Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на прибыль организаций в РФ

Налог на прибыль организаций в РФ

Платеж выполняется как российскими, так и иностранными организациями. Налог на прибыль формируется в зависимости от итогового материального дохода, от функционирования организации, за вычетом установленной суммы не менее 12,5%. Перечень доходов, освобожденных от налогообложения предусмотрена в ст. 251 НК РФ.

Все компании платят его ежегодно, по окончанию налогового периода. При этом ежемесячно вносят авансовые платежи, исходя из дохода или прибыли, полученной в предыдущем квартале. Это основная статья расходов для всех владельцев среднего и крупного бизнеса, а также для малого бизнеса, не перешедшего на УСН.

налог на прибыль организации рф

Ставка налога на прибыль в 2020 году

Согласно ст. № 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, кроме некоторых исключений.

Ставка налога на прибыль

Распределение прибыли на федеральную и региональную части на 2017-2024 годы следующее:

  • 3 % от суммы начисленного налога идет в Федеральный бюджет,
  • 17% перечисляется в местные бюджеты РФ.

Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году за работников

Решили расширить предприятие и нанять работников? Тогда готовьтесь освоить новые главы налогообложения.

За сотрудников приходится делать фискальные отчисления. Помните: чтобы продолжать работать по упрощенной декларации, число работников предприятия не должно превышать 30 человек вместе с руководителем.

При таких условиях индивидуальный предприниматель РК обязан выплачивать:

Из зарплаты сотрудников

  1. ИПН (10%). Однако если доход составляет меньше, чем 25 МРП (1 МРП — 2 917 тенге), производится 90% корректировка.
  2. ОПВ (10%). Но сумма не должна превышать 10% от 50 МЗП (1 МЗП — 42 500 тенге).
  3. Взносы на медстрахование (ВОСМС) — 2%, но не больше 10 МЗП.

Как проверить пенсионные, страховые и другие отчисления от работодателя в Казахстане

За счет предпринимателя

За счет предпринимателя оплачиваете:

  1. СО — 3,5% от з/п с вычетом пенсионного взноса. Сумма должна быть не меньше 3,5% от 1 МЗП или не больше 3,5% от 7 МЗП.
  2. ОСМС (обязательное медстрахование) — 2% от дохода, максимум 10 МЗП.

Также ИП в Казахстане вправе не делать оплаты социального налога за сотрудника предприятия.

Что еще нужно знать? Время оплаты практически не отличается как за себя, так и за сотрудников. Оплату ИПН за месяц производите до 25 числа следующего за ним месяца. Аналогично проходит оплата СО, ОПВ и ОСМС.

Произвести оплату налогов в бюджет можно несколькими способами, например:

  • через сайт egov.kz. Достаточно войти в личный аккаунт и оплатить услугу онлайн;
  • лично в налоговой службе;
  • в подразделении любого банка.

Декретные выплаты: сколько могут получить плательщицы ЕСП в Казахстане

Кассовый аппарат, чек

Налоги ИП по упрощенке: Pixabay

Налоги ИП по упрощенке не могут выплачивать лица, которые:

  • ведут бизнес в нескольких городах (лучше регистрироваться на общих условиях);
  • имеют другие виды объектов, подлежащих налогообложению..

При найме сотрудников можно столкнуться с некоторыми отличиями в налогообложении, например:

  • за сотрудников-пенсионеров и нерезидентов РК (согласно ст. 98) не нужно отчислять ОПВ и СО;
  • для иностранцев с видом на жительство налоги такие же как для тех, у кого есть казахстанское гражданство.

При расчете ИПН с зарплаты фискальные отчисления не производятся, если:

  • работник — иностранец без вида на жительство;
  • сотрудник работает на еще на одном предприятии, где с него уже взымают такой налог.

Примите эти данные к сведению, если собираетесь организовать собственный бизнес. Быть предпринимателем — это возможность работать на себя, но ответственность за деятельность, сотрудников, отчисления в бюджет страны. Надеемся, что эта информация будет полезна всем ИП.

Какие налоги удерживаются с зарплаты в Казахстане в 2021 году

Узнавайте обо всем первыми

Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.

Налог на прибыль ИП

Рассматриваем на примерах, как разобраться с налоговыми режимами и правильно применить их.

Как ранее писал Spot, с 1 января 2020 года вступил в силу Налоговый кодекс в новой редакции. Теперь у индивидуальных предпринимателей (ИП) четыре режима налогообложения, которые зависят от суммы дохода и вида деятельности.

Как самостоятельно разобраться с налоговыми режимами и правильно применить их, объясняет международный бухгалтер Юлия Пакидышева.

Юлия Пакидышева

Бизнес-тренер в Profi Training, сертифицированный международный бухгалтер-практик ACCA DipIFR, главный бухгалтер с практикой более 25 лет.

С прошлого года в налогообложении ИП произошли кардинальные изменения. Ранее у них был самый легкий порядок расчета фиксированного налога, который мог произвести любой человек. С 1 января, по моему мнению, все усложнилось и стало максимально запутанным. Попытаемся разобраться.

Читать еще:  Письмо о погашении задолженности по акту сверки

Первый порядок

ИП, который не занимается импортом товаров и доход которого не превысил 100 млн сумов, вправе выбрать фиксированный размер налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с предпринимательской деятельности + НДФЛ с совокупного дохода физлица или НДФЛ с совокупного дохода путем подачи декларации о доходах.

Вновь зарегистрированный предприниматель выбирает порядок режима налогообложения. Он должен был представить уведомление о выбранном налоге в налоговую по месту постоянного жительства не позднее 25 января.

Если предприниматель не представил уведомление, то порядок налогообложения считается фиксированным, то есть налог с совокупного дохода путем подачи декларации он уже платить не сможет.

Фиксированный НДФЛ зависит от вида деятельности ИП, а так же от места, где он работает. Фиксированным НДФЛ облагаются доходы по видам предпринимательской деятельности (как раньше исчислялся фиксированный налог), по установленным суммам.

Не стоит забывать, что перечень видов деятельности для ИП ограничен определенным списком. Если он занимается несколькими видами деятельности, по которым ставки налога различные, то фиксированный налог исчисляется и уплачивается по каждому виду отдельно.

С других доходов он должен вести раздельный учет, они будут исчисляться и уплачиваться на основе декларации по ставке 12%.

К таким доходам могут относиться:

  • доходы в виде материальной выгоды не обложенные у источника выплаты дохода;
  • имущественные доходы;
  • выигрыши;
  • выплаты за рационализаторские предложения;
  • доходы по лицензионным договорам;
  • доходы от сдачи имущества в аренду.

При их получении обязательно вести раздельный учет доходов, и информировать о них при подачи декларации о совокупном годовом доходе.

  • Торговля 750 тыс. сумов *3 месяца= 2,2 млн сумов
  • Доход от двух игровых автоматов (225 тыс. сумов*2)*3 месяца = 1,3 млн сумов

Таким образом, как из примера видно — облагается предпринимательская деятельность ИП и его доходы как физлица.

ИП независимо от видов предпринимательской деятельности — обязан вести учет доходов и расходов связанных с предпринимательской деятельностью (ст. 392). Регистрами учета остались книга учета товарных операций и книга товарных чеков. Нарушение правил учета влечет наложение штрафа в размере 500 тыс. сумов.

Порядок уплаты налога для ИП сохранен. Налог уплачивается со следующего месяца после государственной регистрации. Для тех, кто работает не первый месяц, налог уплачивается ежемесячно не позднее 15 числа месяца — то есть, налог уплачивается заранее, в середине рабочего месяца.

Вычитаемых расходов при выборе фиксированного НДФЛ у ИП нет. В том случае, если ИП — физлицо получал доходы обложенные НДФЛ из других источников, рекомендуется попросить у налоговых агентов справку.

Второй порядок

НДФЛ с совокупного дохода (без фиксированного) уплачивается на основании декларации. ИП, выбравший этот вид налога, обязан вести учет доходов и расходов, связанных с получением дохода. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, будут уменьшать налогооблагаемую базу.

  • фурнитура — 10 тыс. сумов;
  • аренда точки — 20 тыс. сумов;
  • коммунальные расходы — 8 тыс. сумов;
  • расходы по обслуживанию банковского счета — 3 тыс. сумов.

Если выбрана уплата НДФЛ, на основании декларации о совокупном годовом доходе представляет предварительную декларацию до конца месяца, в котором он получил государственную регистрацию (если зарегистрировался 2 февраля, декларацию подает до 28 февраля, зарегистрировался 25 февраля — также до 28 февраля).

Окончательная декларация о совокупном годовом доходе предоставляется не позднее 1 апреля, следующего года. То есть за 2020 год, декларацию нужно будет подать до 1 апреля 2021 года.

Предварительно исчисленный НДФЛ с предполагаемого совокупного дохода оплачивается ИП ежемесячно до 15 числа месяца. По истечению года, при подаче окончательной декларации по фактически полученным доходам и подтвержденным расходам, налог пересчитывается. Разница между уплаченной и начисленной суммами доплачивается или наоборот — возвращается органами государственной налоговой службы (ОГНС) в безналичной форме на счет физлица.

Третий порядок

Если доход от реализации товаров и услуг за налоговый период превысил 100 млн сумов, но не достиг 1 млрд сумов, то он выбирает:

  • налог с оборота;
  • налог на прибыль и НДС.

Разберем налог с оборота. Объектом налогообложения является совокупный доход, который был получен в рамках ведения предпринимательской деятельности. Ставки налога с оборота определяются в процентах. В этом режиме доходы физлица, не связанные с предпринимательской деятельностью, не учитываются.

Пример.

Предприниматель занимается бытовыми услугами. Совокупный доход составил по итогам года 375 млн сумов, вместе с этим он, как физлицо, по трудовому договору получил доходы в виде оплаты труда 60 млн сумов. Доходы в виде оплаты труда не будут облагаться налогом с оборота.

Налог будет рассчитан 375 млн сумов *4%= 15 млн сумов к оплате.

Если ИП занимается несколькими видами деятельности, по которым установлены разные ставки налога, то он обязан вести раздельный учет доходов и облагать его по разным ставкам. Ранее при фиксированном налоге и ЕНП это правило было аналогично.

Читать еще:  Отпуск в праздничные дни

ИП рассчитывает налог с оборота сам, ежеквартально нарастающим итогом. Расчет предоставляется до 15 числа месяца следующего за отчетным. Уплата производится не позднее предоставления отчетности.

Четвертый порядок

Налог на прибыль. Платят ИП, у кого совокупный доход от предпринимательской деятельности перевалил за 1 млрд сумов, а также импортеры товаров.

Налог на прибыль достаточно сложный как для учета так и для исчисления, с ним не всегда справляются профессиональные бухгалтера.

При этом режиме налогообложения рекомендуется заключить договор на ведение учета и сдачи налоговой отчетности со специализированной консалтинговой компанией, в уставе которой предусмотрено ведение бухгалтерского учета на платной основе.

Налог на прибыль может быть стандартным — как у юрлиц:

  • облагается полученная прибыль по ставке 15%;
  • может быть упрощенным, облагается по ставке 25%.

Важным моментом в налоге на прибыль играют вычитаемые расходы, так как именно они вычитаются из совокупного дохода и уменьшают налогооблагаемую прибыль. Такие расходы должны быть:

  1. Фактическими, то есть уже понесенными, а не предполагаемыми в будущем.
  2. Документально подтвержденными (оформленными квитанциями, чеками, счетом-фактурой).
  3. Связанными с предпринимательской деятельностью ИП.

Разберем, какие расходы могут быть применены к вычету и расцениваться как исключительные расходы для ведения бизнеса:

  • себестоимость проданных товаров, сырья использованного в производстве;
  • услуги необходимые при ведении бизнеса;
  • расходы за обслуживание банковского счета;
  • проценты по кредиту (в случае получения кредита);
  • оплата арендуемых помещений, торговых точек, коммунальные расходы по ним;
  • транспортные расходы;
  • расходы на канцелярские принадлежности;
  • амортизационные расходы по долгосрочным активам;
  • расходы на рекламу товаров, услуг;
  • расходы на связь, почту, интернет;
  • расходы на ведение бухгалтерского учета.

Порядок учета вычитаемых расходов у ИП и юрлиц одинаков. Порядок выбора налога на прибыль (упрощенного или общего) — остается за ИП.

Пример.

Предприниматель за налоговый период имеет совокупный доход 1,2 млрд сумов, расходы разрешенные к вычету 800 млн сумов. Обычная прибыль рассчитывается 1,2 млрд сумов — 800 млн сумов = 400 млн сумов*15% = 60 млн сумов к оплате. При выборе упрощенной прибыли 1,2 млрд сумов *25% = 300 млн сумов к оплате.

Из примеров видно, что если вычитаемые расходы составляют менее 75% совокупного дохода, то расчет упрощенной прибыли экономически оправдан и рентабелен.

При выборе упрощенной расчетной прибыли по ставке 25%, ИП кроме тех, кто занимается торговой деятельности, могут не вести учет документальных расходов. Торговцы обязаны вести учет доходов и расходов.

При выборе налога на прибыль (упрощенной или стандартной) предоставляется по месту налогового учета уведомление по установленной форме по срокам:

  • вновь зарегистрированный до начала осуществления предпринимательской деятельности. В этом случае будет применяться упрощенный расчет по прибыли с начала предпринимательской деятельности;
  • перешедшие на уплату налога на прибыль, в том числе одновременно с уведомлением о переходе налога на прибыль. В этом случае упрощенный расчет будет применяться с 1 числа месяца следующего за месяцем предоставления уведомления в ОГНС;
  • остальные до 25 января текущего года. Упрощенный расчет будет применяться с 1 января 2020 года.

Если предприниматель решит отказаться от упрощенного исчисления прибыли, например из-за повышенной ставкой налога, не рентабельностью определения налогооблагаемой прибыли, то перейти на расчет обычной прибыли он сможет только с начала налогового периода — с 1 января следующего года.

В течении года поменять расчет упрощенной прибыли на обычную невозможно, поэтому уведомление об изменении порядка расчета прибыли должно предоставляться в ОГНС по месту налогового учета до 1 декабря.

При расчета налога на прибыль у ИП не будут учитываться следующие виды доходов:

  • доходы подлежащие налогообложению по НДФЛ;
  • доходы от продажи недвижимого имущества;
  • доходы от реализации товаров, услуг когда ИП уплачивал НДФЛ, налог с оборота.

Расчет налога на прибыль предприниматель определяет самостоятельно. Он должен вести учет, в понятной, прозрачной форме, в регистрах бухгалтерского учета. Отчетность предоставляется нарастающим итогом, ежеквартально. Срок расчета до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

Страховые взносы

Общая система налогообложения для ИП предполагает также уплату страховых взносов за себя. В 2021 году ИП на ОСНО без работников за себя должны заплатить следующие фиксированные суммы:

  • на пенсионное страхование 32 448 рубля;
  • на медицинское страхование 8 426 рубля.

Кроме того, если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то надо рассчитать и перечислить в бюджет дополнительный взнос – 1% от дохода сверх этой суммы. Отчетность по взносам за себя не сдается, но уплаченные суммы учитываются в расходах предпринимателя.

В отличие от УСН Доходы минус расходы, базой для расчета дополнительного взноса являются не все доходы, а доходы за минусом предпринимательских вычетов. Так что, можно признать, что общая система налогообложения для ИП предоставляет дополнительную льготу, которой пока нет на других режимах. На УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН при расчете учитывают все полученные доходы, поэтому и дополнительный взнос здесь может быть выше.

Срок перечисления фиксированных платежей на ОПС и ОМС – не позднее 31 декабря 2021 года. Дополнительный однопроцентный взнос можно перечислить позже – до 1 июля следующего года.

Читать еще:  Субсидиарная ответственность без банкротства

Изменения в уплате

На 2020 год ИП обязан уплачивать рассматриваемые взносы не в фонды, а непосредственно в налоговый орган, в платежных документах действует новый КБК!

Исключения составляют страховые взносы, связанные с травматизмом на предприятии. Это ФСС: в него выплаты необходимо осуществлять в прежнем режиме.

ИП в главе 34 назван в числе плательщиков этих взносов. Обязанность по обеспечению себя бесплатной медицинской помощью и будущей пенсией ложится именно на ИП. Порядок начисления страховых взносов устанавливается фондами, налоговым органом.

  1. ОМС формула расчета: 1 МРОТ * 12 * 5,1. Итог 8 426.
  2. ОПС формула расчета: 1 МРОТ * 12 * 26%. Итог 32 448.

В этом случае формула такая:

1 МРОТ * 12 * 26% + 1% от размера прибыли более 300 000 руб.

Порядок, механизм начисления и уплаты взносов страхового содержания всегда вызывают среди предпринимателей и государства споры. Бизнесмены, которые не ведут деятельность, следовательно, не получают от нее дохода, говорят о том, что выплата страховых взносов не может быть обоснованной.

Государство со своей стороны исходит из положения о том, что ИП находится в едином реестре в качестве субъекта предпринимательской деятельности. И пока ИП из реестра не удалено, оно должно выплачивать страховые взносы. Условно говоря, предприниматель обязан уплачивать сборы в бюджет пока он находится в реестре. Если деятельность у него отсутствует, никто не вправе помешать ему закончить работу, закрыть ИП.

Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица. Так как индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, упомянутого налога он не платит (глава 25 ст. 246 НК РФ).

Уплата налогов напрямую зависит от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель. Рассмотрим каждую и узнаем, когда следует платить налог с прибыли.

Налоги для ИП на ОСНО

Ведение бизнеса на общей системе налогообложения вынуждает индивидуального предпринимателя уплачивать некоторые налоги, свойственные УСН. Это:

  • Ставка 13% НДФЛ (с дохода от бизнеса).
  • НДС (процентная ставка с учетом специфики вашего бизнеса и НК РФ).

К этому прибавляется оплата имущественного, земельного и транспортного налогов. Естественно, такая выплата производится только в тех случаях, когда есть транспортные, имущественные или земельные ресурсы.

Налоги для ИП на УСНО

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенке, сдают соответствующие декларации и выплачивают налоги по ставкам:

  • 6% от дохода.
  • 15%: расчет «доходы минус расходы».

Упрощенная система освобождает предпринимателей от расчетов по НДС, имущественному налогу, а также от НДФЛ. Однако если бизнес использует землю или транспорт, то налоги необходимо вносить в обязательном порядке. Важно учитывать, что на УСН и ОСНО налоги рассчитываются от фактического дохода. Поэтому если бизнес не велся и дохода не было, то и налоги выплачивать не надо.

Налоги для ИП на патенте и ЕНВД

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен оплачивать налог по ставке 15% от вмененного дохода. Последний равен ориентировочной выручке по конкретному виду деятельности. Расчет производится следующим образом:

(Вмененный доход) = Физический показатель х Базовая доходность х Коэф. 1 х Коэф. 2

Те, чья деятельность проходит под патентом, должны производить уплату 6% от вероятного годового дохода. Величина последнего устанавливается индивидуально по каждой деятельности, с учетом региона.

Предприниматели, работающие на одной из двух вышеупомянутых систем, освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. А земельный и транспортный налоги актуальны, как и в случае с УСН и ОСНО.

Так как налоги при патенте и «вмененке» исчисляются от потенциального дохода, то уплату в государственную казну придется произвести, даже если деятельность в отчетный период не велась.

Помните о важности своевременной уплаты налогов и сдачи квартальной и годовой отчетностей. Это позволит избежать неприятностей в виде заморозки банковских счетов и штрафов.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector