.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector