Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Пени по ндфл

Пени по ндфл

Вопрос: 1. Начислен и удержан НДФЛ с заработной платы сотрудников за апрель 2013 года в сумме 600 000 руб. Срок выплаты заработной платы — 04.05.2013. НДФЛ перечислен 04.05.2013 в сумме 400 000 руб.

2. Начислен и удержан НДФЛ с отпускных сотрудников за май 2013 года в сумме 10 000 руб. Срок выплаты — 14.05.2013. НДФЛ перечислен 14.05.2013 в сумме 8000 руб.

3. Начислен и удержан НДФЛ с отпускных сотрудников за май 2013 года в сумме 5000 руб. Срок выплаты — 24.05.2013. НДФЛ перечислен 25.05.2013 в сумме 5000 руб.

4. Начислен и удержан НДФЛ с заработной платы сотрудников за май 2013 года в сумме 650 000 руб. Срок выплаты заработной платы — 04.06.2013. НДФЛ перечислен 04.06.2013 в сумме 755 000 руб.

Перечисления в бюджет сумм НДФЛ с доходов работников за июнь 2013 года — март 2014 года в полной мере соответствовали суммам начисленного и удержанного НДФЛ за указанный период. В апреле 2014 года организация самостоятельно выявила свою задолженность перед бюджетом (как налогового агента) по исчисленным и удержанным с физических лиц суммам НДФЛ и перечислила ее в бюджет 14.04.2014 в размере 97 000 руб.

Как рассчитывается сумма штрафа и пени за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет согласно ст. 123 НК РФ?

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ (п.

Неисполнение налоговым агентом обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ с выплаченных физическим лицам доходов влечет начисление на сумму недоимки пеней (п. 7 ст. 75 НК РФ. письмо Минфина России от 21.02.2014 N 03-04-05/7472 ).

Так, в силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается, в частности, денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным НК РФ дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ ). Пени за несвоевременную уплату не удержанного с плательщика НДФЛ могут быть взысканы с налогового агента за счет его денежных средств и иного имущества (постановление Президиума ВАС РФ от 16.05.2006 N 16058/05. определение ВАС РФ от 12.11.2012 N ВАС-14349/12 ).

На момент выявления задолженности по НДФЛ перед бюджетом бухгалтеру следует составить бухгалтерскую справку. В ней нужно указать дату возникновения задолженности по НДФЛ, зафиксировать дату осуществления пересчета, обозначить сумму НДФЛ, которую необходимо доплатить в бюджет, привести расчет суммы пеней за просрочку перечисления налога в бюджет и установить дату перечисления в бюджет недоимки и пеней по НДФЛ.

Пени по налогам рассчитываются по формуле:

П = СН х (СР. 300) х Дн,

П — сумма пеней по налогу, сбору, взносу;

СН — неуплаченная в установленные сроки сумма налога (сбора, взноса);

СР — ставка рефинансирования ЦБ РФ (в

Дн — количество календарных дней просрочки уплаты налога (сбора, взноса).

Для расчета пени по налогам и сборам Вы можете воспользоваться калькулятором.

В рассматриваемом случае расчет пени будет выглядеть следующим образом:

1) за период с 04.05.2013 по 14.05.2013 пеня составила 550 руб. (200 000 руб. х (8,5%. 300) х 10 дн.;

2) за период с 14.05.2013 по 24.05.2013 пеня равна 555 руб. 50 копеек (202 000 руб. х (8,5%. 300) х 10 дн.;

3) за период с 24.05.2013 по 25.05.2013 пеня равна 56 руб. 93 копейки (207 000 руб. х (8,5%. 300) х 1 день;

4) за период с 25.05.2013 по 04.06.2013 пеня равна 555 руб. 50 копеек (202 000 руб. х (8,5%. 300) х 10 дн.;

5) за период с 04.06.2013 по 14.04.2014 пеня равна 8375 руб. 95 копеек (97 000 руб. х (8,5%. 300) х 314 дн.

Таким образом, общая сумма пени за весь период просрочки уплаты НДФЛ составляет 10 093 руб. 88 копеек.

Ответственность за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом в виде взыскания штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению, установлена ст. 123 НК РФ .

Обращаем внимание на то, что ст. 123 НК РФ определяет наступление ответственности, даже если налоговый агент перечислил налог за налогоплательщика, но сделал это с нарушением установленного срока (смотрите, например, письма Минфина России от 12.04.2013 N 03-02-07/1/12347 и от 19.03.2013 N 03-02-07/1/8500 ).

Актом привлечения к налоговой ответственности является решение о привлечении лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, выносимое налоговым органом:

— по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (пп. 1 п. 7 ст. 101 НК РФ );

— на основании материалов иных мероприятий налогового контроля (пп. 1 п. 8 ст. 101.4 НК РФ ).

Полагаем, что штраф будет рассчитываться налоговым органом по каждому факту несвоевременного перечисления НДФЛ в бюджет. В рассматриваемом примере это будет выглядеть следующим образом:

1) на 04.05.2013 штраф составит 40 000 руб. ((600 000 руб. — 400 000 руб.) х 20%);

2) на 14.05.2013 — 400 руб. ((10 000 руб. — 8000 руб.) х 20%));

3) на 24.05.2013 — 1000 руб. (5000 руб.

Когда возникают пени по налогам ?

Согласно п.3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Часто бывает, что по каким-либо причинам налоги или авансовые платежи не были уплачены вовремя. В данной статье приведен калькулятор налоговых санкций согласно ключевой ставке, он необходим когда делается расчет суммы, для перечисления в бюджет. Мы рассмотрим расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.

Рассмотрим ситуации, когда возникает просрочка в перечислении налогов, а, соответственно, налоговые санкции:

1-я ситуация . Пропущен установленный срок уплаты налога. В этом случае нужно как можно быстрее перечислить просроченные налоговые платежи, а также пени. Согласно статьи 75 НК РФ сумму пеней рассчитывается на калькуляторе исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты суммы налога. Причем пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Читать еще:  Спецодежда при увольнении работника

Доначисленный налог и пени за просрочку необходимо отразить в бухучете. Если речь идет о УСН, то в налоговом учете упрощенный налог и пени отражать не нужно, поскольку они не включены в список расходов по УСН.

Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

2-я ситуация . Авансовые платежи по УСН перечислены своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах. Тогда тоже возникает недоимка по налогу и обязанность сделать уплату пеней в бюджет.

Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций, как можно быстрее погасите возникший долг, чтобы прекратилось начисление санкций. Потому что пени начисляются до тех пор, пока не уплачена вся сумма задолженности. Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф за несвоевременную уплату авансовых налоговых платежей не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года (ст. 122 НК РФ).

Оплата пени и штрафов через Сбербанк Онлайн: пошаговая инструкция

Оплатить налог и пеню через личный кабинет Сбербанка Онлайн можно в течение нескольких минут. Для этого пользователю нужно придерживаться алгоритма:

  • авторизоваться в системе;
  • перейти в раздел «Платежи и переводы»;
  • среди доступных видов платежей выбрать вкладку «ГИБДД, налоги, штрафы»; Налог
  • найти подраздел «Поиск и оплата налогов ФНС»; Поиск
  • если на руках имеется квитанция для погашения налога и пени, выберите пункт оплаты по индексу документа;
  • если квитанции нет, либо вы не уверены в наличии задолженности, перейдите в раздел поиска налогов по ИНН;
  • после ввода ИНН или индекса нужно выбрать карту, с которой спишется платеж; Оплата
  • нажмите клавишу «Далее» и проверьте еще раз правильность введенных данных;
  • следующим шагом станет подтверждение операции СМС-кодом. Пароль поступит на мобильный номер, привязанный к карте.

После совершения платежа можно сохранить и распечатать чек. Даже если вы не распечатали квитанцию, вы можете в любой момент найти платеж в истории проведенных операций и сохранить чек.

Важно! Проверьте размер средств, находящихся на счету карты. Если денег будет недостаточно, система отклонит платеж.

Комиссия за оплату налогов и пени не удерживается. Списание средств можно произвести бесплатно с любой дебетовой и кредитной карты Сбербанка.

Сервис Сбербанк Онлайн позволяет не только заплатить налоги и пени, но и узнать актуальную информацию по просроченным задолженностям. При желании клиент может запросить сведения о наличии долгов на сайте или в отделении ФНС.

При оплате взносов в ФССП после раздела «Платежи и переводы» нужно выбрать пункт «Служба судебных приставов». Если на руках имеется квитанция, выбрать соответствующий пункт. Для уточнения наличия задолженности выбрать вкладку поиска и ввести номер СНИЛС, серию и номер паспорта и ИНН.

Ошибки в уплате НДФЛ

НДФЛ приходится платить чаще, чем другие налоги, поэтому и ошибок в уплате больше:

Перечислили НДФЛ меньше или позже срока. Неправильно рассчитали остаток зарплатного НДФЛ к уплате или перечислили отпускной НДФЛ позже срока — налоговая это легко вычислит по вашему 6-НДФЛ. Если недоплатили или уплатили позже срока, будут пени и, возможно, штраф. Просрочка 70 000 руб. НДФЛ на два месяца обойдется почти в 1000 руб. пеней.

Как исправить? Уплатите недоимку как можно скорее.

Перечислили НДФЛ раньше, чем удержали. Например, уплата НДФЛ с аванса — это ошибка. Налоговая вряд ли заметит разовые нарушения. Но систематическое перечисление значительных сумм авансового НДФЛ может повлечь налоговую проверку.

Как исправить? Отбиться от штрафа получится, скорее всего, через суд. Поэтому, если не хотите спорить с налоговой, перечислите НДФЛ еще раз в установленный срок. Авансовый НДФЛ можно вернуть или зачесть в счет других налогов. Для этого подайте в налоговую заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ.

Неправильный налоговый период в платежке. При перечислении НДФЛ с зарплаты в поле 107 платежного поручения нужно ставить месяц, за который она начислена. Неважно, когда ее фактически выплатили. По остальным доходам наоборот: в поле 107 указывайте месяц, в котором выплатили отпускные, больничные. Если начислили отпускные 31.03, а выплатили 01.04, то перечислить НДФЛ с отпускных должны до 30.04 и в поле 107 проставить «МС.04.2021».

Если ошиблись в налоговом периоде, это не приведет к недоимке и автоматическому начислению пени. Но нарушение может всплыть при проверке, и тогда будут санкции.

Как исправить? Подайте в налоговую заявление об уточнении платежа в свободной форме. В заявлении укажите правильный налоговый период.

Неправильный КБК. Если перечислите НДФЛ с дохода свыше 5 млн руб. по основному КБК, это ошибка. По основному КБК будет переплата, а по КБК для НДФЛ по ставке 15% — недоимка. На сумму недоимки налоговая начислит пени.

Как исправить? Напишите заявление об уточнении платежа с указанием правильного КБК. Если пени вам уже начислили, то напишите также письмо с просьбой пересчитать пени.

Перечислили НДФЛ не в ту налоговую. НДФЛ за работников обособленных подразделений нужно перечислять в налоговые инспекции по месту учета этих подразделений. Если случайно заплатите в налоговую головного офиса, то по обособленному НДФЛ появится недоимка.

Как исправить? Отправьте письмо в налоговую, куда ошибочно отправили налог, о переводе платежа в нужную инспекцию. В этом случае обязанность по уплате НДФЛ вы исполнили, поэтому пеней быть не должно. Если налоговая обособленного подразделения уже начислила пени, напишите письмо с просьбой их пересчитать.

Получать готовые платежки по НДФЛ прямо из ведомости

Пени по налогам – проводки в 1С 8.3

Нормативное регулирование и схема в 1С

Порядок отражение пеней необходимо утвердить в учетной политике. Выбранный способ повлияет на отражение пеней в бухгалтерской отчетности.

Варианты начисления налоговых пеней в бухучете и их отражение в Отчете о финансовых результатах могут быть следующие:

  • Дт 91.02 Кт 68 – стр. 2350 «Прочие расходы»;
  • Дт 99.01 Кт 68 – стр. 2460 «Прочее».
  • Дт 99.01 Кт 68:
    • штраф (пени) по налогу на прибыль и аналогичным налогам ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН;
    • штраф (пени) по остальным налогам кроме тех, что указаны выше, а также сборов и взносов.

    Что касается налогового учета, то пени по налогам, в расходах не признаются. И в декларации по налогу на прибыль они не показываются.

    Штрафы, которые выставляют налоговики, учитываются аналогично пени, по тем же правилам.

    • Дт 99.01.1 Кт 68.04.1

    Пени начисляются со следующего дня после нарушения срока оплаты и рассчитываются включительно по день уплаты пеней. При этом максимальный размер пени, который может быть начислен, не может превышать размер долга по налогу.

    Например, срок уплаты первой 1/3 по НДС – 27.01.2020. Налог уплачен организацией с опозданием 10.02.2020. Пени будут начислены за период с 28.01.2020 по 10.02.2020 включительно т.е. за 14 дней.

    Формулы для расчета пеней можно представить так:

    • Пени за просрочку сроком до 30 дней (включительно):
    • Пени за просрочку начиная с 31 дня:
    • Кд — количество дней задолженности;
    • СР — ставка рефинансирования.

    Схема оформления в 1С

    Пени по НДС – проводки в 1С 8.3

    Рассмотрим начисление пени по НДС в 1С на примере:

    Срок уплаты НДС за IV квартал – 27.01.2020, 25.02.2020, 25.03.2020.

    Организация своевременно не уплатила первый платеж по НДС по сроку 27 января 2020 г.

    10 февраля задолженность по НДС в размере 100 000 руб. была погашена.

    В этот же день начислены и уплачены в бюджет пени по налогу.

    По учетной политике организации налоговые пени начисляются в Дт 91.02.

    Для начала рассчитайте сумму пени, которую необходимо уплатить на 10 февраля. Внимание! День уплаты входит в расчет пеней.

    Создайте документ Операция, введенная вручную ( Операции – Операции, введенные вручную ).

    Обратите внимание на выбор статьи – Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет и на заполнение аналитики по ней. Проверьте и повторите эти настройки в своей базе.

    Колонки Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт – в данном случае не заполняются!

    Как начислить пени по НДС и какие при этом сформировать проводки в 1С 8.3 – это самые популярные вопросы бухгалтеров. А ведь такие пени могут быть связаны не только с несвоевременной уплатой налога, но и с неправильным ведением взаиморасчетов. Как некорректный учет расчетов с контрагентами влияет на НДС и как не допустить подобных нарушений, можно узнать из статей:

    Штрафы ПФР – проводки в 1С 8.3

    Штрафы в ПФР в 1С 8.3 оформляются аналогично прочим налогам – вручную через Операцию .

    Рассмотрим отражение в учете штрафа ПФР на примере и сформируем проводки в 1С 8.3.

    При подаче СЗВ-М бухгалтер не включил в отчет данные по 3-м сотрудникам. В связи с этим организации начислен штраф за несвоевременное представление СЗВ-М в размере 1 500 руб. (по 500 руб. за каждое физическое лицо).

    28 февраля Организация отразила штраф в учете и уплатила его в бюджет.

    По учетной политике организации пени по налогам, сборам и взносам начисляются в Дт 91.02.

    Создайте документ Операция, введенная вручную ( Операции – Операции, введенные вручную ).

    Пени по НДФЛ – проводки в 1С 8.3

    Рассмотрим расчет и оформление в 1С на примере:

    24 января Организация выплатила отпускные. Срок уплаты НДФЛ с отпускных – 31 января.

    В связи со сложным финансовым положением организации НДФЛ с отпускных в размере 5 000 руб. перечислен с задержкой только 10 февраля.

    В этот же день пени начислены и уплачены в бюджет.

    По учетной политике организации пени по налогам начисляются в Дт 91.02.

    Рассчитайте сумму пени, которую необходимо уплатить на 10 февраля. Внимание! День уплаты налога входит в расчет пеней.

    Создайте документ Операция, введенная вручную ( Операции – Операции, введенные вручную ).

    Как зачесть переплату по НДС?

    Если у организации имеется переплата по НДС, то из статьи нашего эксперта Надежды Четверговой вы узнаете, какие действия необходимо предпринять налогоплательщику для осуществления зачёта переплаты по налогу.

    Напомним, что конце 2020 года в правилах зачёта налога произошли изменения. Начиная с 01.10.2020 отменено ограничение, по которому переплату разрешено зачесть только в счёт налога того же вида ( Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». С этой даты зачёт налоговой переплаты не будет ограничен видами платежей по уровню бюджета. Переплату можно будет зачесть в счёт налога любого вида (федерального, регионального или местного).

    Для наглядности приведём пример: переплату по НДС можно будет зачесть в счёт налога на имущество, несмотря на то что НДС федеральный , а налог на имущество региональный . Также с этой даты с заявлением о зачёте или возврате суммы излишне уплаченного налога можно обратиться в любую ИФНС ( ст. 78 НК РФ).

    1. Куда можно направить переплату по НДС?

    Переплату по НДС вы можете зачесть в счёт ( п. 1 ст. 78 НК РФ):

    • недоимки по любым налогам;
    • предстоящих платежей по НДС или иным налогам (кроме НДФЛ);
    • задолженности по пеням по любым налогам;
    • штрафов за правонарушения, уплачиваемых в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

    2. Как провести зачёт?

    Перед проведением зачёта мы рекомендуем провести сверку с налоговой инспекцией.

    Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала вы должны подать в налоговый орган уточнённую декларацию, в которой вы исправили ошибку ( п. 1 ст. 81 НК РФ) и только после этого подайте заявление о зачёте.

    Переходим к заявлению

    Для зачёта переплаты в счёт предстоящих платежей нужно подать в инспекцию правильно заполненное заявление по утверждённой форме . Она утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, называется «Заявление о зачёте суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). Зачёт излишне уплаченной суммы государственной пошлины организацией в счёт суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия» (форма по КНД 1150057) (далее — заявление) ( п. 4 ст. 78 НК РФ).

    Переплату по НДС в счёт погашения недоимки по налогам (пеням, штрафам) налоговый орган зачтёт самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты налога в излишнем размере ( п. п. 5 , 14 ст. 78 НК РФ). Давать своё согласие или писать заявление на зачёт не требуется, но по желанию вы можете и сами подать заявление.

    Инспекция может сама провести зачёт, только если не истекли сроки принудительного взыскания недоимки, пеней, штрафов. Если же такие сроки пропущены, налоговый орган не вправе самостоятельно зачесть недоимку ( Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 № 381-О-П, постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 (п. 32) , Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 № 6544/09 ). Если инспекция пропустила срок бесспорного взыскания недоимки, пеней, штрафов, то провести такой зачёт она вправе только при наличии судебного решения об этом (постановления Президиума ВАС РФ от 09.12.2008 № 8689/08 , от 24.10.2006 № 5274/06 ).

    Для зачёта переплаты в счёт предстоящих платежей вам нужно подать заявление в инспекцию. В общем случае срок его сдачи ограничен тремя годами ( п. п. 4 , 7 ст. 78 НК РФ).

    Как заполнить форму заявления о зачете переплаты по НДС в счёт предстоящих платежей?

    Заявление о зачёте переплаты по налогу (пеням, штрафу) заполните следующим образом.

    В поле «КПП» укажите код, присвоенный в налоговом органе, в который подаёте заявление.

    В поле «Номер заявления» отразите порядковый номер заявления текущего года.

    В поле «Статус плательщика» проставьте соответствующую цифру:

    • «1» — налогоплательщик;
    • «4» — налоговый агент.

    В поле «На основании статьи» отразите статью Налогового кодекса РФ, на основании которой проводится зачёт:

    • « 78 » — зачёт сумм излишне уплаченного налога (пеней, штрафа);
    • « 176 » — зачёт НДС;
    • « 203 » — зачёт акциза.

    Далее укажите вид платежа, подлежащий зачёту:

    • «1» — налог;
    • «4» — пени;
    • «5» — штраф.

    В поле «Налоговый (расчётный) период (код)» укажите период образования переплаты.

    Поле заполняется в следующем формате:

    первые два знака — налоговый (расчётный) период:

    • «МС» — месяц;
    • «КВ» — квартал;
    • «ПЛ» — полугодие;
    • «ГД» — год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчёта) один раз в год);

    следующие два знака после точки — порядковый номер периода:

    • «01-12» — если выбран «МС»;
    • «01-04» — если выбран «КВ»;
    • «01-02» — если выбран «ПЛ»;
    • «00» — если выбран «ГД»;

    последние четыре знака — год.

    Если установлена конкретная дата уплаты налога либо представления декларации (расчёта), обозначьте её.

    Рассмотрим ситуацию, когда переплата возникла при уплате налога на прибыль за 2021 год. Налог на прибыль по итогам года уплачивается не позднее 28 марта следующего года ( п. 1 ст. 287 , п. 4 ст. 289 НК РФ). В рассматриваемом поле организация укажет «28.03.2022».

    В полях и отразите соответственно код муниципального образования по месту постановки на учёт и код бюджетной классификации платежа.

    В разделе «Сведения о налоговом органе, принимающем на учёт поступления» отразите информацию о том, в каком размере (сумма цифрами в рублях и копейках) и на что направить переплату:

    • «2» — в счёт предстоящих платежей.

    В поле «Налоговый (расчётный) период (код)» укажите период для того платежа, в счёт которого направляется переплата, в установленном формате. Если таких периодов несколько, заполните сведения о зачёте по каждому периоду отдельно.

    Далее приведите код по ОКТМО по месту зачисления платежа, КБК платежа, в счёт которого направляется переплата, и код налогового органа, принимающего платёж.

    Сведения о физическом лице, не являющемся ИП, организации не заполняют. Данный раздел заявления заполняют только физические лица (не ИП), которые не указали ИНН.

    3. Ожидаем результат рассмотрения заявления о зачёте переплаты

    Решение о зачёте переплаты должно быть принято налоговым органом в течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления о зачёте или со дня подписания совместного акта сверки, если такая сверка проводилась ( п. 6 ст. 6.1 , п. п. 4 , 5 ст. 78 НК РФ).

    Если инспекция проводит камеральную проверку, срок принятия решения о зачёте начинается ( п. 8.1 ст. 78 НК РФ):

    • по истечении 10 рабочих дней со следующего дня после завершения проверки или со дня, когда она должна быть завершена по правилам п. 2 ст. 88 НК РФ;
    • со следующего дня после вступления в силу решения по результатам проверки (если в ходе её проведения были выявлены нарушения законодательства).

    Инспекция также может отказать в зачёте переплаты. О принятом решении вам должны сообщить в течение пяти рабочих дней с даты его вынесения ( п. 6 ст. 6.1 , п. 9 ст. 78 НК РФ). Отказ должен быть обоснованным. Причина отказа будет указана в решении.

    Отказ в зачёте вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд ( ст. 137 , п. п. 1 , 2 ст. 138 НК РФ).

    Также вы можете обратиться в суд с требованием обязать налоговый орган произвести зачёт ( п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

    Переплату по НДС можно зачесть в счёт задолженности по налогам, пеням и штрафам за налоговые нарушения. Такой зачёт инспекция проводит сама или по вашему заявлению.

    Переплату по НДС можно зачесть в счёт задолженности по любому налогу.

    Если же таких долгов перед бюджетом у вас нет, то вы можете подать заявление о зачёте переплаты по НДС в счёт предстоящих платежей по этому или другим налогам (кроме НДФЛ). Подать заявление нужно в инспекцию в течение трёх лет со дня излишней уплаты налога.

    Избежать нежелательного результата в процедуре зачёта переплаты по налогу поможет справочно-правовая система КонсультантПлюс. В КонсультантПлюс можно найти пошаговые инструкции по данной процедуре, образцы заполнения заявления.

    Вопрос

    Можно ли обратиться с заявлением на зачёт переплаты по НДС в счёт будущих платежей, если с момента уплаты НДС прошло более трёх лет?

    Ответ

    Инспекция откажет вам в зачёте, так как срок на его подачу — три года со дня уплаты налога ( п. п. 4 , 6 , 7 ст. 78 НК РФ).

    В случае отказа рекомендуем проверить, было ли вам известно о переплате в тот момент, когда она возникла или вы узнали об этом позже по объективным причинам. Если с того момента, как вы узнали о переплате, три года ещё не истекли, вы можете обратиться в суд с требованием о зачёте.

    При этом вам придётся доказать суду, что не прошли три года с момента, когда вы узнали о переплате или должны были о ней узнать. Суд проверит причины, по которым вы не могли узнать о переплате раньше ( Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 № 12882/08).

    Надежда Четвергова, ведущий экономист-консультант ООО «Что делать Консалт»

    4. Моральный вред налогом (НДФЛ) – не облагается.

    НДФЛ с судебных расходов (госпошлина, оплата услуг юриста, нотариальная доверенность, почтовые расходы) — не облагаются налогом.

    — НДФЛ с суммы по возмещению морального вреда — не платим: компенсационная выплата (пункт 3 ст. 217 НК РФ).

    5. НДФЛ по мировому соглашению — облагается налогом по ставке 13%.

    — НДФЛ мировое соглашение — платим.

    Если мировое соглашение, утвержденное определением суда не содержит информации об исчислении НДФЛ, платить 13% придется дольщику.

    При этом, если в мировом соглашении отдельно выделены суммы реального ущерба дольщика — по найму квартиры или на разницу в процентах по кредиту, то с этих сумм НДФЛ не подлежит уплате (письмо Минфина №03-04-06/43132 от 28.08.2014г.).

    При этом, требуется документальное подтверждение расходов для налоговой. Однако проблем здесь быть не должно, т.к. эти расходы были проверены судом и учтены в его решении.

    6. НДФЛ судебные расходы — не платим: пункт 61 ст. 217 НК РФ.

    Подведем итоги:

    Таким образом, с денежной суммы, полученной по исполнительному листу, дольщик должен заплатить НДФЛ по ставке 13% только с суммы неустойки и штрафа.

    В случае, если Застройщик удовлетворяет требование дольщика по выплате неустойки в добровольном порядке, дольщику не следует забывать об оплате налога 13% до 30 апреля в случае если Застройщик сумму налога не удержал как налоговый агент и в любом случае дольщику необходимо подать справку 3-НДФЛ в ИФНС.

    Для этого необходимо запросить у Застройщика и своего работодателя есть такой имеется справку 2-НДФЛ и на основании их подготовить справку 3-НДФЛ.

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector