Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог при вступлении в наследство

Налог при вступлении в наследство

nalog pri vstuplenii v nasledstvo

Между принятием наследства и оформлением причитающегося на себя существует очень важный пункт, о котором одни наследники не знают, другие забывают, третьи – отлично помнят. Это налог при вступлении в наследство. Он платится однократно и зависит от стоимости доли в наследственной массе. Законодательно обязанность выплатить налоги, а точнее — госпошлины – перед тем, как получить свидетельство о праве на наследство, закреплена в Гражданском Кодексе.

Размер госпошлины на наследство в 2021 году: как рассчитывается

Механизм уплаты госпошлины на движимое и недвижимое имущество и ее размер регулируются федеральным законом № 146 от 31.07.1998г. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (далее – НК РФ), согласно которому сумма к уплате рассчитывается индивидуально, поскольку она напрямую зависит от степени родства с умершим и оценочной стоимости имущества. Ставка госпошлины пересматривается ежегодно.

При первом обращении к нотариусу преемник оплачивает так называемый нотариальный платеж за оформление первичной документации, вскрытие завещания. Согласно НК РФ, у всех нотариусов должна быть единая стоимость услуг.

На 2021 год статьей 333.24. НК РФ установлен следующий размер пошлины за совершение нотариальных действий:

  • удостоверение завещания – 100 руб.;
  • вскрытие конверта и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
  • проведение описи наследуемого имущества (т.н меры по охране наследства) – 600 руб.

Переход имущества к новому владельцу после смерти наследодателя осуществляется на основании свидетельства о наследственном праве. Именно оно является основным правоустанавливающим документом для регистрации права собственности. Однако, налоговый кодекс не делает различий между вступлением в наследство по закону (в случае смерти наследодателя) и по завещанию.

За выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство необходимо заплатить: 0,3 % от стоимости всего имущества, оставленного в наследство, — для детей, супруга, родителей, братьев и сестёр наследодателя (прямых наследников после смерти наследодателя и наследников 2 очереди). Максимальная сумма госпошлины для них составляет 100 000 рублей; 0,6% цены наследства – для всех остальных лиц, но не больше 1 млн. рублей.

Стоимость наследуемого имущества определяется специализированными организациями и может быть:

  • инвентаризационной;
  • кадастровой;
  • рыночной;
  • номинальной.

В зависимости от вида наследуемого имущества, данные о его стоимости можно получить в государственной или частной компании, имеющей лицензию на такую деятельность.

Нотариус не вправе определять способ оценки. Плательщик сам выбирает, какой документ оценки стоимости имущества предоставить для расчета госпошлины. В акте оценки может быть указана рыночная, кадастровая, инвентаризационная либо иная (номинальная) стоимость имущества. Если представлено несколько документов, с указанием разной стоимости, для исчисления размера госпошлины принимается наименьшая стоимость (ст. 333.25 НК РФ).

Читать еще:  Переуступка прав по ДДУ 214 ФЗ, как это происходит

Как не платить госпошлину

Платить пошлину должны не все. Согласно действующему налоговому законодательству существуют льготные категории граждан, которые полностью или частично освобождены от уплаты госпошлины при вступлении в наследство, а именно (ст. 333.35 НК РФ):

  • инвалиды 1 и 2 группы (минус 50% от ставки пошлины на дату оплаты);
  • участники ВОВ;
  • граждане, которым присвоено звание Героя СССР или Героя РФ;
  • кавалеры ордена Славы.

Льгота на уплату пошлины предоставляется только при наличии соответствующего удостоверения, подтверждающего принадлежность наследника к той или иной категории.

Пример. После смерти отца дочь унаследовала квартиру, оценочная стоимость которой составила 1 млн. 800 тыс. руб. Поскольку дочь относится к наследникам первой очереди, она должна оплатить госпошлину 0,3% от стоимости имущества, то есть 5400 руб. Являясь инвалидом 2 группы, дочь имеет льготу в размере 50%, поэтому сумма госпошлины для нее составит 2700 руб.

Не платить госпошлину при вступлении в наследство имеют право (ст.333.38 НК РФ):

  1. Лица, проживавшие с наследодателем на одной территории (на одном участке, доме, квартире, комнате) до и после его смерти.
  2. Наследники жертв политических репрессий или лиц погибших при выполнении служебных обязанностей.
  3. Несовершеннолетние лица.
  4. Граждане, признанные недееспособными.

Согласно ст. 333.38 НК РФ и письма Минфина № 03-05-06-03/87 от 28.07.2010г. при переходе права собственности на банковские депозиты госпошлина не оплачивается.

Пример. Гражданка С. завещала свой дом гражданину А., сожительствовавшему с ней на протяжении последних 12 лет. Стоимость дома по оценке экспертов составила 2 млн. 200 тыс. руб. Сумма госпошлины в таком случае рассчитывается как 0,6% от стоимости дома, то есть 13200 руб. В связи с тем, что гражданин проживал с С., он освобождается от госпошлины. Хотя документального подтверждения факта совместного проживания не имелось, А. призвал в свидетели соседей и коллег по работе. Они подтвердили нотариусу, что длительное время до момента смерти С. ее дом был основным местом проживания А., причем он принимал участие в его обустраивании, обеспечивал сохранность имущества.

Оценка наследственного имущества

Как было указано выше, размер госпошлины рассчитывается на основе оценочной стоимости наследства. Поэтому необходимо предоставить нотариусу документ, содержащий оценку наследственного имущества:

  • Недвижимости;
  • Земельных участков;
  • Транспортных средств;
  • Ценных бумаг;
  • Долей в уставном капитале.

Оценка стоимости наследства осуществляется государственными органами и негосударственными организациями, имеющими лицензию на ведение оценочной деятельности.

Нотариусом может быть принята кадастровая, инвентаризационная или рыночная оценка – по желанию наследника.

Читать еще:  Стоит ли покупать дома в СНТ (садовых некоммерческих товариществах)

Однако нужно учитывать: суммы, указанные в разных оценочных документах, могут отличаться, поэтому сумма госпошлины тоже будет разной. Это нужно учитывать при выборе органа или организации, которая будет выполнять оценочную работу. Так, самая низкая оценочная стоимость указывается в инвентаризационных документах, самая высокая – в актах рыночной оценки.

Нотариус не вправе навязывать наследнику услуги конкретной оценочной организации. Если наследник предоставит несколько оценочных документов с разными суммами, нотариус будет учитывать меньшую сумму для расчета.

Ответы юриста на вопросы граждан

Состояла в браке 10 лет. Жили до самой смерти супруга вместе в одной квартире. Сейчас начала оформлять наследство. Должна ли оплачивать госпошлину за выдачу свидетельства о праве собственности на квартиру?

Если вы документально подтвердите факт совместного проживания до смерти в данной квартире и проживание после смерти, вы освобождаетесь от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства. Можете предоставить справку о том, что вы прописаны по адресу наследодателя и показания свидетелей, подтверждающих совместное проживание.

Должны ли несовершеннолетние наследники оплачивать госпошлину?

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, освобождаются от уплаты госпошлины.

С супругом были в разводе, но смогли сохранить хорошие отношения. Старший сын 23 лет проживал с отцом. Младший сын 9 лет со мной. В августе скоропостижно скончался бывший супруг. Осталась квартира, в которой он проживал совместно с сыном. Будут ли дети платить госпошлину за получение свидетельства о праве на наследство?

Ваши дети будут освобождены от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. Младший сын не достиг совершеннолетия ко дню открытия наследства, а старший проживал с отцом на день смерти и продолжает проживать в этой квартире после смерти. Вам необходимо предоставить документы подтверждающие данные обстоятельства.

Умерла мама. Я единственная наследница, проживаю в другом городе. Завещания нет. Буду ли платить госпошлину за наследство?

Независимо от способа получения имущества за выдачу свидетельства о праве на наследство нужно оплатить госпошлину. Для близких родственников (родители, супруг, дети, полнородные братья и сестры) – 03,% от стоимости имущества.

Для расчета размера госпошлины необходима оценка имущества и подтверждение вашего родства с наследодателем.

Вступление в наследство

Для того чтобы вступить в свои права, гражданину необходимо обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства либо с требованием о выдаче свидетельства о праве на него.

Vstuplenie

Такая бумага должна быть собственноручно подписана заявителем в присутствии нотариуса, которому она адресована. Если же такой возможности нет, и заявление пересылается специалисту по почте либо передается другим лицом, подпись заявителя должна быть удостоверена нотариусом с тем, чтобы документ имел полную силу. Местом подачи документа должно быть место постоянного жительства умершего либо нахождения собственности, оставшейся после него. После получения бумаги нотариусом открывается так называемое наследственное дело.
Свое заявление следует сопроводить документами, подтверждающими право его подателя на имущество, принадлежавшее скончавшемуся лицу. Так, в состав пакета следует включить бумаги, подтверждающие характер отношений между умершим и заявителем, базирующихся на родстве, свойстве или других основаниях: такими документами могут быть свидетельство о браке, свидетельство о рождении и другие. Также потребуется выписка из домовой книги и справка из паспортного стола: эти бумаги требуются для того, чтобы установить место постоянного жительства наследодателя и состав лиц, проживавших на момент смерти вместе с ним.

Читать еще:  Претензионное письмо о погашении задолженности, образец

Кроме того, при обращении к нотариусу нужно иметь с собой паспорт свидетельство о смерти родственника. Этот перечень, однако, не является исчерпывающим: в зависимости от того, о каком именно наследуемом имуществе идет речь, потребуются дополнительные документы.

Примеры расчета затрат

Примеры расчетов

Гражданин К. после смерти отца должен был вступить в наследство. К. отправился оформлять все бланки и вызвал оценщиков, которым заплатил 3500 р. Далее собрав все документы, он отправился к нотариусу. Квартира покойного отца была оценена в 5 000 000 рублей, поэтому К. оплатил налог 0.3% стоимости жилья – 15 000. Для вступления в наследство К. написал заявление о принятии наследства заверение, которого обошлось К. в 1000 рублей, и оплатил все технические услуги в размере 2000р. В итоге К. было выдано свидетельство о праве на наследство, которое стоило 500 р. Оформление наследство гражданина К. обошлось ему в 22 тыс. рублей.

Гражданин В. Имеет инвалидность 1 степени. После смерти матери он начинает оформлять документы. Пригласив оценщиков В. узнает, что стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей, оплатив оценщикам 3000 рублей за услуги, гражданин отправляется к нотариусу. Предъявив удостоверение подтверждающее инвалидность, В. получает льготу к оплате госпошлины 50%. Госпошлина на квартиру составляет 6000 рублей ( 0.3% от стоимости имущества). При учете льготы В. оплачивает госпошлину в размере 3000 рублей. Написав заявление о принятии наследства, В. оплачивает нотариусу 1000 р. Технические услуги нотариуса обходятся гражданину в 1000 рублей. За свидетельство о праве на наследство В. оплачивает 500 рублей. Итого гражданин В. для вступления в наследство тратит 7 500 р.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector