Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Все о налоговых вычетах: социальных, имущественных, профессиональных

Начнем с того, что под вычетом в налоговом праве понимается процедура уменьшения налога, подлежащего уплате в бюджет, на денежную сумму, установленную законодательством.

Социальные вычеты предоставляются налогоплательщикам при осуществлении ими важных, с точки зрения общества, расходов. К группе социальных налоговых вычетов относятся следующие затраты (ст. 219 НК РФ):

  • обучение;
  • медицинские услуги и покупка лекарств;
  • расходы на благотворительные цели;
  • добровольное страхование жизни и добровольное пенсионное страхование;
  • оплата дополнительных взносов на дополнительную часть пенсии.

Отметим, что все налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные могут получать только резиденты РФ, вне зависимости от наличия гражданства. Также непременным условием является наличие налогооблагаемых доходов, и не всех подряд, а облагаемых по ставке 13%.

Основной вопрос, интересующий граждан, – кто имеет право на налоговый вычет? Законным правом получения выплаты обладают граждане, имеющие официальное трудоустройство.

Стандартный

Наиболее распространенным типом льгот является стандартный вычет. Касается он тех, кто имеет статус налогоплательщика.

Претендовать на него имеют право:

  • федеральные льготники в связи с состоянием здоровья;
  • граждане с детьми.

Сумма выплат для этих категорий отличается.

При начислении выплаты действует лимит – если зарплата в одном периоде превысила 289 тысяч рублей, то выплата останавливается. Льготу начисляют после подачи плательщиком налогов заявления в налоговый орган. Родителям начисляют вычет с момента рождения малыша и до его совершеннолетия. Если он учится в высшем учебном заведении, то выплата продлевается до 24 лет.

Имущественный

Граждане, купившие квартиру, имеют право на вычет. Они бывают нескольких типов, в зависимости от стоимости объекта недвижимости и от процентов по договору. Но и здесь есть ограничения.

Максимальная сумма покупки – 2 млн. рублей. При этом вычет будет равняться 260 тысячам рублей.

Начисляют его при таких затратах:

    ;
  • отделочные материалы;
  • оплата работы;
  • разработка документов для проведения работ.

Кроме работающих граждан положена выплата и пенсионерам, которые не работали больше 3 лет, и несовершеннолетним детям. В последнем случае оформлением занимаются родители ребенка.

как получить налоговый вычет ветерану боевых действийУзнайте, как получить налоговый вычет ветерану боевых действий.

Какие требуются документы на налоговый вычет по ипотеке? Смотрите тут.

Социальный

Этот тип выплаты получают граждане, которые затрачивают средства социальной направленности, связанные с:

  • благотворительностью;
  • учебным процессом;
  • лечением или покупкой лекарственных препаратов;
  • получением полиса добровольного страхования;
  • заключением договоров с негосударственными Пенсионными Фондами;
  • пенсионным софинансированием.

Получают его на работе за социальные затраты. За остальными выплатами обращаются в налоговую инспекцию. В этом случае также предусмотрены ограничения. Превысив их, выплата прекратится.

Профессиональный

Профессиональный налоговый вычет – сумма произведенного и подтвержденного документами расхода средств.

Доходы, по отношению к которым удастся получить вычет:

  • прибыль индивидуальных предпринимателей;
  • доходы нотариусов и адвокатов;
  • доходы от выполненной работы или оказанной услуги;
  • авторское вознаграждение за произведение науки, литературы или искусства.

Чтобы получить профессиональный вычет, работодателю подается заявление. Если заявитель не может подтвердить затраты документами, законодательством установлен размер вычета – от 20% до 40%.

Имущественные налоговые вычеты

налоговые вычеты имущественные

Налоговая льгота предоставляется гражданам, которые затратили средства на покупку или постройку собственного жилья, а также брали ипотечные кредиты. Чтобы получить возмещение нужно собрать следующий пакет документов:

  • налоговую декларацию (форма З-НДФЛ);
  • бумаги, которые подтвердят право собственности на недвижимость;
  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи;
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы;
  • в случае наличия ипотеки – кредитный договор.
Читать еще:  Работа во время декретного отпуска и детское пособие

Если жилье было приобретено в долях, то дополнительно нужно предоставить соответствующие документы, например, свидетельство о рождении ребенка.

Социальный налоговый вычет

На него претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

• Благотворительность: в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. Не может превышать 25% от величины полученных в отчетном году доходов.

• Обучение: в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за обучение (свое, детей до 24 лет, опекаемых или подопечных до 18 лет и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет). При этом величина налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на собственное обучение — максимум 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности, с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и так далее, за исключением оплаты дорогостоящего лечения.

• Лечение и/или приобретение медикаментов: в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, осуществляющими такую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). Налогоплательщик может получить налоговый вычет в размере всех расходов на дорогостоящие препараты и лечение.

• Накопительная часть трудовой пенсии: в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы были уплачены работодателем, то вычет не предоставляется.

• Негосударственное пенсионное обеспечение: в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. В отличие от предыдущего случая, вычет может быть предоставлен, если платил работодатель, но при условии обращения к нему. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться вычет, — 120 000 рублей.

Профессиональный налоговый вычет

Федеральным законодательством определено, что получить профессиональный вычет могут в размере фактических затрат могут:

  • предприниматели. Если они не могут подтвердить документально расходы, то вычет начисляется в двадцатипроцентном размере от указанных доходов;
  • лица, трудящиеся по гражданско-правовым договорам, при подтверждении расходов;
  • граждане, получившие авторские вознаграждения за создание продукции интеллектуальной собственности.

К расходам относятся также виды налогов и сборов с физических лиц, уплаченных налогоплательщиками в текущем периоде.

Презентация к уроку по праву на тему «Налоговые вычеты и возможности их применения»

1 слайд

Описание слайда:

Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение средняя общеобразоват

2 слайд

Описание слайда:

Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение
средняя общеобразовательная школа №9
г. Татарск Новосибирская область

Налоговые вычеты и возможности их применения
Чередова Н. В. -учитель истории и обществознания , высшая квалификационная категория МБОУ СОШ №9 Г. Татарск Новосибирская область
2020 год
урок (2 часа)

Налоговый вычет Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налогооблагаемую б

3 слайд

Описание слайда:

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц;
вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги

Кто может получить налоговый вычет? Налоговый вычет могут получить только гр

4 слайд

Описание слайда:

Кто может получить
налоговый вычет?

Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) РФ, которые платят НДФЛ
Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете

Читать еще:  Налоговый учет амортизируемого имущества

Какими бывают вычеты? Стандартные налоговые вычеты Социальные налоговые вычет

5 слайд

Описание слайда:

Какими бывают вычеты?

Стандартные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты
Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)
Имущественный налоговый вычет

Размер налогового вычета Сумма вычета — это не та сумма, которую вы получите

6 слайд

Описание слайда:

Размер налогового вычета

Сумма вычета — это не та сумма, которую вы получите на руки. Это максимальная сумма расходов, установленная Налоговым кодексом, с которой вам вернется 13% налога
Например, вычет на ребенка — 1400 рублей. Это значит, что вы получите 13% от 1 400 рублей, то есть 182 рубля

СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ДЕТЕЙВ размере 1400 рублей в месяц В размере 3

7 слайд

Описание слайда:

СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ДЕТЕЙ
В размере 1400 рублей в месяц

В размере 3000 рублей в месяц

Внимание:
Имеют право на вычет:
родители, в том числе приёмные;
супруги родителей (в том числе приёмных);
усыновители;
опекуны или попечители.

Порог для применения вычета 350000 руб.
на первого и второго ребенка
на третьего и каждого последующего ребенка
В размере 12000 рублей в месяц

на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет, в случае если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, при этом инвалидом I или II группы
В размере 6000 рублей в месяц

на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет, в случае если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, при этом инвалидом I или II группы, распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ: Единственному родителю (приемному родител

8 слайд

Описание слайда:

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ:

Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю до момента вступления в брак.

Одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. При наличии у этого родителя права получать вычет, иначе, при наличии дохода, облагаемого НДФЛ в размере 13%.

СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ДЕТЕЙ

Пример расчётаДо применения налоговых вычетов Иванова Е.В. получала на руки:

9 слайд

Описание слайда:

Пример расчёта
До применения налоговых вычетов Иванова Е.В. получала на руки:

30 000 – 30 000 • 0,13 = 30 000 – 3 900 = 26 100 ₽

С учетом налоговых вычетов налогооблагаемая база сократилась на 5 800 ₽
(общая сумма налоговых вычетов)

1400 ₽ за первого ребенка + 1400 ₽ за второго ребенка +
3000 ₽ за третьего ребенка = 5 800 ₽

с учетом налоговых вычетов Иванова Е.В. получает на руки
(до ноября включительно, в декабре вычеты не используются т.к. доход, исчисленный
нарастающим итогом превысит законодательно установленный предел в 350 000 ₽)

30 000 – ((30 000 – 5800) • 0,13) = 30 000 – 3146 = 26 854 ₽

Социальный налоговый вычет на обучениеВычет на обучение могут получить (пп.

10 слайд

Описание слайда:

Социальный налоговый вычет
на обучение
Вычет на обучение могут получить (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
— учащиеся при оплате своего обучения;
— их родители, опекуны, попечители;
— братья и сестры учащихся (в том числе неполнородные), если обучение оплачивали они

Социальный вычет по расходам на свое обучение и обучение детей в образователь

11 слайд

Описание слайда:

Социальный вычет по расходам на свое обучение и обучение детей в образовательных учреждениях

Предельный размер вычета:
не более 50 000 ₽ на каждого ребенка в течение одного налогового периода в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей),
и
не более 120 000 ₽ в течение одного налогового периода (календарного года) при использовании социальных налоговых вычетов по расходам на свое обучение, по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты, по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Читать еще:  Оценка автомобиля для вступления в наследство

Не применяется социальный вычет в случае оплаты расходов на обучение за счет средств материнского (семейного) капитала.
Рекомендация:

Если перед вами стоит выбор, оплачивать всю сумму за обучение сразу или разбить платеж по годам, то при наличии желания получить налоговый вычет, убедитесь, что сумма платежей попадает в рамки предельного размера вычета

Социальный вычет по расходам на медицинские услуги и лекарственные препаратыК

12 слайд

Описание слайда:

Социальный вычет по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты
Кто имеет право на налоговый вычет?

Налогоплательщик, оплативший из собственных средств:
медицинские услуги и лекарственные препараты для собственных нужд;
медицинские услуги и лекарственные препараты для нужд супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленными) и подопечных в возрасте до 18 лет;
приобретение договоров добровольного медицинского страхования или страхования супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет

Предельный размер вычета:
не более 120 000 ₽ в течение одного налогового периода (календарного года) при использовании социальных налоговых вычетов по расходам на свое обучение, по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты, по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
дорогостоящие виды лечения согласно Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ, не попадают под ограничение.

Медицинские услуги и лекарственные препараты, которые могут учитываться
при определении размера налоговых вычетов, указаны в перечне, утвержденном
Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 года №201.

Пример расчёта Ежемесячная зарплата - 30 тыс.рублей В пересчете на год – 36

13 слайд

Описание слайда:

Ежемесячная зарплата — 30 тыс.рублей
В пересчете на год – 360 тыс.рублей
13%-ный налог на доходы – 46 800 рублей в год
Стоимость учебы сына в университете — 150 тыс.рублей в год
Стоимость своего лечения – 140 тысяч. рублей

Можно вернуть за обучение сына:
50 000 руб. • 0,13 = 6500 руб.
Можно вернуть за своё лечение:
120 000 руб. • 0,13 = 15 600 руб.
Однако, сумма вычета ограничена 120 000 руб.,
следовательно получить вычет возможно только в
размере 15 600 руб.

последний

14 слайд

Описание слайда:

Если Вы считаете, что материал нарушает авторские права либо по каким-то другим причинам должен быть удален с сайта, Вы можете оставить жалобу на материал.

Как готовить документы, если вычеты оформляются одновременно

Если вы хотите оформить налоговые вычеты одновременно, то вам понадобятся соответствующие документы для каждого. И если вы хотите оформить возврат одновременно за несколько налоговых периодов (не более, чем за предыдущие три года), то вам нужно будет заполнять 3-НДФЛ за каждый налоговый период по той форме, которая была в том году.

Теперь вы знаете, какие существуют тонкости при оформлении нескольких налоговых вычетов одновременно. Помните, что всегда нужно учитывать сроки предоставления вычетов.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector