Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на дарение недвижимости не родственнику в 2021 году

Налог на дарение недвижимости не родственнику в 2021 году

Недвижимость в дар

Налог на дарение недвижимости уплачивается при приобретении в дар квартиры, дома или земли от физлица, не являющегося близким родственником или членом семьи. Рассмотрим более подробно в каких случаях налог подлежит уплате, а в каких нет, в какой срок его необходимо перечислить в бюджет и как произвести расчет данного платежа.

Оплата налогов

Общие понятия

Для начала давайте попробуем ознакомиться с основными понятиями и терминами, которые важно знать для решения подобных вопросов:

  • Договор дарения – соглашение двух сторон, в котором одна сторона безвозмездно передает другой стороне во владение что-либо (например, недвижимость).
  • Другим важным понятием является налог на дарение недвижимости. Согласно действующему законодательству, его должен оплачивать одаряемый. Ставка равна 13% от общей цены недвижимости.

Необходимо сразу поговорить о некоторых важных деталях:

  • Договор дарения не предусматривает никаких условий. Тем не менее многие пытаются замаскировать дарение под какую-либо другую сделку.
  • Важной деталью является то, что при дарении близкие родственники освобождаются от всех видов пошлин. Для этого при составлении договора нужно всего лишь предоставить соответствующие бумаги о родственных связях.

Нужно сказать, что законом это предусмотрено. При попытке провернуть подобную аферу договор может быть аннулирован. Аннуляция происходит исключительно в суде и является самым приемлемым результатом. Часто бывают случаи, когда участников могут притягивать к материально, а иногда и уголовной ответственности.

Налоговая декларация

Законопослушный гражданин при получении доходов от занятий различными видами деятельности предоставляет в налоговую инспекцию декларацию. Крайний срок предоставления деклараций 30 апреля каждого года.

Одариваемый при завершении процедуры государственной регистрации, став собственником недвижимости, должен поступить так же.

Сведения об имуществе, которое подлежит налогообложению, в инспекцию поступают из регистрирующих органов, иногда из-за нестыковок ведомств данные поступают несвоевременно, но, в любом случае, переход недвижимости не останется незамеченным.

Обязанностью собственника является сообщение сведений об отчуждении имущества в налоговую службу, даже если доход получен не был.

Процедура оплаты налога

Для того, чтобы оплатить налог за подаренную недвижимость, необходимо совершить ряд последовательных действий:

  1. Подготовить документы на полученную недвижимость (договор дарения, акт по приему-сдаче объекта, выписка из ЕГРП, паспорт собственника, ИНН).
  2. Запросить справку о кадастровой стоимости объекта в регистрирующем органе.
  3. Подготовить информацию для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (скачать программу можно на сайте налоговой службы). Нежелающие тратить на эту процедуру время могут обратиться к услугам специалистов (цена приемлемая). Налог, подлежащий оплате, указывается в декларации.
  4. Подать декларацию с приложением пакета документов в ФНС.

Заплатить налог можно в любом отделении банка, для удобства это можно сделать, используя систему онлайн. В уведомлении указывается предельно допустимый срок оплаты.

Читать еще:  Пени за несвоевременную уплату налога. Сроки уплаты налогов

Несвоевременная оплата или ее отсутствие являются нарушением налогового законодательства, за которое предусмотрена ответственность. Таким же нарушением является не предоставление налоговой декларации либо нарушение сроков ее предоставления, а также занижение налоговой базы.

Мера ответственности

Ответственность за налоговые правонарушения предусмотрена законодательными актами (налоговым кодексом и кодексом об административных правонарушениях).

Не предоставление налоговой декларации ведет к наложению штрафа в пятипроцентной сумме от налога, подлежащего к уплате, за каждый месяц (полный и неполный) с момента завершения срока для подачи декларации (30 апреля).

Пошаговая инструкция по расчету и оплате налога на дарение недвижимости

Минимальной границей штрафа является сумма в одну тысячу рублей, максимальной — тридцать процентов от неуплаченной суммы.

Несвоевременная оплата установленного налога (срок оплаты до 15 июля следующего года) приводит к 20% штрафу от суммы начисленного налога. То же наказание последует при занижении налоговой базы, в результате которой оплата налога окажется неполной.

От обязанности оплаты гос пошлины налоговая освобождена, поэтому судебным порядком взыскания пользуется активно. А вот одариваемому к сумме налога, пени и штрафа добавится еще государственная пошлина.

Как исчисляется налог?

Налоговой базой при исчислении НДФЛ при получении в дар недвижимости признается его стоимость.

Однако конкретный порядок ее определения в налоговом законодательстве не предусмотрен, в связи с чем возникает большое количество споров между гражданами и госорганами.

Возможно Вас заинтересует статья, что такое инвентаризационная стоимость квартиры и где ее узнать, прочитать об этом можно здесь.

Налоговые органы придерживаются позиции исчисления налога исходя из рыночной стоимости, а налогоплательщики, стараясь снизить сумму платежа, зачастую используют стоимость инвентаризационную, которая, как известно, гораздо ниже рыночной.

Компромиссную позицию выразил Верховный Суд РФ 21.10.2015 в обзоре судебной практики.

Основываясь на том, что в НК РФ не определен документ, которым должна подтверждаться стоимость подаренного имущества, высший судебный орган рекомендовал исчислять налоговую базу исходя из официальных сведений о стоимости объектов недвижимости.

Такой информаций является кадастровая стоимость, а при отсутствии таких сведений в государственных базах данных – инвентаризационная.

Как исчисляется налог на дарение?

В договор дарения пункт о стоимости имущества, определенной соглашением сторон, включать не обязательно, поскольку сведения о кадастровой стоимости – общедоступная информация, которая имеется в распоряжении всех заинтересованных органов, в том числе в налоговой службе.

Как рассчитывается налог при дарении недвижимости не родственнику?

Для расчета НДФЛ следует умножить кадастровую стоимость подаренного жилья на ставку налога, которая составляет:

  1. 13% для российских налогоплательщиков;
  2. 30% для резидентов другого государства.

Если подарена только доля жилого помещения, то сумма налога исчисляется с учетом ее размера.

Например, если гражданину РФ подарена дальним родственником ½ квартиры, стоимость которой составляет 3 миллиона рублей, то сумма налога на подаренную квартиру составит 195 тысяч рублей (3 000 000 х 0,13 х 0,5).

Читать еще:  Налог на имущество физических лиц

Расчет налога осуществляется одаряемым самостоятельно путем заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если недвижимость получена в дар от близких родственников и полученный доход не облагается налогом и отсутствуют прочие доходы, предоставлять декларацию не требуется.

Налоги при передаривании недвижимости

Если одному из родственников была подарена недвижимость, в которой он не нуждается, то эту недвижимость можно передарить другому близкому родственнику.

Перед тем как передарить недвижимость, родственник должен заплатить установленный государственный налог. А лицо, которому передарили недвижимость, освобождается от уплаты налога.

Сколько бы раз недвижимость ни передаривалась, за нее всегда приходится платить налог, если только одаряемый не является близким родственником. Каждый человек, который получает имущество по дарению, обязан в установленный государством срок оплатить соответствующий налог.

Есть ли разница в сроках?

При дарении доли квартиры, 2-я часть 246-й ст. исключает возможность иных владельцев долей помешать безвозмездной сделке.

Статья 246 ГК РФ. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности

  1. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ее участников.
  2. Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом с соблюдением при ее возмездном отчуждении правил, предусмотренных статьей 250 настоящего Кодекса.

О том, что лучше дарственная или завещание на квартиру, узнайте тут.

Рассмотрим подробно вопрос «Можно ли подарить квартиру если она в собственности менее 3 лет?»

Закон недвусмысленно ориентирует учитывать сроки владения.

Согласно 17.1-му пункту 217-й ст. НК, не подлежат обложению доходы от продажи квартир, бывшей в собственности лица три года и более.

Это относится и к договорам мены, поскольку к этим отношения применяются нормы о купле-продаже (2-я ч. 567-й ст.)

Статья 567 ГК РФ. Договор мены

  1. По договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.
  2. К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30), если это не противоречит правилам настоящей главы и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Данное правило касается только налоговых резидентов, то есть лиц, отвечающих требованиям 2-й ч. 207-й ст. НК: находившихся в РФ 183 или более дней в течение года. На нерезидентов эта льгота не распространяется.

Нужно ли учитывать правила 17.1-го пункта 217-й ст. НК при дарении? Влияет ли на сумму налога тот факт, что подаренная квартира менее 3 лет в собственности?

Нет не влияет. Даритель в данном случае налогоплательщиком не является, так как для него дарение безвозмездно. Раз нет дохода – нет и подоходного налога. Поэтому, совершенно безразлично сколько лет он провладел квартирой на праве собственности – сути отношений это не меняет.

Читать еще:  Проводки по розничной выручке и оформление кассовых документов

Имеет ли значение это обстоятельство для одаряемого? Очевидно, что тоже нет. Он получает доход, в размере стоимости квартиры, что согласно 207-й ст. НК является основанием уплаты подоходного налога.

При определении налоговой ставки не имеет значения как долго провладел объектом недвижимости прежний собственник, а только факт родства или близости его с одаренным в смысле 18.1-го пункта 217-й ст. и 14-йст. Семейного Кодекса и факт налогового резидентства или нерезиденства.

Категории лиц, которые освобождены от налоговых обязательств

Все обязательства по уплате налога возникают только в том случае, если сделка происходит между дальними родственниками или посторонними людьми. Однако в законодательстве выделяется ряд лиц, которые могут получить недвижимость в дар без каких-либо налоговых обязательств при этой.

Правовая поддержка приватизации

Они перечислены в Семейном кодексе РФ и включают в себя:

  • мужа и жену;
  • брата и сестру (причем как полнородных, так и неполнородных);
  • внуков;
  • родителей (а также усыновителей);
  • детей (в том числе и усыновленных);
  • бабушку и дедушку.

Все остальные категории родственников (например, тети, дядя, племянники, двоюродные браться и сестры) от необходимости уплачивать налог не освобождаются. Также никаких льгот не предусмотрено и для особых категорий граждан: пенсионеров, многодетных или одиноких родителей, инвалидов. Для них всех действуют единые правила относительно исполнения своих налоговых обязательств.

Единственное исключение, при котором также возможно освобождение от НДФЛ при дарении — это ситуация, когда одариваемым является сотрудник консульства или члены его семьи.

Данный факт закреплен законодательно на международном уровне.

Бывают ситуации, что после заключения сделки налоговый орган присылает одариваемому уведомление о необходимости уплаты НДФЛ даже в том случае, если он была совершена между близкими родственниками. Такое может произойти, поскольку сотрудники инспекции не всегда подробно разбираются в деталях сделки.

В этом случае необходимо посетить местное отделение ФНС и разъяснить, что сделка освобождается от налогообложения. Также желательно предоставить и документы, подтверждающие близкое родство с дарителем. Также подобные объяснения вместе с документами могут быть отправлены и по почте (желательно заказным письмом).

Договор приобретения недвижимости

Очевидно, что сделка по дарению недвижимости является выгодной только в том случае, если она происходит между близкими родственниками. Если договор заключается между посторонними людьми, у одариваемого появляются определенные налоговые обязательства.

Поэтому использовать эту сделку в качестве альтернативы купли-продажи невыгодно, ведь в обоих случаях необходимо платить НДФЛ. Единственное различие — при купле-продаже есть возможность уменьшить сумму налога, воспользовавшись имущественным вычетом.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector