Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как определить размер налога при продаже личной и коммерческой недвижимости в Казахстане

Как определить размер налога при продаже личной и коммерческой недвижимости в Казахстане

Домик собран из купюр тенге

Если личная недвижимость была продана ранее, чем через года после ее приобретения, то нужно заплатить налог от прироста стоимости. При продаже коммерческой недвижимости ограничения сроков нет. Как в результате рассчитать размер налога, узнали журналисты Нурфин.

Какой налог нужно заплатить после продажи недвижимости и другого имущества в Казахстане, мы рассказывали в предыдущих материалах.

Между тем у читателей и казахстанских налогоплательщиков возникает много вопросов, связанных с непосредственным расчетом размера налога при продаже личной и коммерческой недвижимости.

Для более детального разъяснения пресс-центр Комитета государственных доходов привел ряд примеров определения прироста стоимости и размера налога при продаже недвижимого имущества в Казахстане физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.

Что казахстанцам нужно знать об уплате налога на имущество в 2021 году

При этом в ведомстве напомнили, что размер индивидуального подоходного налога продавец недвижимости определяет самостоятельно. Он равен 10% от прироста стоимости. То есть платить его нужно только если имущество было продано дороже, чем приобретено.

Оплатить его нужно не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. А до 31 марта того же года нужно предоставить в налоговый орган декларацию по форме 240.00.

Как провести расчеты рассмотрим на приведенных Комитетом госдоходов примерах.

Как ИП уплачивают НДФЛ при продаже имущества

В соответствие с НК РФ, физлица, реализующие собственную недвижимость (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж), обязаны оплатить НДФЛ от суммы дохода от реализации. Аналогичные обязательства присваиваются физлицам, которые зарегистрированы в качестве ИП.

Объектом налогообложения НДФЛ является не только доход от реализованной недвижимости, но также и суммы, полученные в виде дохода от реализации собственного ТС.

Налог рассчитывается как произведение налогооблагаемой базы (стоимость имущества по договору купли продажи) и установленной ставки налогообложения (в общем порядке – 15%):

НДФЛпродажа имущества ИП = Стоимость имущества * 13%.

ИП, реализовавший имущество, которое является объектом налогообложения, обязан задекларировать свой доход путем подачи в ФНС декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Срок перечисления НДФЛ в бюджет – до 15 июля года, следующего за отчетным.

Образец заполнения декларации можно скачать здесь ⇒ 3-НДФЛ при продаже имущества ИП (образец).

Налоговые вычеты

ИП, реализовавший жилье или транспорт, может уменьшить сумму налога к уплате, воспользовавшись правом на налоговые вычеты:

Читать еще:  Налог на имущество общей долевой собственности

Вычет при продаже недвижимости

  • жилых домов;
  • квартир;
  • комнат;
  • дач;
  • садовых домиков;
  • земельных участков;
  • долей в перечисленных видах недвижимости имуществе
  • транспортных средств;
  • нежилых помещений;
  • гаражных построек

Рассмотрим пример. 20.12.2021 года ИП Суриков приобрел однокомнатную квартиру, которую продал спустя 6 месяцев – в июне 2021 года.

Согласно договору купли-продажи, квартира реализована по цене 1.303.880 руб.

Рассчитаем НДФЛ Сурикова к уплате с учетом вычета:

(1.303.880 руб. – 1.000.000 руб.) * 13% + 39.504,40 руб.

Полученный доход Суриков должен отразить в декларации 3-НДФЛ и подать документ в ФНС в срок до 30.04.2021 года, Суриков должен перечислить налог в бюджет до 15.07.2021 года.

Что делать если нет цены приобретения?

В трех случаях можно произвести рыночную оценку:

А) если Вы построили дом;

Б) если получили имущество в наследство;

В) если получили имущество в виде благотворительности.

Рыночную оценку имущества необходимо произвести у независимых оценщиков в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

Рыночная оценка имущества в отчете об оценке должна быть произведена до 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано имущество, и содержать информацию об оценке имущества на дату возникновения права собственности.

Забыли определить рыночную стоимость или продаете квартиру, полученную в дар?

В этом случае доходом от прироста стоимости считается положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество, на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество.

В остальных случаях цена приобретения равняется нулю, то есть налог уплачивается со всей стоимости реализации.

Реализуете квартиру, приобретенную по договору долевого участия или в результате уступки права требования доли в жилищном строительстве?

  • в случае, если продаете квартиру, приобретенную путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости считается положительная разница между стоимостью реализации и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве;
  • в случае, если продаете квартиру, приобретенную в результате уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости считается положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью, по которой приобретено такое право требования доли;
  • в случае, если продаете квартиру, приобретенную в результате договора мены, доходом от прироста стоимости считается положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью, указанной в договоре мены, при отсутствии стоимости в договоре мены — положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество, на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество.
Читать еще:  Образец требования кредитора при ликвидации

Если у Вас возник имущественный доход, то для исполнения налогового обязательства по индивидуальному подоходному налогу следует:

Шаг 1. Исчислить ИПН за календарный год путем применения ставки налога 10% налога к приросту стоимости.

Шаг 2. Представить Декларацию по ИПН (ф. 240.00) не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен доход по месту жительства.

Шаг 3. Произвести уплату ИПН не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход, на КБК 101202 с указанием кода органа государственных доходов по месту жительства.

Физическое лицо, получившее имущественный доход, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Важно помнить: необходимо сохранить все правоустанавливающие договора и первичные документы, касающиеся купли – продажи (дарения, наследства, завещания и т.д.) имущества в течение срока исковой давности, то есть в течение трех лет.

Несвоевременная уплата влечет за собой начисление пени и привлечение к административной ответственности.

Возврат НДФЛ при покупке нежилого помещения

Налоговый вычет – своеобразная льгота для налогоплательщиков, которая дает возможность компенсировать часть расходов на приобретение жилья, используя ранее уплаченные в бюджет государства налоги. Для получения этой привилегии нужно быть резидентом РФ (проживать в России более 183 дней в году), а также иметь доходы, которые облагаются налоговой ставкой 13% (кроме дивидендов).

Чтобы дать ответ на вопрос, существует ли налоговый вычет при покупке нежилого помещения, обратимся к Налоговому Кодексу.

Где сказано, что состоит имущественный вычет из 3 частей и может быть предоставлен по следующим расходам:

  1. На приобретение жилья, а также строительство или приобретение участка под ИЖС
  2. На погашение % по ипотеке, взятых на приобретение/строительство жилья или земельного участка под ИЖС
  3. На погашение % по ипотеке для рефинансирования, взятой на приобретение/строительство жилья или земельного участка под ИЖС

НК РФ не предполагает возврат НДФЛ за нежилые помещения. Так как такие помещения непригодны для постоянного проживания, в нем нельзя прописаться и зарегистрироваться. То есть любые траты, направленные на приобретение нежилого помещения – гаража, сарая, амбара и любого другого, не могут быть компенсированы с помощью возврата.

Читать еще:  Примеры решения типовых задач

Заполнение декларации


Возможно заполнение в двух видах
:

  • бумажном;
  • электронном.

Бланк для первого варианта можно взять в отделении ФНС или распечатать с её сайта. Заполнить электронную версию возможно на том же сайте.

Заполняется декларация следующим образом:

  1. Сначала указываются личные данные.
  2. Затем отмечается вид доходов «Продажа».
  3. В качестве источника выплаты доходов указывается покупатель.
  4. Далее указывается стоимость помещения.
  • Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
  • Скачать образец налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Электронная автоматически отправляется после заполнения. Бумажную необходимо направить в территориальное отделение:

  • по почте;
  • лично;
  • или через представителя.

Декларация по НДС подаётся в электронном виде. Данные, касающиеся недвижимости, записываются в разделе 6. Обязательным к заполнению являются также титульный лист и первый раздел. Остальные заполняются, если есть необходимость уплачивать соответствующий налог.

  • Скачать бланк декларации по НДС
  • Скачать образец декларации по НДС

Сроки подачи налоговой декларации

Если продажа квартиры, бывшей менее 3 лет в собственности, не принесла прибыль, заполнить и сдать налоговую декларацию все равно требуется. Инспекцию обязательно нужно поставить в известность о сделке, иначе могут возникнуть вопросы.

Отчитываться перед налоговой о получении дохода нужно в определенные сроки. Декларация предоставляется в инспекцию не позднее 30 апреля следующего года. В документе указывается сумма полученного дохода. Начисленный налог выплачивается не позднее 15 июня.

Итоги

  1. Налог с продажи квартиры менее 3 лет в собственности можно уменьшить законным путем.
  2. Официальное трудоустройство позволяет использовать льготы при уплате налогов.
  3. Расходы по покупке и продажи недвижимости нужно подтверждать документально для налоговой.

Оцените автора материала. Статью уже оценили 1 чел.

1 Звезда 2 Звезды 3 Звезды 4 Звезды 5 Звезд5.00 из 5 .
Нравится
Не нравится 1

Как реализовывается вычет

Нормами статьи 220 Налогового кодекса РФ установлены основания для применения гражданами льгот при продаже недвижимости.

Физические лица, которые могут применить вычет:

  1. Лицо, продающее имущество, с суммы сделки, не превышающей 250 000 руб.
  2. Покупатель, от стоимости гаража, не превышающей 2 000 000 руб.

При нахождении гаражного строения во владении одного гражданина более трех лет, он может не оплачивать налог, независимо от суммы по сделке продажи.

От какой суммы платится

Имущественный вычет с продажи подлежит расчету исходя из стоимости гаража по договору. При нахождении строения в собственности продавца менее 3 лет, у него возникает обязанность по уплате налога после его продажи с учетом права на вычет.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector