Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на прибыль в 2021 году в России

В 2021 году уплачивать налог на прибыль обязаны организации, работающие на условиях стандартного режима налогообложения, в том числе являющиеся представительствами или филиалами зарубежных компаний.

Подсчёт налогов

  • физических лиц;
  • индивидуальных предпринимателей, уплачивающих стандартный НДФЛ;
  • организаций, работающих на спецрежимах УСН («упрощенке), ЕСХН или ЕНВД;
  • компаний, освобожденных от налогообложения на законодательном уровне.

Ставка налога на прибыль в 2021 году останется неизменной и составит 20%. При этом платежи налогоплательщиков распределяются между бюджетами двух уровней:

  • 3% – в федеральный бюджет;
  • 17% – в региональный бюджет.

Распределение не предусмотрено только для иностранных компаний и организаций, получающих прибыль от добычи углеводородного сырья на новых месторождениях в море. Уплачиваемые ими 20% налога идут одной суммой в федеральный бюджет.

Налоговая служба России

Ставки, подлежащие уплате в бюджеты субъектов РФ, могут быть снижены для отдельных видов доходов или направлений деятельности компаний, в зависимости от их вида деятельности.

Налог на вклады с 2022 года

Новости экономики

Временами возмущению граждан нет предела — власти в очередной раз нашли способ получить деньги от населения. Однако не стоит забывать и про наличие деятельности оппозиционеров, и распространенность фейков, и про заявленные, но отклоненные законопроекты. По сути ситуация в духе «звон, но не знаю, где он» — жители страны не понимают верить ли очередной истории про массовый сбор средств в пользу государства. Сейчас люди пытаются понять, будет ли введен налог на вклады с 2022 года или же это новая «шутка» из интернета от любителей жестоких розыгрышей. Об этом в статье.

Текущая ситуация с налогообложением вкладов и облигаций

До недавних пор в России действовал принцип начисления налога на вклады только в том случае, если ставка была сравнительно высокой. Ранее НДФЛ начислялся тогда, когда процент по вкладу превышал размер ключевой ставки ЦБ плюс 5%. Только с превышения такого лимита начисляли налог. Согласно ст. 214.2 НК РФ процент сбора не маленький: 35 и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно.

Ставка ЦБ в 2021 году была равна 6%. Если к ней добавить еще 5%, то получается 11-процентный лимит. Таких банковских ставок на рублевые вклады просто нет, следовательно, налог не взимается. Та же ситуация с банковскими сбережениями в иностранной валюте — для них действует безналоговая ставка в 9%. Однако в РФ сейчас нет банков, предлагающих такие процентные ставки по долларовым и иным иностранным депозитам. При этом в обоих случаях совершенно неважен ни размер имеющихся на счете средств, ни величина полученного процентного дохода.

На данное время еще более интересная ситуация с налогами по облигациям. Согласно п. 25 ст. 217 НК РФ от НДФЛ освобождены многие облигации. Если же речь идет о «свежих» рублевых корпоративных бумагах, то здесь действует правило ставки ЦБ плюс 5 процентных пунктов. Если же вдруг появляется превышение процентного дохода, то применяются п. 7. ст. 214.1, п. 1 ст. 214.2 НК РФ, говорящие о том, что налог с резидентов составляет 35%, а с нерезидентов — 30%

Планируемые изменения

Вскоре физическим лицам придется полностью изменить подход к сохранению личных средств. Стоит внимательно отнестись к планированию доходов в 2022 году, т.к. именно в это время система налогообложения будет изменена. Полученных процентных доходов 2021 года изменения не коснутся — НДФЛ по иным правилам начнут взимать лишь с января 2022.

Суть изменений проста — появились необлагаемые границы доходов и внедрены четкие суммы вкладов, подразумевающие начисление НДФЛ. По мнению чиновников лишь 1% граждан России будет платить налоги на имеющиеся депозитные заработки, т.к. начислять их начнут от общей суммы вкладов, превышающей 1 млн в сумме.

Финансовое событиеПрименяемые условия
Необлагаемый годовой
доход по депозиту
В размере ключевой ставки,
примененной к сумме в 1 млн рублей
Размер НДФЛ при общей сумме
рублевых вкладов от 1 млн включительно
13% за вычетом необлагаемого
налогом процентного дохода
Налогообложение депозитов
в иностранной валюте
13% от доходов в перерасчете
на курс рубля ЦБ РФ
Налогообложение курсовой разницыВ случае падения курса рубля,
стоимость вклада увеличивается,
но под начисление НДФЛ эта ситуация
не попадает.
Читать еще:  Что делать если нечем платить долги в МФО

С ценными бумагами ситуация будет развиваться иначе — сбор в бюджет начнет взиматься по разным правилам для резидентов и нерезидентов страны. Однако не стоит забывать, что не все полученные от вкладов и облигаций доходы будут попадать под необходимость начисления НДФЛ. На определенную часть средств налог власти начислять не планируют.

Понятие необлагаемого процентного дохода

Главное, что необходимо понять, так это отсутствие НФДЛ на вклады, суммарно не превышающие 1 млн р. Речь идет именно об общей сумме вкладов в разных банках, а не о каком-то одном крупном депозите, т.е. учитываться будут все средства, находящиеся на счетах в официальных финансовых учреждениях. При этом средства, хранящиеся на условиях минимальной процентной ставки (1%), в подсчете общей суммы не учитываются.

Таким образом, платить в бюджет нужно тем, у кого есть крупные суммы на депозитах, действительно приносящие доход. Однако учтена и некая инфляционная потеря средств — для прибыли с депозитов предусмотрен необлагаемый процентный доход, равный ключевой ставке, применимый к 1 млн р.

В случае если в 2022 году будет принята ставка ЦБ в размере 6%, то к «заработку» в 60 000 рублей НДФЛ применять не планируют. Если общая сумма полученных от процентов средств окажется больше этой суммы (или иной, если ключевая ставка будет другой), то на разницу начислят НДФЛ.

Пример расчета объема налогообложения

Как описано выше, НДФЛ планируют начислять не на отдельные депозиты, а на суммарный доход, начисленный на все имеющиеся вклады. При этом налогооблагаемая сумма будет уменьшена на величину ключевой ставки, примененной к 1 млн р.

Алгоритм расчета можно посмотреть на такой схеме:

  • Банк А/сумма 500 т.р/ставка 4,5%/срок депозита до 1 декабря 2022 г.
  • Банк Б/сумма 1 млн р/ставка 5%/срок депозита 31 декабря 2022 г.
  • Банк В/сумма 300 т.р/ставка 4%/срок депозита до 1 декабря 2022 г.

Во всех этих случаях положенные проценты начисляются в конце срока действия хранения средств. По этой причине вклад, находящийся в банке Б, в подсчете общего процентного дохода за 2022 год учитываться не может, т.к. прибыль будет начислена только в декабре 2022 г.

Из этого следует, что можно исключить сумму 300 т.р из расчетов. Итого процентная прибыль из банка А составила 22,5 т.р. Банк Б «принес» 50 т.р. Суммарный заработок составил 72,5 т.р. Предположим, что ключевая ставка в 2022 году будет 6,1%, что дает необлагаемую величину в 61 тысячу рублей.

Оплачиваемый НДФЛ считается так:

72 500 — 61 000=11 500 — база для расчета;
11 500*13%=1495 рублей — итоговая сумма сбора.

По рублевым депозитам принцип расчета един для всех. С доходами от облигаций основа расчета итоговых 13% для резидентов РФ такая же, как и со вкладами. Если же держатель ценных бумаг нерезидент, то ставка с 13% меняется на 30%. Отдельно стоит отметить, что для облигаций налоговая база считается иначе — никакого необлагаемого дохода нет. Даже с одной облигации НДФЛ будет учтен или же брокер применит условия на ИИС с вычетом типа Б, но это касается резидентов страны. Впрочем, речь идет только о бумагах, приносящих доход до 31.12.2021.

Начало действия нового налога и процесс его оплаты

Уже очевидно, что новая система налогообложения будет вскоре применяться ко всем российским вкладчикам. Сейчас остается понять, когда введут новые правила «игры». Ранее министр финансов Антон Силуанов уже говорил о сроках удержания налога со вкладов. Это произойдет только в 2022 году, после того, как банки сформируют отчеты по доходам вкладчиков и передадут их в налоговые органы. Далее будут производиться начисления в необходимых случаях, т.к. есть еще и необлагаемый процентный доход.

Читать еще:  Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Минфин выделяет, что оплата налогов по новому закону начнется не в 2022 году, а именно за сам этот период. Т.е. НДФЛ начислят за 2022 год, с его последующей оплатой в следующем налоговом периоде. Новый закон никак не коснется доходов средств, полученных по вкладам 2021 года — к ним будут применены прежние правила налогообложения.

На заметку! Необходимо понять, что речь идет о НДФЛ на полученные доходы от имеющегося вклада, а не от всей имеющейся суммы средств. Именно на полученные за год процентные доходы будут начислять положенные 13%.

Отметим факт отсутствия необходимости личной подачи соответствующей налоговой декларации — все начисления будут производить территориальные органы ФСН, используя для этого данные, предоставленные банками. По окончанию календарного периода все плательщики получат уведомления с указанием полученных процентных доходов и размером необходимых перечислений в бюджет. Это своего рода новые «письма счастья», хотя с высокой долей вероятности данные будут предоставляться в электронном виде.

Уже утвержден налог на вклады с 2022 года, это не ложная информация, а новое законодательство. Подавляющее большинство граждан никогда не ощутит действие этого закона на себе, т.к. у них нет миллионных рублевый депозитов, пусть даже находящихся частями в разных банках. Поэтому новый сбор в бюджет должен волновать лишь тех, у кого есть довольно крупные сбережения.

Изменения для владельцев квартир

Одно из основных изменений — отмена налоговой льготы в отношении квартир в многоквартирных жилых домах. Цель этого нововведения — уравнять условия налогообложения граждан, которые являются владельцами индивидуального жилья, а также повысить ресурсную базу местных бюджетов. Подлежащая к уплате сумма налога на недвижимость в отношении жилых помещений определяется исходя из расчетной стоимости одного квадратного метра типового капитального строения (здания, сооружения) на 1 января, общей площади жилого помещения и ставки налога в размере 0,1 процента. Расчетная стоимость будет дифференцирована по городам, а также по типам квартир (смотрите таблицу).

Так, например, при реализации указанных подходов налог на недвижимость на стандартную квартиру площадью 60 квадратных метров в год составит от 27 рублей в районных центрах до 48,6 рубля в Минске, что сопоставимо с налоговой нагрузкой на владельцев жилых домов.

Для упрощения администрирования физические лица будут производить уплату налога на недвижимость за 2022 год в следующем порядке:

♦ не позднее 15 ноября 2022 года — авансовый платеж по налогу на недвижимость на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику — физическому лицу не позднее 1 сентября 2022 г. Авансовый платеж уплачивается в размере 50 процентов исчисленных за 2022 год сумм налога;

♦ не позднее 15 ноября 2023 года — доплата налога на недвижимость на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 1 сентября 2023 г.

Внереализационные доходы

Под внереализационными доходами понимаются все поступления, которые не связаны напрямую с обычной деятельностью (с реализацией по этой деятельности). Это могут быть: получаемые дивиденды от участия в других компаниях, принимаемые безвозмездно активы и средства, штрафные санкции и неустойки за нарушение условий договоров и т.п.

Если такие доходы имеются в периоде, за который производится расчет налога, то их тоже нужно анализировать по каждой позиции, как и включаемые в налоговую базу расходы.

Чек-листы и памятки для бухгалтера - бесплатно

Дело в том, что часть этих расходов, например, дивиденды, облагается по отдельным налоговым ставкам. Таким образом, из расчета «основного» налога их требуется исключить. Но, разумеется, налогом все же обложить по отдельной ставке и отдельно показать в декларации.

Льготы по страховым взносам в 2022

Страховые взносы 2022 года обязательны для всех ИП и организаций. Но государство предоставляет ряд льгот, о которых можно узнать из официальных источников.

Читать еще:  Образец объяснительной записки 2022 года

ИП, которые относятся к МСП (малые и средние предприятия), могут рассчитывать на льготы по взносам на ОПС с зарплаты сотрудников. Для них стандартным налогом облагается только выплата в размере минимального размера оплаты труда (МРОТ). Выплаты, свыше МРОТ облагаются 10% налогом.

У ИП, не ведущем деятельность, есть возможность снизить размер взносов или перестать их платить в том случае, если:

  • ИП находится в декретном отпуске;
  • проходит срочную службу в армии;
  • ухаживает за инвалидом;
  • покинул место работы вместе с супругом/супругой, который работает в таких организациях, как ЮНЕСКО, ООН, консульство и пр.

Для получения льготы необходимо предоставить подтверждающие документы:

  • военный билет (при наличии);
  • справка о получении пособия по уходу за детьми;
  • справка из воинской части;
  • выписка из акта освидетельствования инвалида, за которым осуществляется уход;
  • письменное подтверждение инвалида об уходе за ним;
  • справка из службы занятости и пр.

Льготы распространяются только на тот период, когда деятельность не ведется, а в налоговую подается «нулевая» декларация.

Пример расчета налога на рублевые вклады

Предположим, у физического лица в течение 2021 года было три годовых депозита в трех банках:

Фото: iStock

Банк 1: 500 тысяч рублей под 4,5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 1 декабря 2021 года;

Банк 2: 1 миллион рублей под 5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 31 декабря 2021 года;

Банк 3: 500 тысяч рублей под 4%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 1 декабря 2022 года.

В Банке 1 физическое лицо 1 декабря 2021 года получило проценты на 22,5 тысяч рублей, в Банке 2 — 31 декабря 2021 года в размере 50 тысяч рублей, а в Банке 3 процентных доходов в 2021 году не было, так как депозит заканчивается в 2022 году.

Таким образом, совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу в 2021 году, составит 72,5 тысячи рублей.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2021 году составит 60 тысяч рублей.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (72 500 р. — 60 000 р.) х 13% = 1 625 р.

Доход по низкопроцентным счетам — не учитывается

При расчете процентного дохода не будет учитываться доход по рублевым счетам, открытым менее чем под 1%. Таким образом, из расчета полностью исключены зарплатные счета, ставка по которым не превышает 1%. Доход по таким низкопроцентным счетам налогом облагаться не будет, подчеркивает Минфин.

Увеличат ли лимиты по УСН в 2021 году

С 2021 года лимиты по УСН увеличатся за счет внедрения переходного периода. Теперь вы можете превысить лимиты по доходам и численности работников, но сохранить право применять УСН. При этом увеличится ставка налога. При УСН «доходы» с 6 % до 8 %, а при УСН «доходы минус расходы» с 15 % до 20 %

Лимиты по доходам будут проиндексированы на коэффициент дефлятор для УСН (1,032). Их размер составит 154,8 млн рублей, но его можно будет превысить на сумму до 51,6 млн рублей. Когда ваши доходы находятся в промежутке от 154,8 до 206,4 млн рублей, налог придется платить по повышенной ставке.

Аналогичная ситуация с количеством сотрудников. Ограничение составит 100 человек, но можно будет увеличить его на 30 человек. А пока средняя численность сотрудников находится в диапазоне 100 — 130 человек, вы платите налог по увеличенной ставке.

Онлайн сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и составления отчетности на упрощенной системе. Ведите учет, формируйте отчетность, начисляйте зарплату и консультируйтесь с нашими экспертами бесплатно в течение 14 дней.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector