Rzdfine.ru

РЖД Финанс
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Таблица величины стандартных налоговых вычетов на детей по НДФЛ

Все официально трудоустроенные граждане обязаны платить в казну государства налог с доходов 13 %. При использовании вычета на ребенка, налогооблагаемый доход уменьшается на сумму льготы. Соответственно, работник экономит часть заработанных средств.

Горячая линия с юристом.

Использовать вычет можно двумя вариантами:

  • по месту трудоустройства;
  • через налоговую инспекцию.

В первом случае, человек пишет заявление на предоставлении льготы по месту труда и ежемесячно использует детский вычет. Другими словами, каждый месяц его зарплата на некоторую сумму больше.

Можно не использовать вычет в течение отчетного периода, по окончании года написать заявление в инспекции и получить льготу общей суммой.

Использовать вычет на детей можно за каждый месяц труда, до момента превышения общего дохода 350 тыс. рублей. Как только заработок работника превышает данный предел, льгота автоматически перестает действовать до конца отчетного периода. С начала следующего года право на вычет возобновляется.

Существует два обязательных условия предоставления льготы:

  • наличие официального трудоустройства у заявителя;
  • получить льготу вправе только физическое лицо — резидент РФ.

Схема действия льготы достаточная проста: вычет отнимается с суммы заработка, остаток облагается 13 %.

Непринятый проект закона предусматривал такие вычеты:

  • на первого ребенка — 2500 рублей;
  • на второго ребенка — 2500 рублей;
  • на третьего ребенка и последующих детей — 4500 рублей.

Речь идет о суммах вычетов в независимости от категории гражданина, на обеспечении у которого есть ребенок:

  • родитель;
  • супруг родителя;
  • усыновитель;
  • опекун;
  • приемный родитель;
  • супруг приемного родителя;
  • попечитель.

Вычеты на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента и интерна до 24 лет, если он инвалид первой или второй группы, как и в настоящее время, должны будут отличаться:

  • для родителя, супруга родителя и усыновителя – 12500 рублей;
  • для попечителя, опекуна, приемного родителя и супруга приемного родителя — 8000 рублей.

Как отражается вычет в декларации 2-НДФЛ

В бухгалтерских регистрах, где учитываются доходы и расходы налогоплательщиков, вычеты на детей (первого, второго, третьего и последующих) нужно обязательно разделять по соответствующим кодам – несмотря на то, что с экономической и социальной точек зрения они являются одинаковыми.

Читать еще:  Образец расписки о получении денежных средств

Например, у налогоплательщика имеется трое детей, и он получает право на вычеты в суммах 1400 (на первого ребенка), 1400 (на второго ребенка) и 3000 (на третьего ребенка) рублей. В этом случае нельзя объединять эти суммы и вносить их в декларацию 2-НДФЛ одной строкой под каким-то общим кодом. Необходимо указать следующим образом:

код 126 – 1400 руб.;

код 127 – 1400 руб.;

код 128 – 3000 руб.

Если поступить иначе, то налоговая инспекция откажет в предоставлении права на получение налогового вычета из-за неправильно оформленной справки 2-НДФЛ.

Пример расчета

Налоговым кодексом России предусмотрено, что сумма вычета по коду 128 составляет 3000 рублей в каждом месяце, в котором был получен доход. Предположим, что налогоплательщик заработал 60 000 рублей за месяц и имеет на содержании трех несовершеннолетних детей. Если других вычетов ему не предоставляется, то расчет налогооблагаемой базы для исчисления подоходного налога будет выглядеть так:

60 000 – 5800 = 54 200 рублей

Сумма вычета составит 5800 рублей, поскольку вычет по коду 128 в сумме 3000 рублей предоставляется на третьего ребенка, но на двух других детей также предусмотрены вычеты по 1400 рублей на каждого (коды 126 и 127).

Кто имеет право на получение налогового вычета в двукратном размере?

В действующем налоговом законодательстве термина «двойной налоговый вычет» на сегодняшний день не содержится. Данный термин используется для того, чтобы в общеупотребительном смысле объяснить такую меру поддержки от государства, когда лицу, воспитывающему в одиночестве ребенка, предоставляется такая льгота.

На сегодняшний день оформить ее получение могут:

малоимущая семья

  • биологический родитель, который по закону считается одиноко воспитывающим своего ребенка (если второй биологический родитель отсутствует либо отказался от своего родства с конкретным ребенком или несколькими детьми);
  • усыновитель, который оформил усыновление ребенка без участия супруга, а также не пребывал в официально зарегистрированном браке;
  • человек, взявший под опеку ребенка, в отношении которого родители ограничены или полностью лишены родительских прав, если его супруг отказался от оформления опекунства, либо он отсутствует, так как нет официально заключенного брака.
Читать еще:  Реструктуризация долга по кредиту

Размеры в 2019 году

Величина налогового вычета зависит от нескольких факторов. К примеру, от количества детей. В соответствии с этим, родителям полагаются стандартные льготы в обычном размере:

  • на 1 и 2 ребенка — по 1400 р;
  • на 3 и последующих детей — 3000 р;
  • на ребенка с инвалидностью — 12000 р;
  • на совершеннолетнего обучающегося на очной основе ребенка-инвалида 1-2 групп — 12000 р. Опекуны могут претендовать на вычет размером 6000 р.

При наличии обстоятельств, указанных ранее, перечисленные суммы удваиваются.

Имеет ли право самозанятый на налоговый вычет

Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НПД) — это режим налогообложения, который был введен в 2018 году на десять лет. Самозанятым может быть физическое лицо или индивидуальный предприниматель. ИП не имеют права совмещать НПД с каким-то еще налоговым режимом. Есть еще одно ограничение — ежегодный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб.

«Самое привлекательное — это пониженные налоговые ставки НПД: 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами, тогда как ставка по НДФЛ с доходов составляет 13%», — отметила адвокат, кандидат юридических наук Елизавета Селезнева. Сам налог оплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Его расчет проходит автоматически в приложении для самозанятых «Мой налог». Если не было в течение месяца дохода, то и налог уплачивать не нужно.

«Одним из минусов этого режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты. Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. На вычет можно уменьшать только тот доход, который̆ облагается по ставке НДФЛ 13%. Поэтому самозанятый не имеет право на вычеты», — пояснила Елизавета Селезнева.

Читать еще:  Платежное поручение на алименты

Иными словами, налоговый вычет — это возврат ранее уплаченных 13% НДФЛ, а поскольку самозанятые платят налог меньше — 4% и 6%, то воспользоваться налоговой льготой они не могут. Если самозанятый купил недвижимость, в том числе в ипотеку, он не может претендовать на налоговый вычет. Аналогичная ситуация с налоговым вычетом при продаже квартиры — на него самозанятый не может претендовать, добавила эксперт.

Одним из минусов этого режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты

Вычет при продаже квартиры

Если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить 13%-ный налог с ее продажи. Но он может воспользоваться налоговым вычетом. Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответственно. Подробнее о вычетах читайте в материале «Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья».

При увольнении сотрудника может возникнуть неприятная ситуация, когда сумма вычетов превысила сумму НДФЛ. В таком случае заходим в документ увольнения сотрудника на вкладку «Начисления и удержания — НДФЛ». В табличной части с вычетами проставляем такую же сумму, как и в графе «НДФЛ». Тогда в расчетном листке не образуется долг ни перед сотрудником, не перед организацией.

Увольнение

Увольнение

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Анастасия Ляшенко,
бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector