Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Безвозмездные сделки с недвижимостью: виды и особенности

Безвозмездные сделки с недвижимостью: виды и особенности

Главная особенность любой безвозмездной сделки заключается в отсутствии встречного удовлетворения. То есть только одна из сторон сделки по собственному волеизъявлению принимает на себя обязанность по исполнению определенного действия.

Договор дарения при заключении безвозмездной сделки с недвижимостью

Безвозмездные операции с недвижимостью:

  • Дарение
  • Завещание
  • Безвозмездное пользование
  • Безвозмездная передача муниципального (государственного) имущества в собственность, то есть приватизация.

Кто является плательщиком НДС при безвозмездной передаче

Согласно закону, этот вид налога уплачивает передающая сторона при передаче имущества безвозмездно. За полученное имущество приемник НДС не оплачивает. То есть условный «маляр» из приведённого выше примера должен сам явиться в налоговую службу и уплатить налог, заполнив декларацию. То же самое касается и других субъектов налогового права — организаций, частников, кооперативов и других. Однако есть варианты, когда налог можно не выплачивать.

Подарки сотрудникам

Организация Уютный дом дарит своим сотрудникам подарки к своему юбилею.

1 февраля приобрели наборы конфет по цене 1 200 руб. за шт., в т. ч. НДС 20%.

10 февраля подарки вручили работникам.

Приобретение подарков

Покупку конфет отразите типовым документом Поступление (акт, накладная) в меню Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) .

image002

Всего приобрели 15 наборов конфет на сумму 18 000 руб., в т. ч. НДС 3 000 руб. НДС берем к вычету, поэтому в поле Способ учета НДС выбираем вариант Принимается к вычету.

Принятие НДС к вычету

Для отражения вычета НДС создайте документ Формирование записей книги покупок ( Операции –Регламентные операции НДС ), нажмите кнопку Создать – Формирование записей книги покупок .

image003

Безвозмездная передача товара

Для учета безвозмездной передачи пройдите в раздел Продажи – Безвозмездная передача и создайте одноименный документ.

image004

  • Номер … от — номер будет присвоен автоматически, дата операции — дата передачи подарков;
  • Организация — укажите вашу организацию;
  • Склад — склад учета подарков;
  • Получатель — он хоть и высвечивается красным, заполняется не всегда. Если есть конкретный получатель, укажите его. В данном примере создается общий документ по всем сотрудникам, поэтому оставьте поле пустым.
Читать еще:  Установление отцовства в судебном порядке пошаговая инструкция

На вкладке Товары выберите передаваемые товары, их количество и рыночную стоимость (в нашем примере стоимость приобретения конфет без НДС). Счет учета товаров определится автоматически.

На вкладке Счет затрат проверьте:

  • Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы»;
  • Счет учета НДС — 91.02.

image005

Для субконто Прочие доходы и расходы выбирается предопределенная статья:

  • Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно :
    • Вид статьиРасходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд.

    Проверьте, чтобы в выбранном варианте был снят флажок Принимается к налоговому учету .

    image006

    Сохраните документ и создайте счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактур у. Так как передача безвозмездная, код вида операции будет — 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг».

    Проводки по документу

    image007

    Документ формирует проводки:

    • Дт 91.02 Кт 41.01 — списание стоимости товаров в прочие расходы, не учитываемые в НУ;
    • Дт 91.02 Кт 68.02 — исчисление НДС с передачи со списанием в прочие расходы, не учитываемые в НУ.

    Безвозмездность в кредитных правоотношениях между юрлицами предусматривает следующее:

    1. Одно юрлицо предоставляет другому кредит полностью без процентов или с условием последующего их прощения.
    2. Кредит предоставляется юрлицу с полным списанием долга в будущем.

    Если проценты или полностью долг были прощены займополучателю путем заключения дополнительного договора, потребуется доказать отсутствие факта дарения. В противном случае безвозмездный договор займа признается недействительным.

    Доказательством того, что дарение не производилось может послужить пункт в договоре прощения займа о намерении простить задолженность из выгоды. Сохранение доверительных отношений между сторонами и возможность продолжать сотрудничество уже может являться выгодой.

    Фото-2

    Рассматриваемый метод приобретения основного средства избавляет получателя от уплаты стоимости актива поставщику. Процедура приема-передачи в дар регулируется соглашением дарения, который подписывают две стороны – первая именуется дарителем, вторая — одаряемым. При этом даритель по договорному соглашению имеет обязанность передать актив второй стороне, которая, в свою очередь, никаких обязательств не несет. Одаряемый вправе согласиться или отказаться от подарка.

    Как правило, сделка по дарению применяется для передачи активов учредителями организации. Но также может встретиться и между иными лицами. Тип источника дарения ОС влияет на бухгалтерский учет и тип отражаемых проводок.

    Дарение акций: налогообложение

    Статьей 572 ГК РФ определено, что договор дарения акций является безвозмездной сделкой, соответственно, имущество, являющееся предметом соглашения, передается другому лицу абсолютно бескорыстно, что является основанием для исключения необходимости в уплате государственной пошлины. В случае, если договор дарения акций заключается между родственниками, одаряемое лицо освобождается от уплаты налога на доход физических лиц, однако, налоговая декларация формы 3-НДФЛ все равно должна быть подана в территориальную налоговую службу в установленный законом срок (ст. 217 НК РФ).

    В случаях, когда дарение акций производится в пользу коммерческой организации, и совершенная сделка в дальнейшем не будет оспорена третьими лицами (что может быть возможно вследствие ее ничтожности ввиду совершения под влиянием угрозы, заблуждения, стечения тяжелых обстоятельств, ст. 179 ГК РФ), то доход, который был получен в виде акции или доли по договору дарения, будет являться для одаряемой организации внереализационным доходом (статья 250 Налогового кодекса РФ). В данном случае применить Положение пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ невозможно, поскольку сделка по договору дарения удостоверяет имущественные права участника соглашения. В случаях, если договор дарения акций составляется коммерческой организацией в пользу физического лица, стоимость ценных бумаг для дарителя будет считаться расходом, не влияющим на размер налогооблагаемой прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ).

    Если одаряемый, являясь физическим лицом, имеет какие-либо партнерские отношения с дарителем, в результате которых налогоплательщик получил денежные доходы, то даритель обязан уплатить исчисленную сумму налога за счет удержанных с налогоплательщика средств (п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 6 ст. 226 НК РФ). В обратном случае, при отсутствии взаимовыгодных отношений между дарителем и одаряемым, последний должен самостоятельно исчислить сумму налога и уплатить ее в установленные сроки (ст. 225-226 НК РФ).

    Вместе с тем, даритель приобретает обязательство по предоставлению в течение 1 месяца информации в письменной форме в территориальный налоговый орган о возникших обстоятельствах, влекущих за собой невозможность удержания налога в размере задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ). Факт возникновения обстоятельств определяется календарной датой фактического получения дохода лицом, получившим в дар ценные бумаги.

    В случаях, если дарение акций происходит между двумя физическими лицами, одаряемый должен самостоятельно произвести исчисление суммы налога и уплатить в соответствующий государственный бюджет. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, которые были получены в результате дарения акций, освобождаются от налогообложения, если участники договора являются членами семьи (в том числе и близкими родственниками), при наличии документов, подтверждающих данный факт.

    Заключение

    Ссуда простыми словами это передача какого-либо имущества во временное безвозмездное пользование.

    При передаче имущества в безвозмездное пользование составляется договор ссуды. Все действия по такому договору регулируются статьями 689-701 ГК РФ. Сам договор, правила предоставления имущества, последствия от предоставления имущества, ответственность за его недостатки. Права третьих лиц на передаваемое имущество, обязанности сторон, риск случайной гибели или повреждения имущества. Ответственность за вред, причиненный третьим лицам. Досрочное расторжение договора, отказ от него, изменение договора и прекращение его действия.

    К договору ссуды применяются те же правила, что и к договору аренды.

    Получатель должен вернуть имущество, переданное во временное пользование, в том же виде и состоянии, в котором оно было ему передано. Передача имущества производится сторонами по передаточному акту.

    Несмотря на безвозмездность сделки у сторон появляется обязанность по уплате налогов по договору ссуды.

    Подведем итоги. Ссуда — это не кредит и не займ. С юридической точки зрения эти понятия абсолютно разные. Которые регулируются своими статьями: ГК РФ, НК РФ.

    Приходилось ли вам заключать договор ссуды? Напишите об этом в комментариях. Поделитесь ссылкой на статью в соцсетях, если статья была полезной.

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector