Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Страховые взносы ИП в 2021 году: когда, сколько и как платить

Страховые взносы ИП в 2021 году: когда, сколько и как платить

Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае. Даже если у ИП нет дохода.

Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т. п.

Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально. Обязательно выполнение 2-х условий:

  • ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;
  • ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).

В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности.

То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:

  1. За себя.
  2. За тех людей, кто на него работает.

По договорам гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД) уплата страховых взносов ИП-заказчиком за исполнителей зависит от предмета договора.

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРАОБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ ПО ГПД ВЗНОСАМИ
Выполнение работ, оказание услугОблагаются взносами в ПФР и ФОМС в любом случае.

Ввиду того, что расчет и уплата страховых взносов за работников и за лиц по ГПД – это отдельная большая тема, далее в этой статье мы рассматриваем в основном взносы ИП за себя.

Когда страховые взносы можно не платить?

  • Проходят срочную армейскую службу;
  • Имеют маленького ребенка до 1,5 года. Если семья многодетная, льготы действуют на протяжении 6 лет;
  • Обеспечивают уход за людьми с особыми физическими потребностями. К данной категории относятся следующие лица: ребенок с физическими недугами или человек, который является инвалидом 1 группы. 2 и 3 группа инвалидности не подразумевает получение льготных. Помимо прочего под категорию подпадают граждане, обеспечивающие уход за лицами, возраст которых превышает отметку в 80 лет;
  • Лица, которые из-за прохождения контрактной службы не в состоянии трудоустроится. Здесь также действует льготный период на протяжении 5 лет;
  • Лица проживающие за границей в связи с ведением деятельности за рубежом. Льготный период не превышает 5 лет.

Чтобы получить такие льготы, ИП должен представить соответствующие документы, которые подтверждают отсутствие доходов через неактивность предпринимательской деятельности. Если это противоречит действительности, тогда льготы являются недействительными.

Сроки оплаты

Сроки оплаты — до 31 декабря 2021 года. 1% от превышения 300 000 руб. — до 1 апреля следующего года. При этом не обязательно платить всё за раз: можно заплатить в начале года, но большинство платит поквартально.

Цена социального пакета

Сегодня социальные отчисления не зависят от минимального размера оплаты труда, а представляют собой фиксированные суммы. Суммы эти утверждаются Правительством и могут меняться.

В настоящий момент на обязательное медицинское страхование (ОМС) в год выплачивается 5 840 рублей (данные за 2018 год).

Пенсионное взносы делятся на две части: фиксированную часть и дополнительный взнос. Фиксированная часть составляет 26 545 рублей. Сумма, естественно, в будущем может меняться.

Дополнительный пенсионный взнос надо платить, если ваш годовой доход был выше 300 тысяч рублей. Если это так, то вам необходимо уплатить 1% от годовой прибыли, превысившей указанный лимит.

Существует верхний предел по пенсионным выплатам. В настоящий момент ваши пенсионные отчисления не могут быть больше 212 360 рублей. И даже если ваш доход предполагает бОльшие выплаты, вы не платите больше установленного предела. Размер максимальных отчислений также может меняться.

Удобнее всего платить страховые взносы безналично через расчетный счет в банке. В Совкомбанке для вашего удобства есть возможность создавать шаблоны платежей, что значительно облегчает процесс создания повторного платежного поручения. Кроме того, у нас есть специальные подсказки, которые изначально помогают правильно заполнять платежные документы.

Когда платить страховые взносы за 2021 год

За себяЗа сотрудников
Фиксированные страховые взносы для ИП — до 31 декабря 2021 года.

Дополнительные взносы по ОПС с доходов свыше 300 000 руб. — до 1 июля 2022 года.

Сроки расчётов по страховым взносам указаны в п. 2 ст. 432 НК РФ.

Реквизиты для оплаты страховых взносов ИП — на сайте ФНС.

Если сроки уплаты страховых взносов выпадают на выходной, значит, рассчитаться нужно в первый рабочий день, следующий за отчётным. Например, 31 декабря в 2021 году — выходной, поэтому выплата переносится на 10 января 2022 года.

Норма о переносе выплаты с праздника на первый рабочий день — п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Если предприниматель закрывает бизнес, то заплатить он должен в течение 15 дней после потери статуса. Пенсионные и медицинские взносы будут рассчитаны соответственно рабочим дням. Разберём на примере.

Уже знакомый нам дизайнер Максим решил, что быть предпринимателем ему невыгодно. Он устроился в крупную компанию и перестал не работать на себя. Дизайнер прекратил деятельность, и его исключили из ЕГРИП 10 июня 2021 года. Попробуем рассчитать страховые взносы ИП за отработанный период. Помним, что его годовой доход не превышает 300 тыс. рублей, поэтому дополнительные пенсионные взносы платить не нужно.

Итак, в 2021 году дизайнер отработал с 1 января по 10 июня, то есть 5 месяцев и 10 дней.

ОПСОМС
С января по май(32 448 руб. / 12 мес.) x 5 мес. = 13 520 руб.(8 426 руб. / 12 мес.) х 5 мес. = 3 511 руб.
За 10 дней июня((32 448 руб. / 12 мес.) / 30 дней) х 10 дней = 901 руб.((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 10 дней = 234 руб.
Итого14 421 руб.3 745 руб.

Норма о сроках выплаты при закрытии ИП — п. 5 ст. 432 НК РФ.

ИП с работниками в штате сдает отчетность по уплате страховых взносов каждый месяц и квартал. В ней отражаются сведения относительно перечисленных сумм за всех сотрудников. Делается это следующим образом:

  1. СЗВ-М, сдается до 15 числа каждый месяц в ПФР.
  2. 4-ФСС, сдается до 20 числа каждые 3 месяца в ФСС.
  3. 6-НДФЛ, подается не позже 31 числа раз в квартал ФНС.
  4. «Единый расчет», не позже 30 числа, каждый квартал в ФНС.
  5. 2-НДФЛ, не позже 1 апреля за предыдущий год в ИФНС.

При не соблюдении сроков сдачи отчетности предусмотрена административная ответственность, в виде штрафа 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Если кроме отсутствия отчетности, ИФНС не получила платеж, то взыскивается 5% от суммы, которая вносится в региональный бюджет.

Время расчета страховых взносов

КБК – код бюджетной организации. Это адрес, куда предназначается платеж. Он периодически меняется, примерно раз в 365 дней. Рекомендуется платить взносы только после его уточнения в налоговой службе. Для платежей, штрафов и пени они отличаются.

Периоды, в которые взносы не начисляются

Если физлицо пребывало в статусе ИП не полный год, за месяцы до госрегистрации ИП или после его закрытия страхзносы не начисляются. В неполный месяц сумма рассчитывается пропорционально числу календарных дней, в которых действовал статус ИП (п.5 ст. 430 НК РФ).

Платежи ИП необходимо вносить даже при полном отсутствии деятельности, кроме случаев, когда бизнес приостановлен по одной из уважительных причин, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ. К примеру:

  • служба по призыву в армии;
  • уход за детьми до 1,5 лет;
  • уход за инвалидом 1 группы или человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом и т.д.

Для освобождения от уплаты взносов за период приостановления предпринимательской деятельности в ИФНС необходимо направить специальное заявление, к которому прилагают подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@).

Уплачивать страховые взносы нужно с даты регистрации в качестве предпринимателя, пенсионер ИП тоже платит

Страховые взносы в виде фиксированного платежа предприниматель должен платить со дня, следующего за днем его регистрации в качестве ИП, а не с того момента, когда фактически начал вести предпринимательскую деятельность.

Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением предпринимательской деятельности. То есть Индивидуальный Предприниматель ИП обязан платить страховые взносы, даже если не ведет финансово-хозяйственную деятельность, но при этом не снялся с учета в регистрирующем органе.

Даже если ИП не ведет деятельность, он обязан уплачивать страховые взносы со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП.

Трудоустройство не освобождает ИП от обязанности платить взносы за себя

Если индивидуальный предприниматель устроился на работу как наемный сотрудник, страховые взносы за него будут поступать в бюджет из двух источников.

Страховые взносы за ИП, являющегося наемным работником, обязан уплачивать и его работодатель, и сам
предприниматель.

ИП перестал быть самозанятым: когда начинать платить взносы

Если предприниматель снялся или утратил право на уплату налога на профессиональный доход (НПД) , у него возникает обязанность уплачивать взносы на ОПС и ОМС за себя.

В случае, когда ИП «слетел» со спецрежима из-за того, что его доход с начала года превысил максимально допустимую величину (2,4 млн рублей) он должен вновь начать исчислять и уплачивать взносы. В такой ситуации началом расчетного периода для него будет дата утраты права на применение НПД. Если же ИП отказался от НПД добровольно , то исчислять взносы он должен с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профдоход.

Если право на спецрежим утратил «физик», оказывающий услуги организации (или ИП), обязанность по исчислению и уплате взносов с сумм оплаты таких услуг ложится на заказчика.

ИП перешел на НПД, но не снялся с регистрации в ЕГРИП

По общему правилу предприниматель, который прекращает свою деятельность , обязан перечислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование в течение 15 календарных дней после регистрации этого факта. Об этом сказано в пункте 5 статьи 432 НК.

Однако смена режима налогообложения не является прекращением деятельности ИП. Поэтому срок уплаты определяйте в общем порядке. Годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование ИП платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года.

ИП платить ли фиксированные страховые взносы, не работает, пенсионер

Самозанятые на НПД не платят страховые взносы. Уплата ИП взносов всегда независимо от дохода. Пенсионер он, или работает по трудовому договору

трудоношин а.Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО «ЦЭАиЭ». Команда портала

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  Через сколько назначают суд после подачи заявления
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector