Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

История налога на доходы физических лиц в России

История налога на доходы физических лиц в России

Налог на доходы физических лиц является составной частью любой налоговой системы почти всех стран мира.

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

История налога на доходы физических лиц в России

p, blockquote 3,0,0,0,0 —>

Данный налог имеет особую историю развития в каждой отдельной стране, как правило, эта история длилась веками. Пожалуй, только налог на добавленную стоимость может сравниться по количеству проведенных реформ по его видоизменению. НДФЛ прошел ряд серьезных экспериментов, прежде чем принять современный вид. Прародителем НДФЛ, как ни странно, является такой налог, как акцизы.

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

Что изменилось?

Налог на вклады начислялся ранее и до внесения поправок, только до 2020 года стать налогоплательщиком было фактически нереально. База исчислялась в том случае, если годовой процент превышал текущую ключевую ставку ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (п.п). В 2020 году налогооблагаемая ставка составляла от 8,5% — таких процентов на тот момент в банках не было, поэтому физические лица на вполне законных основаниях могли не указывать эти доходы в налоговых декларациях.

Вклад «Ценный актив смарт»

Для вкладов в валюте безналоговая процентная ставка составляла в районе 9%. Таких процентов не было ни тогда, ни сейчас. При этом сумма дохода могла быть совершенно любой — она не имела никакого значения. Налоговая ставка для резидентов составляла 30%, для нерезидентов — 35%.

С 2021 года схема полностью изменилась: расчет делается не исходя из вида или суммы вклада, а от того, сколько дохода получил вкладчик с процентов за год. Налог на доходы по вкладам взимается в случае превышения лимита, который рассчитывается по следующей формуле: 1 000 000 рублей х ключевую ставку ЦБ РФ. Ставка для резидентов и нерезидентов одна — 13%.

Откуда налоговики узнают о поступлениях денежных средств на счета физических лиц?

Информацию о полученных доходах налоговики получают от банков по инициативе банка, либо при проведении собственных мероприятий налогового контроля в рамках камеральных и выездных проверок физических лиц. Как известно, в случае получения информации о поступающих доходах налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физических лиц (ст. 89 НК РФ). Кроме того, в рамках проверок юридических лиц и ИП информация о движении денежных средств на счетах физиков также всплывает очень часто.

С 1 января 2018 года во многих регионах страны, в том числе в Москве, уже работает система АСК НДС-3, которая позволяет налоговикам видеть платежи не только юр. лиц и ИП, но и платежи физиков почти в режиме он-лайн. Все данные анализируются системой, которая в свою очередь подключена к системе АИС налог со встроенным блоком ЗАГС. Из доходной базы сразу исключаются платежи между близкими родственниками. Все оставшиеся платежи, не отброшенные системой находятся в зоне риска, особенно если они регулярные и безликие, т.е без назначений платежа.

Не стоит забывать, что банки обязаны докладывать в Росфинмониторинг обо всех подозрительных операциях клиентов, не зависимо от сумм ( п. 3 ст. 7 закона № 115-ФЗ ). Практически по любым причинам банки могут сделать сообщение в Росфинмониторинг, что грозит блокировкой операций по счету, предварительно уведомив о подозрительных операциях налоговую.

А что будет с валютными депозитами?

С валютными вкладами ситуация немного сложнее. По валютным вкладам, в отличие от рублевых, отсутствует минимальная (или льготная) процентная ставка, которая не будет приниматься в расчет для исчисления суммы налога. То есть любой доход по валютному вкладу (хоть 1%, хоть 0,01%) будет включен в общую налоговую базу. Однако важно подчеркнуть, что при этом не будет учитываться рублевая переоценка. Что это значит?

Например, у вас на валютном вкладе на начало 2021 года лежит 5 тысяч долларов США. Предположим, что курс на момент размещения вклада будет равен 78 рублям за доллар, то есть сумма вклада составляет 390 тысяч рублей. Если к концу 2021 года курс доллара поднимется до 80 рублей за доллар, то из-за курсовой разницы и переоценки ваш вклад, выраженный в рублевом эквиваленте, увеличится до 400 тысяч рублей. Но этот прирост за доход не посчитают, он будет проигнорирован при расчете налога. При этом любой доход, полученный по валютному вкладу, будет пересчитан в рубли, исходя из официального курса Банка России на дату его получения. И уже эта сумма будет учтена налоговой.

Читать еще:  Налоги при договоре гражданско

Например, если в начале 2021 года у вас лежит 5 тыс. долларов под 1%, то доход за год составит 50 долларов. Если в конце 2021 года курс будет составлять 80 рублей за доллар, то ваш доход составит 4 тыс. рублей, что меньше необлагаемой суммы, поэтому налог с такого вклада платить не придется.

Налог на доходы физических лиц

Все физические лица, как граждане Российской Федерации, так и не резиденты, обязаны выплачивать в государственную казну ряд прямых налоговых сборов, в число которых входит НДФЛ. Данный вид платежа начисляется в процентном соотношении от общей суммы прибыли налогоплательщиков.

В большинстве случаев физические лица отдают по тринадцать процентов от дохода, однако с некоторых источников выплат может сниматься по девять, пятнадцать, тридцать или тридцать пять процентов.

ставки на НДФЛ в 2017 году

Кто и в каких случаях должен платить НДФЛ

На многих иностранцев либо физических лиц, признанных налоговыми резидентами РФ (это налогоплательщики, не являющиеся гражданами России, но въезжающие на данную территорию за год на 183 дня и более), накладывается налоговая ответственность по причине неуплаты НДФЛ.

Для того чтобы избежать этого, не только вышеперечисленные лица, а также граждане России и все иностранцы, получающие деньги с помощью российских источников, обязаны вовремя и в полном размере уплачивать налоги.

Налогоплательщики должны отдавать НДФЛ практически со всех видов своих доходов, основными из которых считаются следующие:

  1. Прибыль имущественного типа. Если физическое лицо, являющееся владельцем дома, автомобиля, квартиры или недвижимости другого вида, заработало денежные средства в результате продажи или предоставления в аренду имущественного объекта, то ему нужно выплатить с прибыли 13% в государственный бюджет.
  2. Заграничный вид доходов. Иногда налогоплательщики, находясь на территории России, выезжают за пределы государства и зарабатывают там деньги, либо же любыми другими способами получают прибыль, поступающую из иностранных источников выплат. Все материальные средства подобного характера также облагаются НДФЛ.
  3. Выигрыши. С доходов физического лица, ставшего победителем в лотереях, акциях, конкурсах, ставках и любых других мероприятиях подобного рода, обязательно удерживается подоходный налог, внести который в государственную казну необходимо самостоятельно.

Рассчитать НДФЛ самостоятельно: формула

Самый простой способ выделить НДФЛ – воспользоваться нашим онлайн калькулятором (выше), но также желательно знать, как сделать это вручную, особенно если вы часто с этим сталкиваетесь.

1. Формула как выделить НДФЛ из суммы = сумма * ставку НДФЛ / 100.

Пример: как выделить НДФЛ если ставка 13% из суммы 500 руб.
Решение: 500 * 13 / 100 = 65 руб. НДФЛ
Сумма после налогообложения (500-65) = 435 руб.

2. Формула как начислить НДФЛ к сумме = сумма * ставку НДФЛ / (100 – ставку НДФЛ).

Пример: как начислить НДФЛ если ставка 13% к сумме 500 руб..
Решение: 500 * 13 / (100-13) = 74,71 руб. НДФЛ
Сумма до налогообложения (500+74,71) = 574,71 руб.

Налог на доходы с банковского вклада

Было: налогом облагались рублевые вклады, по которым процентная ставка превышала ключевую ставку Центробанка на 5 процентных пунктов. Например, с 10 февраля по 26 апреля 2020 года ключевая ставка Центробанка была — 6%. Получается, что налогом облагались рублевые вклады с процентной ставкой выше 11% годовых. Но средняя ставка по вкладам российских банков в феврале–апреле 2020 года, составляла от 5,3 до 5,5%.

Аналогичная ситуация была со вкладами в иностранной валюте. Вкладчики платили НДФЛ, только если ставка превышала 9% годовых — таких ставок по вкладам в иностранной валюте в России давно не было. Средние процентные ставки по валютным вкладам обычно не превышает 0,3%.

Читать еще:  Налог с больничного листа

Единичные вкладчики, доход которых по вкладам все-таки облагался налогом, самостоятельно ничего не рассчитывали и не платили. Банки исчисляли сумму налога и перечисляли деньги в бюджет, а вкладчик получил доход с депозита за минусом налога.

Стало: с 2021 года действуют поправки в Налоговый кодекс. Как и раньше, платить налог нужно с процентов, которые превышают пороговое значение, но с 2021 года его считают так:

1 000 000 ₽ × ставку рефинансирования, установленную на 1 января того года, в котором вкладчик получает проценты. Все, что больше этой суммы, облагается НДФЛ 13%.

Чтобы рассчитать размер дохода, нужно определить необлагаемую сумму. На 1 января 2021 года ставка рефинансирования составляла 4,25% — это значение будет действовать на протяжении всего 2021 года, даже если Центробанк в течение года несколько раз поменяет ставку. Необлагаемый доход в 2021 году равен:

1 000 000 × 4,25% = 42 500 ₽

С дохода по вкладу, который превышает эту сумму, необходимо уплатить подоходный налог по ставке 13%.

Пример: Предположим, что Лиза из нашего примера положила в банк 3 000 000 ₽ под 5% годовых. Ее доход со вклада за 2021 год составит: 3 000 000 × 5% = 150 000 ₽. Из полученного дохода нужно вычесть необлагаемую сумму — выше мы рассчитали, что в 2021 году необлагаемая сумма составляет 42 500 ₽. Остается узнать, с какой суммы Лиза должна уплатить налог и его сумму.

150 000 — 42 500 = 107 500 ₽ облагаются НДФЛ 13%

107 500 х 13% = 13 975 ₽ обязана уплатить Лиза.

Ставка в размере 4,25% действует только на 2021 год. В апреле 2021 года Центробанк поднял ключевую ставку до 5%. Если на начало 2022 года она не изменится, то необлагаемый доход составит: 1 000 000 × 5% = 50 000 ₽.

При расчете суммы НДФЛ по валютным вкладам не учитывают изменения дохода из-за колебаний курса.

Пример: По итогам 2021 года вкладчик получил доход с банковского депозита в размере 1000 $. Доход был начислен 25 января 2022 года, в этот день курс доллара составляет, например, 75 ₽. Налоговики исчисляют подоходный налог после 1 февраля. Если к моменту расчетов курс доллара поднимется до 77 ₽, налог рассчитывают по курсу, который действовал на момент получения дохода — 75 ₽.

Какие вклады не облагаются налогом

  • Рублевый счет, по которому на остаток банк начисляет менее 1% годовых.
  • Проценты, начисленные по счету эскроу — банковский счет, который открывается на время оформления какой-либо сделки. Такие счета обычно открывают покупатели недвижимости.

Как уплатить налог

Лиза положила деньги в банк, который начисляет ей проценты с депозита. А налог с дохода взимают налоговики. Получается, что в такой ситуации задействовано три стороны: банк, налоговая служба и вкладчик (Лиза). Разберем, чем занимается каждая сторона.

Банки начисляют вкладчику проценты по договору депозита и выплачивают без удержания налога. С 2022 года банки обязаны подавать в инспекцию ФНС сведения о выплаченных процентах. Эти сведения банки подают до 1 февраля. Таким образом, если человек открыл несколько мелких вкладов в разных банках, то сведения обо всех суммах полученного дохода подадут к налоговикам.

Налоговый инспектор суммирует доходы, которые получил вкладчик по депозитам. Если доход превысит необлагаемый порог — инспектор рассчитает размер НДФЛ и отправит вкладчику налоговое уведомление до 1 ноября.

Если вкладчик зарегистрирован на сайте ФНС — он получит уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Остальным вкладчикам налоговики вышлют заказное письмо по почте.

Вкладчик обязан уплатить налог по банковским вкладам до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Налог за 2021 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2022 года.

Читать еще:  Налог на имущество общей долевой собственности

Уплатить деньги можно в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка, личный кабинет на сайте налоговой или сервис ФНС «Заплати налоги». Пока на сайте налоговых служб нужные для оплаты вкладки отсутствуют. Скорее всего, они появятся в начале 2022 года.

Какой налог придется заплатить, если положить на депозит разные суммы

Рассмотрим разные сценарии.

Пример 1 — Лиза положила всю сумму в один банк под 4,5% годовых. Например, Лиза вносит деньги 1 января 2021 года и через год получает доход по депозиту:

3 000 000 × 4,5% = 135 000 ₽

До 1 февраля 2022 года банк передает в ФНС информацию о начисленных процентах. Из дохода налоговики вычитают сумму, необлагаемую налогом, и рассчитывают НДФЛ:

(135 000 — 42 500) × 13% = 12 025 ₽ необходимо уплатить Лизе до 1 декабря 2022 года.

Если Лиза опоздает с уплатой налога, за каждый день просрочки начисляют пеню. Размер пени рассчитывается по формуле:

Сумма задолженности × действующую ставку рефинансирования × 1/300

На 17 мая 2021 года ставка рефинансирования составляет 5%. Если она не изменится до декабря 2022 года, то за каждый день просрочки Лиза заплатит:

12 025 ₽ (сумма НДФЛ) × 5% (ставка рефинансирования) × 1/300 = 2 ₽ за каждый день просрочки.

Пример 2 — Лиза положила всю сумму в разные банки.

Расчет дохода для исчисления налога за 2021 год

пример расчета налога на вклады
Лиза получает разный процент в разных банках, поэтому меняется сумма полученного дохода. В остальном механизм действия остается аналогичным предыдущему примеру:

  • банки передают в ФНС сведения о начисленных процентах;
  • налоговики суммируют доход;
  • налоговики исчисляют налогооблагаемую сумму: 145 100 — 42 500 = 102 600 ₽;
  • до 1 декабря 2022 года Лиза уплачивает налог: 102 600 х 13% = 13 338 ₽.
  • За 2021 год банк начисляет доход по вкладу: 950 000 х 5% = 47 500 ₽.
  • Налоговики рассчитывают облагаемый доход: 47 500 — 42 500 = 5000 ₽.
  • Лизе уплачивает налог: 5000 х 13% = 650 ₽.

Пример 4 — Лиза положила в банк 1 000 000 ₽ под 3,8%. За год доход по вкладу составляет 38 000 ₽ — это меньше необлагаемого минимума в размере 42 500 ₽, поэтому налог не начисляется.

Что отвечают налоговики на вопросы по доходу с банковских вкладов

Нужно ли подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?

Нет, декларацию подавать не нужно. Банки самостоятельно отправляют в налоговую инспекцию сведения о начисленных суммах.

Если в течение года Центробанк изменит ключевую ставку, то и вычет поменяется?

Нет, для расчета размера вычета берут ключевую ставку, действующую на 1 января того года, в котором начислены проценты по вкладам.

Попадает ли под НДФЛ доход по вкладу, открытый до 2021 года?

По закону вкладчик получает доход по депозиту в тот день, когда банк зачислил проценты на счет. Если вкладчик получил доход в 2021 году, то независимо от времени открытия вклада, начисленные проценты попадают в базу по НДФЛ. Придется ли вкладчику платить налог, зависит от суммы дохода.

Уменьшатся ли проценты по вкладу, если закрыть вклад раньше срока?

Нужно смотреть условия договора. Если при досрочном расторжении проценты по вкладу не начисляются, то и доход не возникнет. Если по договору положена выплата процентов, то банк рассчитает налог и известит инспекцию.

Вкладчик получает доход по вкладу уже без подоходного налога?

Нет, вкладчик получит на руки все проценты, предусмотренные в банковском договоре. Банк только передает информацию налоговикам, они рассчитывают НДФЛ, а вкладчик самостоятельно платит налог. Уплатить его нужно по налоговому уведомлению, как, например, транспортный налог.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector