Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение дивидендов: ставка, проводки

Налогообложение дивидендов: ставка, проводки

Содержание Содержание

  • Налогообложение дивидендов физических и юридических лиц
  • Выплата дивидендов: проводки
  • Налоги с дивидендов: проводки
  • Видео-урок «Начисление и выплата дивидендов сотрудникам в 1С Бухгалтерия»

Организации и физические лица могут быть участниками (или акционерами) других организаций, то есть иметь долю в уставном (складочном) капитале организаций, при этом они имеют право на получение дохода от прибыли организации, оставшейся после вычета всех налогов. Эти доходы именуются дивидендами.

Каждому владельцу доли в уставном капитале или владельцу акций дивиденды выплачиваются пропорционально размеру их доли в уставном капитале (стоимости акций).

Налогообложение дивидендов

Выплачивая дивиденды учредителям, АО или ООО должно рассчитать, удержать и перечислить в бюджет соответствующие налоги. Компания выполняет обязанности налогового агента, не зависящие от применяемого ею режима налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, или ЕСХН), а налогоплательщиком является получатель дивидендов.

Учредителями компании могут выступать как организации, так и граждане – физлица. По выплаченным дивидендам налогообложение 2017 включает: налог на прибыль, удерживаемый за юрлиц, и НДФЛ, удерживаемый за физлиц. Ставка налога будет зависеть от того, является учредитель резидентом или нерезидентом, российской или зарубежной организацией.

Согласно политике, регулирующей выплату дивидендов, процент выплат не может быть ниже 25%. Однако к следующему году ВТБ, который является государственной компанией, направит на выплаты 50%. К тому же, выплата может разделиться на две части.

Когда дивиденды у ВТБ в 2022 году

Поскольку I квартал 2021 ознаменовался заметным ростом финансовых показателей банка, сумма, выделяемая на дивиденды, может превысить 100 млрд руб. Опережая собственные прогнозы, банк обеспечил рост акций на 27,7% с начала года.

Когда дивиденды у ВТБ в 2022 году

Несмотря на «ковидный провал» по выплатам дивидендов в 2020-2021 году, банк ВТБ возвращается в активную фазу роста и прогнозирует в будущем дивидендный доход в 10-12%. Ориентировочная цифра по прибыли компании на 2022 год — 300 млрд руб. (+350%). При этом сумма дивидендов, по прогнозам экспертов, составит около 155 млрд руб.

Когда дивиденды у ВТБ в 2022 году

Важно! Прогнозы всегда корректируются «черным лебедем» — непредвиденным ЧП, которое может изменить все. В 2022 году из форс-мажоров возможны глобальные корректировки на мировом финансовом рынке и повышение ставок в Соединенных Штатах.

Итоги

Конечно, многое может повлиять на доходность ВТБ в 2022 году, когда в мире еще свирепствует пандемия. Соответственно, дивидендная доходность предприятия в будущем году под вопросом, хоть эксперты и единогласно заявляют, что ожидается рекордная прибыль. В любом случае мы видим, что график выплат улучшился, отчетность показала возможность 50% выплат по дивидендам у ВТБ, поэтому можно смело рассчитывать на реализацию прогнозов в 2022 году.

Читать еще:  Получение ИНН иностранным гражданином

Расчет налога

Исчисление налога, подлежащего к уплате с дивидендов как для физических, так и для юридических лиц, производится одинаково.

Чтобы определить сумму, которая подлежит к уплате, нужно воспользоваться следующей формулой:

К * С * (д –Д) = Н, где —

  • К – отношение суммы, которая подлежит распределению между налогоплательщиками – получателями дивидендов.
  • С – ставка, которую применяют для расчетов.
  • д – сумма, подлежащая распределению между акционерами муниципальных предприятий.
  • Д – общая сумма прибыли, которую получил сам налоговый агент за тот период, когда наступил момент распределения дивидендов.
  • Н – сумма с дивидендов, которую нужно уплатить в бюджет. Если сумма получается нулевой, то обязанность уплачивать дивиденды отпадает и деньги из бюджета не компенсируются.

На конкретном примере рассчитаем сумму, которую нужно уплатить в казну с получения дивидендов. Представим, что организация, которая выплачивает эти дивиденды, является получателем.

В организации собраны акционеры, которые являются физическим лицом, юридическим лицом и членами муниципального комитета.

По завершении года получена и рассчитана прибыль. На собрании участники решили получить дивиденды в сумме сто тысяч рублей. Данная сумма распределялась следующим образом:

  • 20 тысяч рублей выплачивалось физическому лицу.
  • 20 тыс. – гос. власти.
  • 60 тыс. – юридическому лицу.

В конце прошлого года организация заработала прибыли (дивиденды) в размере 50 000 рублей, которые совет акционеров решил не выплачивать, а оставить на развитие компании.

Расчет налога производится следующим образом:

Физическому лицу – 20 000 / 100 000 *9 % * (100 000 – 50 000) = 900.

Юридическому лицу – 60 000 / 100 000 *9 % * (100 000 — 50 000) = 2 700.

Если бы организация производила расчет без учета показаний (д), показания которого при расчете налога увеличивают его, то организация могла произвести следующий расчет:

20 000 / 80 000 * 9 % (80 000 – 50 000) = 675 руб. пришлось бы заплатить физ. лицу.

60 000 / 80 000 * 9% (80 000 -50 000) = 2 025 рублей платила бы компания.

Но, к сожалению, наше государство старается по возможности увеличивать налоги, пусть на минимальные проценты, но в совокупности они выливаются в приличные суммы.

Итак, как рассчитывается налог на дивиденды

Существует схема, используемая при расчете определенной суммы налога на дивиденды, который должен перечисляться в налоговую инспекцию:

  • размер налога зависит от того, резидентом или нерезидентом является лицо, получающее прибыль. В таком случае следует вычесть 15%, если это иностранная компания или гражданин. Выплатить налог следует не позднее, чем на следующий день после получения прибыли. Это правило касается как физических, так и юридических лиц;
  • сумма, которая осталась после уплаты налога на прибыль, уменьшается на сумму, которую следует уплатить по упрощенке. Этот налог организация уплачивает самостоятельно. Он указывается в декларации перед подачей в налоговую инспекцию;
  • стоит учесть, что вычет производится только с суммы, которая была получена, поскольку дата ее поступления является датой, когда нужно перечислить налог;
  • в том случае, если величина отрицательная, то налогом она не облагается. С положительной величины придется платить по фиксированной ставке;
  • для того чтобы знать, какая сумма будет входить в налог, сначала определяются с общей суммой налогового бремени. В таком случае сумму прибыли умножают на 9%;
  • налог вычитается с каждого лица, которое получило прибыль. Для того чтобы вычислить сумму уплаты, ее умножают на всю сумму, которая определяется по УСН;
  • о своем получении прибыли организация должна сообщить налоговикам в декларации, в которой указывается сумма полученной прибыли. Сроки подачи декларации те же, что и в случае налога на полученную прибыль. Если выплат не было, то информировать налоговую инспекцию не нужно.
Читать еще:  Помогать ли налоговикам в проведении инвентаризации в ходе проверки?

Налог с дивидендов иностранных акций

Налог на прибыль с дивидендов

При покупке иностранных акций следует учитывать, что налог на получаемый доход придется платить согласно законодательству данной страны. Например, по ценным бумагам, приобретенным в США, он составляет 30%.

Однако эта сумма может быть снижена. У России с более чем 80 странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Если акции приобретены в таком государстве, то платить налог нужно будет в соответствии с российским законодательством (напомним, ставка НДФЛ в России – 13%).

Для этого следует документально подтвердить, что плательщик налога не является резидентом соответствующей страны, и будет уплачивать его в своем государстве.

Например, в случае с США заполняется форма W-8BEN. После этого американский налоговый орган (или налоговый агент) удержит из дохода по акциям налог в сумме 10%. Поскольку в России действует ставка 13%, то необходимо будет доплатить 3% в российский бюджет, предварительно заполнив и представив в свою налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

03. Если получатель дивидендов физическое лицо

Решение о выплате дивидендов участникам принимается так же, как и решение о распределении чистой прибыли в ООО на другие цели. Так, в ООО с двумя и более участниками решение принимается на общем собрании большинством голосов от числа голосов участников общества (если большее количество голосов не предусмотрено уставом). А если в ООО один участник, то он принимает решение о распределении прибыли единолично.

Общество с ограниченной ответственностью «ХХХ»
Адрес
ОГРН ИНН, город, дата
Я, Иванов Тимур Иванович, 16 января 1975 года рождения, место рождения — г. Москва, паспорт: 4500 000000, выдан ОВД р-на Черемушки г. Москвы 18 января 2020 г., адрес регистрации: г. Москва, Ул. Московская, д. 15, кв. 15, место принятия решения: 123456, г. Москва, Мясницкая, д. 5, являясь единственным участником общества с ограниченной ответственностью «ХХХ» с долей в уставном капитале 100% (далее — «Общество»), принял следующее решение:
распределить полученную чистую прибыль Общества за 2020 г. в размере 4 000 000 (четыре миллиона) руб. следующим образом:

  1. сумму в размере 3 000 000 (три миллиона) руб. выплатить единственному участнику Общества Иванову Т.И. в качестве дивидендов;
  2. сумму в размере 500 000 (пятьсот тысяч) руб. направить на покрытие задолженности Общества по договору займа от 10.06.2018 N 6;
  3. сумму в размере 500 000 (пятьсот тысяч) руб. направить на развитие деятельности Общества.
Читать еще:  Налог на доходы физических лиц

Дивиденды перечислить на банковский счет единственного участника Общества Иванова Т.И. до 25.05.2020

В том случае, если дивиденды получает физическое лицо – резидент РФ, то организация выплачивающая доход (налоговый агент) удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – по ставке 13% с 1 января 2015 года вместо 9% (ст. 224 НК РФ) к сумме доходов менее или равной 5 миллионов российских рублей. С суммы превышающей 5 миллионов рублей устанавливается ставка «650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз»

Резидент – физическое лицо, который на день получения дохода пробыл в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 предыдущих месяцев. Если физлицо находилось в РФ меньше, то он становится нерезидентом. Если доход получает нерезидент, то ставка налога на дивиденды (НДФЛ) – 15 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ) . Остальные правила расчета и удержания такие же, как и у резидентов.

Данные выплаты по-прежнему не облагаются страховыми взносами в фонды. Налоговые вычеты по доходам от долевого участия в организациях по-прежнему не применяются, несмотря на схожесть налоговой ставки с общепринятым НДФЛ – это отдельно прописано в комментируемом законе. Перечисляется налог в бюджет не позднее дня фактической выплаты дохода.

Фирммейкер, декабрь 2014 (следим за актуальностью)
Дина Ермакова
При использовании материала ссылка обязательна

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector