Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Во сколько обходится наследство квартиры

Следует отметить, что часто под налогом понимают совокупность различных платежей, которые необходимо оплатить государству за подтверждение факта перехода права собственности. Но на практике такие платежи делятся на три основных категории:

  • налоги;
  • госпошлины за нотариальные услуги;
  • пошлины за регистрацию.

Чтобы определить, требуется ли в вашем конкретном случае платить налог на квартиру, полученную по наследству, следует внимательно читать нормы Налогового кодекса, определяющего исчерпывающий перечень лиц, которые обязаны делать такие платежи.

Квартира в наследство

Здесь важно понять, что все платежи делаются практически одновременно (исключение могут составлять нотариальные и регистрационные услуги, которые иногда следуют друг за дружкой). Поэтому следует заблаговременно рассчитывать необходимую суму платежа, чтобы не затягивать с процессом переоформления.

Продажа квартиры, полученной в наследство (менее 3 лет или более 3 лет в собственности)

Вступление в наследство и продажа квартиры — обычная ситуация. После такой продажи у вас не будет дохода, облагаемого налогом, если квартира находилась более 3 лет в вашей собственности. Три года — это 36 месяцев подряд. В этой ситуации вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по налогу. Продажная стоимость квартиры значения не имеет. Если квартира находилась менее 3 лет в собственности у вас возникнет доход, облагаемый налогом. Это правило распространяется на всех граждан России. В том числе и пенсионеров. Если квартира находится менее 3 лет в собственности и ее продает пенсионер, он должен рассчитать налог по общим правилам.

Отсчет срока начинают со дня получения квартиры в собственность по наследству, до даты регистрации перехода права собственности к новому владельцу.

Пример
Вы получили квартиру в собственность 22 марта 2021 года. 3-х летний срок заканчивается 22 марта 2024 года. Это ровно 36 месяцев. Начиная с этой даты доход от продажи квартиры не будет облагаться налогом.

Если же наследственная квартира будет продана, например, 20 марта 2024 года, то доход от ее продажи будет облагаться налогом. На момент продажи пройдет не 36, а 35 месяцев. А этого недостаточно, чтобы не платить налог. Поэтому продажа квартиры, после вступления в наследство, должна быть проведена не ранее (а лучше позднее) 22 марта 2024 года.

Как определить дату с которой унаследованная квартира поступила в вашу собственность?

По общему правилу право собственности на любую недвижимость возникает только с момента его государственной регистрации. Вы можете пользоваться квартирой и жить в ней. Но до момента госрегистрации она вам не принадлежит. Из этого правила есть несколько исключений. Одно из них касается наследства.

Право собственности на квартиру, полученную в наследство, возникает с даты открытия наследства. День государственной регистрации собственности значения не имеет. Это прямо предусмотрено статьей 1152 (пункт 4) Гражданского кодекса . Цитата:

Статья 1152. Принятие наследства

4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Датой открытия наследства считают день смерти наследодателя или вступления в силу решения суда об объявлении его умершим. Об этом говорит статья 1114 (пункт 1) Гражданского кодекса. Цитата:

Статья 1114. Время открытия наследства

1. Временем открытия наследства является момент смерти гражданина. При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 45 настоящего Кодекса днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, — день и момент смерти, указанные в решении суда.

Итак, право собственности на квартиру, полученную в наследство, возникает в день смерти наследодателя. Дата оформления наследства, вступления в наследство и государственной регистрации собственности никакого значения не имеют. Вы считаетесь собственником квартиры с той даты, которая указана в свидетельстве о смерти наследодателя.

Читать еще:  Что делать после получения свидетельства о праве на наследство

Если с этого момента по день продажи квартиры прошло 3 года и больше (36 месяцев), то с полученного дохода налог платить не надо. Декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) вы подавать не обязаны.

Пример
Вы продаете квартиру после наследства. Дата смерти наследодателя — 22 апреля 2021 года. Дата оформления наследства и государственной регистрации права собственности на квартиру -18 ноября 2021 года.

Ситуация 1
Квартира продана 26 июня 2024 года. На эту дату зарегистрировано право собственности на покупателя. Она находилась в вашей собственности с 22 апреля 2021 года по 26 июня 2024 года — 38 месяцев, то есть более 3 лет.

Доход от продажи этой квартиры налогом не облагают. После продажи этой квартиры декларацию сдавать не нужно.

Ситуация 2
Квартира продана 29 марта 2024 года. Она находилась в вашей собственности с 22 апреля 2021 года по 29 марта 2024 года — 35 месяцев, то есть менее 3 лет.

Доход от продажи этой квартиры облагают налогом на доходы. Вне зависимости от того нужно будет платить налог или нет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ).

Если срок владения квартирой менее 3 лет (36 месяцев), то обязанность платить или не платить налог зависит от суммы полученного дохода.

Определение и размер

При продаже унаследованного имущества налог платится по двум ставкам:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – для иностранцев и нерезидентов.

Резидентом считается гражданин, который провел в РФ более 183 дней в одном календарном году.

Указанный срок не учитывается, а человек считается резидентом в таких случаях:

  • если он проходит военную службу на территории других стран по велению государства;
  • работающие в иных странах, например, послы или консулы;
  • специалисты высокой квалификации, чьи опыт и знания необходимы РФ.

Налоговой базой считается стоимость недвижимости, указанная в договоре. Но если она не превышает 70% от кадастровой стоимости, то НДФЛ берется именно от этого показателя.

Общая формула расчета такова:

  1. Сначала определяется доход, с которого платят налог. Он равен договорной (кадастровой) стоимости за минусом налогового вычета (если он предоставляется налогоплательщику).
  2. От полученной суммы берется 13 или 30%.

В 2019 году максимальная сумма вычета составляет 1 млн. руб.

Далее приведен пример, где разбирается, облагается ли налогом продажа унаследованного жилья, и если НДФЛ платится, то какова его сумма. Гр. Заварзин Г. М. получил недвижимость в наследство в марте 2017 года. В феврале 2019 года он решил продать по цене 3,4 млн. руб. Обратиться за налоговым вычетом он имеет право. Поскольку Заварзин владел жильем меньше 3 лет, то он должен заплатить налог. Расчет следующий: (3 400 000 – 1 000 000) * 13% = 312 000 руб.

При расчете налога следует сравнивать прописанную в договоре стоимость с кадастровой. Рассмотрим тот же пример с гр. Заварзиным. Предположим, что кадастровая стоимость равна 5 млн. руб. В этом случае 70% от нее составляет 5 000 000 * 70% = 3 500 000 руб.

Следовательно, квартиру он реализовал по заниженной стоимости. Тогда налоговой базой будет (5 000 000 – 1 000 000) = 4 000 000 руб. Значит он должен заплатить налог в размере 4 000 000 * 13% = 520 000 руб. Если же в договоре будет проставлена цена выше 3,5 млн. руб., то налоговой базой станет именно эта цифра.

Уплачивать НДФЛ должны все резиденты и нерезиденты, реализующие унаследованную недвижимость, которой владели меньше 3 лет.

В такой ситуации будет несколько налоговых платежей. При этом каждый из собственников недвижимости имеет право получить налоговый вычет.

Пример. Квартира перешла по наследству троим гражданам. Один из них владеет половиной жилья, у остальных доли по 25%. Через год они продали жилье за 4 700 000 руб. Тогда налог надо рассчитывать так.

  1. Владелец 50% жилья считает налог от базы 4 700 000 руб. * 50% = 2 350 000 руб. Учитывая вычет, ему нужно заплатить: (2 350 000 – 1 000 000) * 13% = 175 500 руб.
  2. Два других владельца рассчитывают НДФЛ от суммы 4 700 000 руб. * 25% = 1 175 000 руб. каждый. Если они имеют право получить вычет, то налог составит (1 175 000 – 1 000 000) * 13% = 22 750 руб. Когда применить вычет нельзя, заплатить следует 1 175 000 * 13% = 152 750 руб.

Если же собственность, которую наследники получили и решили продать, была совместной, то НДФЛ определяется с полной стоимости и уменьшить базу разрешено можно только на 1 млн. руб, а вот какую часть налога платить каждому собственнику, они уже решают сами.

Размеры госпошлины за совершение нотариальных действий

За совершение нотариальных действий уплачивается госпошлина. Размер госпошлины зависит от степени родства и стоимости имущества по договору оценки (п.22 ст. 333.24 НК РФ) . Оценку имущества следует заказывать в организации имеющей лицензию на осуществление данного вида деятельности.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

  • 0,3 % стоимости имущества – близким родственникам (детям, родителям, супругу, полнородным братьям и сестрам) но не больше 100 тыс. рублей;
  • 0,6 % стоимости наследства – другим наследникам, но не более 1 миллиона рублей.

Для расчета госпошлины правопреемникам нужно заказать оценку наследуемого имущества.

Пример: Если наследником квартиры стоимостью 3 миллиона рублей является ребенок умершего, ему нужно будет уплатить госпошлину в размере: 3 000 000 * 0,3% = 9 000 рублей

Если наследниками являются ребенок и племянница покойного, то расчет госпошлины следующий:

ребенок должен будет уплатить: (3 000 000 : 2) * 0,3% = 4 500 рублей

племянница: (3 000 000 : 2) * 0,6% = 9 000 рублей.

Статьей 333.38 НК РФ предусмотрены льготы при обращении за совершением нотариальных действий. От уплаты госпошлины освобождаются следующие категории граждан:

  • граждане имеющие звание героя;
  • награжденные Орденом Славы;
  • ветераны и участники ВОВ и боевых действий;
  • служащие по контракту и военнообязанные;
  • несовершеннолетние и недееспособные преемники;
  • лица, проживавшие с умершим в одной квартире.

Важно: Инвалиды I и II группы имеют право на 50 процентов по всем видам нотариальных действий.

Налог на наследство по завещанию

госпошлина

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2021 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Государственная пошлина

Госпошлина за наследование оплачивается всегда, что регламентируется Налоговым Кодексом РФ. Родственники почившего должны прибегнуть к помощи нотариуса для осуществления этой процедуры. У нотариуса, согласно статье 333 НК РФ, придется заплатить:

  • 100 рублей – за документальное заверение последней воли скончавшегося, если она имеется;
  • 300 рублей – за ее вскрытие с последующим оглашением;
  • 600 рублей – за совершение описи и охрану наследственной массы.

Размеры госпошлины устанавливаются ежегодно согласно новому постановлению. Установлено два значения расчета суммы. Первое – 0,3% стоимости имущества – для близких родственников скончавшегося. Второе значение – 0,6% – для всех остальных правопреемников. Причем есть ограничения – для ближайших родственников минимальное значение составляет 100 тысяч рублей, а максимальное для дальних – 1 миллион рублей.

От оплаты госпошлины освобождены следующие лица:

  • проживающие на момент смерти наследодателя на одной с ним территории;
  • правопреемники наследователя, который погиб во время выполнения государственных или общественных обязанностей;
  • наследник сам является Героем России;
  • несовершеннолетние наследователи;
  • получатели имущества, имеющие психическое заболевание, над которыми установлена опека.

Также размер госпошлины может быть уменьшен вполовину, если наследником выступают инвалиды 1 или 2 группы.

Госпошлину приходится уплачивать, когда происходит переоформление собственности. При «переделке» кадастрового и технического паспорта оплачивается около 10 000 рублей. Итоговая стоимость определяется сложностью процесса и расположением региона. Дополнительно и обязательно уплачивается госпошлина на изготовление нового свидетельства на право собственности – 2000 за один документ.

Как рассчитать налог на квартиру при вступлении в наследство

Следующие примеры демонстрируют порядок действий для разных исходных условий:

Стоимость квартиры, р.Алгоритм вычисленийКомментарии
2 640 0002 640 000 * 0,03 = 79 200Сын получает жилплощадь от матери по завещанию. Госпошлина (3%) оплачивается по приведенному расчету, так как 79 200 <100 000.
2 640 0002 640 000 * 0,06 = 158 400Такие расходы (6%) придется учесть, если наследователь не является родственником.
18 650 00018 650 000 * 0,06 = 1 119 000Установленный законодательством лимит превышен, поэтому получатель квартиры оплачивает пошлину 1 млн р.

Для вычисления суммарных затрат учитывают позиции (руб.):

  • удостоверение отдельных сопроводительных документов в нотариальной конторе – 100;
  • оглашение текста завещания – 300;
  • экспертная оценка рыночной стоимости – от 3 500 до 7 000;
  • действия по доверенности, выезд юриста, другие услуги – от 1 200 до 11 000;
  • пошлина за регистрацию квартиры в базе данных «Росреестра» – 2 000.

Оформление унаследованной квартиры в собственность сопровождается обязанностями по выплате коммунальных, ипотечных долгов. Следует внимательно проверить соответствующие обременения, действительное состояние имущества. Обязательную долю можно компенсировать по договоренности в денежной форме. Если размер налога (госпошлины) слишком велик, либо имеются другие веские причины, претендент вправе отказаться от наследства. Изменить решение об отказе в будущем нельзя.

Если квартира досталась по наследству, продажа без налога на доход возможна только через три года. Трехлетний срок считают от даты смерти завещателя. При выплате НДФЛ можно воспользоваться стандартным вычетом до 1 млн р.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector