Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Инструкция: рассчитываем налог на имущество

Инструкция: рассчитываем налог на имущество

В главе 30 НК РФ описывается порядок расчетов, оплаты и отчетности по имущественному взносу. Его уплачивают все организации, на балансе которых есть налогооблагаемые объекты недвижимости (ст. 373 НК РФ). Применяемый режим налогообложения, организационно-правовая форма и уровень подчиненности значения не имеют: обязателен налог на имущество в 2021 году для бюджетных учреждений и автономных организаций, предприятий и предпринимателей на УСН, ЕСХН и ОСНО.

С 01.01.2021 действует новое правило: теперь необязательно отражение недвижимого объекта на балансе как основное средство. Если недвижимость в собственности не отражена по счету 01, взнос все равно придется заплатить. Но региональные власти вправе изменить этот порядок.

В 2021 году взнос начисляют только на объекты недвижимости. Недвижимое имущество, облагаемое налогом (ст. 378.2 НК РФ):

  • здания и сооружения (в том числе хозяйственные);
  • садовые дома и строения;
  • гаражи и машиноместа;
  • объекты незавершенного строительства;
  • комплексы недвижимости и др.

Для плательщиков ЕСХН действует льгота: они не платят взнос с имущественных объектов, которые используются при производстве и переработке сельскохозяйственной продукции (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

С 2021 года вступили в силу изменения по налогам. Используйте бесплатно обзор изменений от экспертов КонсультантПлюс, чтобы не нарушить закон.

Суть внесенных изменений

В ФЗ №374 зафиксированы нововведения, которые подвергают трансформациям правила расчета не только имущественного, но и транспортного налога для физлиц. Основные изменения можно назвать положительными, расширяющими возможность использования к отдельным категориям граждан или временным периодам льгот и бонусов, продлевающими их сроки.

1.Уточнение временного периода, с которого рассчитывается налог, учитывая причитающиеся налогоплательщику льготы (не с даты подачи заявления, а со дня их предоставления физлицу в законном порядке).

2.Принимать во внимание трансформации кадастровой стоимости при расчетах не только в текущем, но и предыдущем периодах, если имеют место обозначенные в законе случаи. Их два, и это: если кадастровая стоимость была неправильно указана в ЕГРН, и это техническая погрешность в сведениях, и если она прошла и при этом уточнения и изменения внесены в акт, подтверждающий новые результаты.

3.Налог на имущество физических лиц в 2022 году можно пересчитывать без ограничений числа налоговых периодов, даже если право на льготу возникло ранее трех лет, но не учитывалось в подсчетах.

4.Введен понижающий коэффициент для недавно образованных объектов недвижимости, который будет применяться для расчета величины налогового обременения на имущество физического лица.

5.Ранее он применялся только при подсчетах за третий налоговый период, а с 4-го уже выплачивался полностью. Теперь, если налоговая база определена по кадастровой стоимости, расчет производится с 4-го налогового периода.

Одно изменение нужно отметить отдельно – это расширение перечня льготников, которым не нужно обращаться за причитающимся налоговым бонусом и писать заявление в фискальную службу. Ветераны БД, зарегистрированные в ЕГИССО (госсистеме информации о соцобеспечении), будут получать автоматически причитающиеся им льготу по транспортному, земельному и имущественному налогу.

Теперь ветеранам боевых действий не придется подавать заявления и демонстрировать документы, подтверждающие право на льготу. Пенсионный фонд направит соответствующую информацию в налоговую службу, и право на вычет будет реализовываться в беззаявительном порядке.

Гостиницы и выставочные центры в Петербурге освободят от налога на имущество

Гостиницы и выставочные центры в Петербурге освободят от налога на имущество

Петербург продолжает поддерживать бизнес, пострадавший в период коронавирусных ограничений. В ближайшее время городской парламент рассмотрит подготовленный Смольным законопроект о снижении налоговой нагрузки по ряду отраслей. Финансисты заверяют, что бюджет не пострадает: некоторые налоговые решения позволят компенсировать потери и получить дополнительные доходы.

Читать еще:  Штраф за курение в общественном месте

Преференции задним числом

Законопроект о налогах и сборах, который призван облегчить налоговое бремя для нескольких отраслей, 18 октября одобрило правительство Петербурга на своём рабочем совещании. В ближайшее время он поступит на рассмотрение Заксобрания.

Документ должен освободить пансионаты гостиничного и лечебно-оздоровительного типа, жёстко подходящие под классификацию «мест для временного проживания», от уплаты имущественных налогов, а также снизить налоговую ставку по «упрощёнке» до одного процента от доходов. Причём эти меры планируют ввести задним числом, распространив на 2020 и 2021 годы. Как пояснил глава Комитета финансов Петербурга Алексей Корабельников, это значит, что организациям могут быть возвращены или зачтены на будущее уже уплаченные налоги.

Организации конгрессно-выставочной деятельности тоже планируют освободить от налогов на имущество за 2021 год. Корабельников пояснил: «В связи с сокращением межгосударственного сообщения и ограничениями, которые накладываются на проведение массовых мероприятий, они оказались лишены значительной части выручки и нуждаются в господдержке». Чиновник уточнил, что в этом году количество конгрессно-выставочных мероприятий снизилось, по сравнению с 2019 годом, почти в три раза.

Председатель бюджетно-финансового комитета Законодательного собрания Петербурга Михаил Барышников отметил, что новые налоговые льготы позволят работодателям в пострадавшем от ограничительных мер бизнесе сохранить рабочие места. Что особенно важно в период наступившей четвертой волны коронавируса: «Мы видим, что уже вводятся QR-коды, принимаются иные ограничительные меры, чтобы пресечь распространение COVID-19. При этом власти города понимают, что нельзя допустить локдаун и нужно сохранить баланс противоэпидемиологических мер и экономического развития».

Второй комплекс мер связан со стимулированием притока инвестиций.

На 2021—2024 годы законопроект предусматривает продлить применение пониженной ставки налога на прибыль в размере 12,5 процента для действующих резидентов особой экономической зоны «Санкт-Петербург».

А для новых резидентов ОЭЗ, как сообщил губернатор Александр Беглов, на первые пять лет будет установлена нулевая ставка налога на прибыль.

Как значится в презентационных материалах, на вторые пять налоговых периодов налог на прибыль составит 5 процентов. И только через 10 лет после получения первой прибыли он вырастет до 13,5 процента.

Компенсация кадастром

Чтобы компенсировать выпадающие из-за налоговых льгот доходы бюджета, город намерен расширить использование кадастровой, или, по сути, рыночной, стоимости для налогообложения имущества. С 2022 года в такую систему расчёта налогов дополнительно включают гаражи, машиноместа и объекты незавершённого строительства старше трёх лет с момента постановки на учёт. Для малых и средних предприятий предусмотрят переходный период: в 2022—2023 годы уплате будет подлежать 50 процентов от назначаемого налога, в 2024 году — 75 процентов.

С 2023 года — с тысячи до пятисот квадратных метров снизят площадь помещений, с которых коммерческие организации должны будут уплачивать налог, исходя из кадастровой стоимости. Это, как пояснил Корабельников, преимущественно объекты торгового или административно-делового назначения. Переходный период для малого бизнеса также будет: 50 процентов от суммы налога за 2023 год и 75 процентов — за 2024-й.

С 2022 года также намерены повысить ставки земельного налога с 0,1 до 0,3 процента для участков сельскохозяйственного назначения. И с 0,01 до 0,05 процента для земельных участков, которые заняты жилищным фондом и объектами инфраструктуры. Алексей Корабельников уточнил, что нынешняя ставка в тридцать раз ниже разрешенной Налоговым кодексом и в десять раз ниже, чем в Москве.

Налог на имущество физических лиц по так называемым «прочим» объектам налогообложения будет составлять 0,3 процента. Также, впервые с 2014 года, произойдет корректировка размеров потенциально возможного годового дохода, установленного для патентной системы налогообложения — будут применять коэффициент, равный единице. В среднем предел доходов будет составлять около 900 тысяч рублей. Начиная с 2023 года коэффициент ежегодно будут индексировать. Из перечня видов деятельности, по которым можно применять патент, Смольный также планирует исключить некоторые точки розничной торговли с большими залами.

Читать еще:  Что грозит за нанесение побоев? И могут ли посадить?

Глава комфина, отвечая на вопрос губернатора, сообщил, что из-за ковидных преференций для компаний объём выпадающих доходов составит примерно 1,5 миллиарда рублей. Но применение кадастровой основы налогообложения приведёт к дополнительным поступлениям. Так, в трехлетний период город не потеряет, а даже приобретёт по первичным подсчётам около 2,5 миллиарда рублей.

Александр Беглов подход финансистов одобрил: «Экономика активно восстанавливается. В целом по ряду отраслей мы видим значительный рост. Доходы бюджета превысили докризисный уровень. Поддержка бизнеса, в том числе налоговая, доказала свою эффективность. В период пандемии мы широко предоставляли льготы и налоговые послабления. Это дало возможность не только сохранить предприятия, трудовые коллективы, но и перейти к росту производства. Доходы бюджета увеличились более чем на 131 миллиард рублей. В то же время некоторые отрасли до сих пор нуждаются в государственной поддержке. Наша задача — сохранить экономическую стабильность и создать условия для дальнейшего роста инвестиционной активности», — отметил Александр Беглов.

Стоит ли покупать жилье в 2022 году

Недвижимость всегда считалась ликвидным имуществом. Но в 2022-м аналитики не советуют приобретать жилье в коммерческих целях.

«Выгоднее сегодня вкладывать средства в акции строительных компаний», — отметил Федор Наумов, управляющий партнер PFL Advisors.

Такая инвестиция может принести доход около 9-10%. Он увеличится, если упадут цены на стройматериалы. Сдача жилья в аренду принесет в 2 раза меньший доход даже в крупных городах. Лицам, ищущим недвижимость для себя, специалисты также советуют не спешить. Охлаждение рынка позволяет подробнее изучить варианты.

Что еще стало доступно для инвалидов?

За последний год для людей в России было принято несколько новых нормативных актов, призванных сделать проще жизнь людям с инвалидностью. Например, с 1 июля прошлого года им не нужно получать разрешение на бесплатную парковку или получать знак «Инвалид» в бюро МСЭ – теперь все данные проверяются сразу в федеральном реестре инвалидов (хотя для этого и нужно хотя бы раз посетить МФЦ).

Вообще же любые меры поддержки и услуги инвалиды могут получать без бумажной справки об инвалидности – почти все ведомства уже научились получать информацию напрямую из реестра.

Кроме того, инвалидам сейчас доступно следующее:

  • можно получить технические средства реабилитации в любом регионе России . Раньше инвалид был «привязан» только к своему населенному пункту, но теперь по временной регистрации сможет получать то, что ему нужно, по месту проживания – например, инвалидную коляску, протезы, слуховой аппарат или даже собаку-поводыря. А не так давно все это стало можно получить, оставив заявку прямо на портале Госуслуги – по электронному сертификату, привязанному к карте «Мир»;
  • с марта инвалидам стало проще попасть на культурные мероприятия или в ресторан – теперь за отказ в посещении инвалиду на коляске заведение рискует получить штраф;
  • доплаты к пенсиям родителям-опекунам инвалидов с детства теперь начисляются вне зависимости от того, были ли у ребенка более высокие доходы, или нет (ранее в ПФР считали, что ребенок с такими доходами не может быть иждивенцем).
Читать еще:  Могут ли приставы арестовать ипотечную квартиру по другим долгам в 2022 году

Многие из инициатив пока находятся на рассмотрении Госдумы – там есть как откровенно «непроходные» (вроде повышения выплаты по уходу за инвалидом с 1200 до 13 тысяч рублей), так и вполне здравые (создание единой цифровой платформы для трудоустройства инвалидов). Однако каких-то кардинальных перемен в 2022 году ждать все же не стоит.

Новая отчетность

Утверждены формы декларации, которые войдут в новый порядок проведения отчетности и расчета авансового платежа. С 1 квартала они будут применяться в обращении, согласно Письму ФНС РФ от 05.12.2018 N БС-4-21/23605@ «О направлении контрольных соотношений показателей форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций». В нем предусмотрены следующие варианты облегчения заполнения налогоплательщиками документов:

Налог на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц
Если у предприятия или организации есть несколько объектов, стоящих на учет в разных налоговых органах, то разрешается сдавать одну налоговую отчетность в отделение ФНС по собственному предпочтению. Правда, при двух условиях – если у таких объектов налог на имущество определяется по среднегодовой стоимости. И если по региональным законам этот налог направляется сразу в местный бюджет, без необходимости направлять какие-то суммы в муниципальные образования.

Для справки!
Для оформления единой налоговой отчетности придется уведомить тот орган, в который налогоплательщик намерен подавать отчетность. Эта форма имеется в вышеупомянутом Письме. Если же отделение налоговой службы сочтет невозможным сдачу такого документа, он должен прислать ответное уведомление, указав причину отказа.

Некоторые разночтения могут появиться и по поводу изменения кадастровой стоимости недвижимого имущества. Известно, что многие предприниматели, организации и даже владельцы недвижимости, сочли кадастровую оценку завышенной и добивались ее снижения в судебном порядке.

Налог на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц
С 1 января нынешнего года уже не важно, почему у объекта недвижимости поменялась оценка в кадастре. Будет иметь значение любой повод к изменению стоимости, а не только то, что было утвержден Комиссией, которая занималась рассмотрением тяжб и споров. Эта возможность предусмотрена в Федеральном Законе №334, принятом 3 августа 2018 года и вступившем в действие с 1 января 2019.

Ранее можно было добиться пересчета налога на недвижимое имущество только при условии, что новая стоимость, полученная в результате спора, уже внесена в Единый государственный реестр недвижимости. Теперь это происходит с момента применения новой цифры, ставшей результатом оспаривания.

Материалы по теме

Всем по коробке.

«Лучше удержать квартирантов»

Рост рыночных цен на жилье и кадастровой стоимости на 20 процентов не означает, что и налоги вырастут в том же масштабе, подчеркнул Кулаков. По его словам, закон не позволяет увеличивать сумму налога больше, чем на 10 процентов в год. При этом налог с учетом новой кадастровой стоимости придется платить только в конце 2022 года, раскрыл он важную деталь.

Ставки налога везде разные, но есть федеральные лимиты, сообщили в Федеральной налоговой службе (ФНС): 0,3 процента для жилья, 2 процента для торгово-офисных помещений, 0,5 процента для всех прочих объектов. Изменение кадастровой стоимости влечет и изменение сумм налога.

Узнать кадастровую стоимость жилья россияне могут в личных кабинетах на сайте ФНС или на сайте Росреестра. Оспорить ее можно в специальной региональной комиссии или в суде.

Ранее стало известно, что Минфин усилит налоговую нагрузку для некоторых россиян. Речь идет, в частности, о гражданах, которые являются иностранными налоговыми резидентами и работают на российские компании. Их обяжут платить налог на доход физлиц в России.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector