Транспортный налог в 1С 8. 3 Бухгалтерия 3. 0 пошагово с 2021 года
Субъекты РФ самостоятельно определяют сроки уплаты транспортного налога для юр. лиц. При этом крайний срок согласно п. 1 ст. 363 НК РФ не может быть установлен ранее 1 февраля. Если организация нарушила выплату по налогу, ее ожидает:
Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты налога до полного погашения задолженности.
Штраф ожидает организации, которые не вовремя подали декларацию либо неверно рассчитали налог. Согласно п. п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ штраф составит 20% от неуплаченного налога или 40% в случае, если нарушение совершено умышленно.
В случае неуплаты ТН налогоплательщику высылается уведомление с требованием погасить задолженность. Игнорирование требования приводит к принудительному взысканию долга за счет денежных средств или имущества организации-должника через суд или по решению налоговой согласно ст. 45, 46 и 47 НК РФ.
Начисление пени по транспортному налогу для юридических лиц в 2021 году происходит по такой формуле:
- Пени = (Общий размер налога) х (кол-во дней просрочки) х (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ)
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
п. 4 ст. 75 НК РФ
С 2021 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 N 3894-У.
Ключевая ставка время от времени изменяется, поэтому перед расчетами ее необходимо уточнить. На 16 июня 2021 года она составляет 9%.
Давайте для наглядности посчитаем, сколько пени будет начислено компании за 30 дней просрочки, если неоплаченный налог составляет 10 тыс. руб.:
- Пени = 10000 х 30 х 1/300 х 9/100 = 90.
Так, через месяц после просрочки общая сумма налога за счет начисления пени вырастет с 10 000 руб. до 10 090 руб.
Кто должен платить
Транспортный налог – это обязательный платеж для владельцев транспортных средств (ТС), предусмотренный главой 28 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Согласно ст. 357 НК, плательщиками транспортного налога (ТН) признаются все юридические и физические лица, на чье имя зарегистрированы налогооблагаемые объекты движимого имущества, упомянутые в ст. 358 НК. В их числе:
- автомобили, автобусы, мототехника;
- любые самоходные машины на пневматическом и гусеничном ходу – тракторы, экскаваторы, спецтехника;
- воздушные суда, в том числе самолеты и вертолеты;
- морские и речные суда, включая теплоходы, яхты и т. д.
В случае передачи ТС для управления третьему лицу по доверенности обязанность по уплате ТН остается у официального владельца.
До какого числа платить — данные для юрлиц
Транспортный налог за год заплатить нужно будет не только гражданам, но и организациям. Только для данной категории налогоплательщиков действуют несколько иные сроки перечисления средств в государственную казну.
Организации, предприниматели, а также юридические лица должны оплатить налог на автомобиль до пятого февраля. От авансовых платежей они освобождены.
Размер транспортного налога в таблицах
Ни в одном регионе ставки по налогу не установлены на уровне, предложенном Правительством. Все главы областей воспользовались правом увеличить величину платежей, в некоторых они близки к максимально допустимым значениям.
Для примера можно сравнить ставки по транспортному налогу в разных частях РФ: они значительно отличаются друг от друга, как и размер итогового взноса в бюджет.
Таблица транспортного налога по регионам
| Мощность двигателя (л.с.) | Ставка в рублях за 1 л.с. | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Москва | Санкт-Петербург | Республика Крым | Магаданская область | Ставропольский край | |
| Менее 100 | 12 | 24 | 5 | 7 | 7 |
| 100-125 | 25 | 35 | 7 | 10 | 15 |
| 125-150 | 35 | 35 | 7 | 10 | 15 |
| 150-175 | 45 | 50 | 30 | 15 | 36 |
| 175-200 | 50 | 50 | 30 | 15 | 36 |
| 200-225 | 65 | 75 | 75 | 23 | 75 |
| 225-250 | 75 | 75 | 75 | 23 | 75 |
| Более 250 | 150 | 150 | 100 | 45 | 120 |
Какой будет сумма итогового платежа, зависит также от класса автомобиля. К дорогим моделям помимо вышеуказанных ставок, применяется повышающий коэффициент.
Таблица повышающих коэффициентов к дорогостоящим ТС
| Стоимость ТМ, млн. руб. | Возраст ТС, в течение которого применяется повышающий коэффициент (с момента выпуска) | Повышающий коэффициент |
|---|---|---|
| 3-5 | До 3 лет | 1,1 |
| 5-10 | До 5 лет | 2 |
| 10-15 | До 10 лет | 3 |
| Более 15 | До 20 лет | 3 |
СН= СтН х М, где СН – сумма налога, подлежащая уплате, М – мощность ТС.
Если ТС находилось в собственности гражданина не весь год, а несколько месяцев, к данной формуле прибавляется еще один множитель – коэффициент владения, вычисляющийся по формуле М:12, где М – количество месяцев владения.
Для ТС стоимостью свыше 3 млн. руб. в формулу включается множитель в виде повышающего коэффициента.
Определить сумму, подлежащую уплате с точностью до копейки, поможет калькулятор расчета налога, размещенный на сайте Налоговой инспекции.
Штраф за неуплату транспортного налога.
Неуплата транспортного налога может наказываться штрафом. Это возможно в случаях, если налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу или допустил иные неправомерные деяния и нарушения при неуплате или частичной уплате суммы налогового сбора. Порядок взыскания штрафов за неуплату, неполную уплату налогов определяется в статье 122 Налогового Кодекса РФ.
Как правило, размер штрафа устанавливается, исходя из следующих значений:
- 20% от налоговой суммы, если совершенные нарушения были допущены неумышленно. Например, мощность двигателя транспортного средства указана с ошибкой в документах или сумма начисленного налога рассчитана неверно на стороне ФНС.
- 40% от налоговой суммы, если занижение базы, противоправные действия или бездействия были совершены умышленно.
Аналогичные процентные ставки применяются и к юридическим лицам. Основным критерием разграничения между 20% и 40% является наличие умысла, повлиявшего на снижение суммы налога или его частичную уплату.
Срок исковой давности по транспортному налогу в 2021 году
Таким образом, срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2021 году зависит от конкретных обстоятельств и истекает в тот момент, когда налоговая уже не вправе подать заявление в суд.
Срок исковой давности составляет 6 месяцев в следующих ситуациях:
- со дня просрочки оплаты задолженности по требованию из налоговой, если долг превышает 3000 руб.;
- со дня достижения задолженности размера в 3000 руб., если она накопилась за 3 года;
- со дня истечения 3 лет после просрочки уплаты задолженности по требованию, если за эти 3 года долг не превысил 3000 руб.
Имея задолженность по транспортному налогу, не стоит ждать истечения срока исковой давности, а нужно как можно скорее её гасить. Помните, что согласно абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ суд вправе взыскать с вас задолженность и после истечения срока исковой давности, если налоговая предоставит суду уважительную причину, по которой не подала заявление вовремя.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Если же пришло уведомление о задолженности, с которой вы не согласны, так как оплатили транспортный налог полностью и в срок, то, возможно, это ошибка налоговой. В этом случае необходимо направить заявление на перерасчет в ФНС.
Бланк заявления на перерасчет находится на листе налогового уведомления. Заполните его, обрежьте по линии и отправьте по почте либо через официальный сайт Федеральной налоговой службы.
Чтобы отправить заявление в онлайн-режиме, в электронных сервисах сайта ФНС выберите услугу «Обратиться в ФНС России». Отсканируйте заполненное заявление и прикрепите в форме обращения.
Можно ли не платить транспортный налог за прошлые годы
Многие полагают, что если не платить транспортный налог на машину 3 года, то он просто будет списан. На самом деле все не так просто. В НК РФ указаны строгие сроки направления ИФНС вам писем:
- сначала уведомление;
- после просрочки в течение 10 дней ИФНС сообщит вам о наличии долга;
- затем вам поступит требование в течение 3 месяцев с даты просрочки; если ваша задолженность меньше 500 рублей, то требование высылается в течение года со дня просрочки;
- требование необходимо исполнить в течение 8 дней либо в срок, указанный в письме;
- если вы не отреагировали на требование, то дальнейшие действия ИФНС зависят от суммы недоимки; меньше 3 000 рублей — никаких действий не предпринимается, пока сумма не превысит этот лимит либо не пройдет 3 года; больше 3 000 — ИФНС вправе начинать взыскание долга:
- в течение полугода после просрочки по первому требованию ИФНС подает иск в суд для принудительного взыскания долга;
- если прошло 3 года, а задолженность так и не превысила 3 000 рублей, то иск подается в течение полугода с даты, когда начал исчисляться трехлетний период.
Вместе с иском на взыскание ИФНС может ходатайствовать об аресте вашего имущества в целях гарантии.
Важно!
В случае уважительных причин неуплаты налогов и пеней, вы можете подать в инспекцию заявление о предоставлении отсрочки либо рассрочки согласно ст.64 НК РФ.
Таким образом, срок давности по пени по транспортному налогу не имеет четких границ, но зато есть строгий период для подачи налоговой иска в суд, и если этот срок будет пропущен без уважительной причины, взыскать с вас долги не смогут.
